泉源：浙江财税12366
1、我公司投资制作并拍摄了一部影戏，现要将该部影戏的版权转让给其他企业，讨教该销售收入该怎样缴纳增值税？
答：关于转让版权取得的收入免征增值税 。
《财务部 国家生长刷新委 领土资源部 住房和城乡建设部 中国人民银行 国家税务总局 新闻出书广电总局关于支持影戏生长若干经济政策的通知》（财教〔2014〕56号）第四条划定，对影戏制片企业销售影戏拷贝（含数字拷贝)、转让版权取得的收入，影戏刊行企业取得的影戏刊行收入，影戏放映企业在农村的影戏放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税 。
2、我公司是中国境内的一家水路运输企业，今年7月份取得了《国际班轮运输谋划资格挂号证》，讨教我公司提供国际运输效劳取得的收入是否需要缴纳增值税？
答：国际货物运输效劳属于增值税零税率应税效劳，但需事先到主管税务机关治理出口退（免）税资格 。
《关于国际水路运输增值税零税率政策的增补通知》（财税〔2014〕50号）第一条划定，境内的单位和小我私人取得交通部分揭晓的《国际班轮运输谋划资格挂号证》或加注国际客货运输的《水路运输允许证》，并以水路运输方法提供国际运输效劳的，适用增值税零税率政策 。
《国家税务总局关于宣布〈适用增值税零税率应税效劳退（免）税治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2014年第11号）第八条划定，增值税零税率应税效劳提供者治理出口退（免）税资格认定后，方可申报增值税零税率应税效劳退（免）税 。若是提供的适用增值税零税率应税效劳爆发在治理出口退（免）税资格认定前，在治理出口退（免）税资格认定后，可按划定申报退（免）税 。
3、我公司在6月份申请认定为增值税一样平常纳税人，已装置了防伪税控系统，8月份以后是否要到税务机关替换为金税盘？
答：原增值税一样平常纳税人不需要专门替换新的税控装备 。
《国家税务总局关于阻止发售金税卡IC卡等税控专用装备有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第44号）文件划定，自2014年8月1日起，增值税防伪税控系统效劳单位只允许发售金税盘、报税盘，阻止发售金税卡、IC卡等税控专用装备 。
原使用金税卡、IC卡的纳税人可以继续使用金税卡、IC卡等税控专用装备 。
4、我公司是从事国际货物运输署理效劳的二级署理企业，是否也能享受增值税免税政策？
答：2014年9月1日起，试点纳税人通过其他署理人，间接为委托人治理国际货物运输署理效劳的，可享受免税政策 。
《国家税务总局关于国际货物运输署理效劳有关增值税问题的通告》(国家税务总局通告2014年第42号)划定，自2014年9月1日起，试点纳税人通过其他署理人，间接为委托人治理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具收支口岸、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶署理相关营业手续，可凭证《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》(财税〔2013〕106号附件3)第一条第(十四)项免征增值税 。试点纳税人提供上述国际货物运输署理效劳，向委托人收取的所有署理效劳收入，以及向其他署理人支付的所有署理用度，必需通过金融机构举行结算 。
5、受票方收到开票方的开具的增值税专用发票，可是现在知道开票方有虚增增值税进项税额偷逃税款的行为，那收到的发票是否有影响？是否可以作为增值税扣除凭证？
答：需视详细情形而定 。若是同时切合以下三点的情形，受票方取得的增值税专用发票可以作为增值税的扣除凭证 。
《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第39号）文件划定，纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时切合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：（1）纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税效劳 ；（2）纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税效劳的款子，或者取得了索取销售款子的凭证 ；（3）纳税人按划定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税效劳相符，且该增值税专用发票是纳税人正当取得、并以自己名义开具的 。
受票方纳税人取得的切合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额 。
6、讨教电信业营改增后，以积分兑换形式赠予的礼物或话费应怎样缴纳增值税？
答：差别的兑换方法应差别看待 。企业以积分兑换形式赠予的实物，应视同销售，以实物的本钱价盘算缴纳增值税 ；以积分兑换电信业效劳的，不征收增值税 。
《财务部 国家税务总局令中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》（财务部 国家税务总局第50下令）第四条划定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠予其他单位或者小我私人 。
《财务部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）第七条划定，以积分兑换形式赠予的电信业效劳，不征收增值税 。
7、我公司是一家房地产开发企业，2014年7月新开发了一个楼盘，讨教关于该楼盘的本钱工具简直认是否需要由企业在开工之前报主管税务机关备案？
答：不需要事先备案 。房地产开发企业本钱工具确认在开发产品完工昔时企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送即可 。
《国家税务总局关于房地产开发企业本钱工具治理问题的通告》（国家税务总局通告2014年第35号）文件第一条划定，房地产开发企业应依据计税本钱工具确定原则确定已完工开发产品的本钱工具，并就确定原则、依据，配合整天职配原则、要领，以及开发项目基本情形、开发妄想等出具专项报告，在开发产品完工昔时企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关 。
文件自宣布之日（2014年6月16日）起30日后施行 。并同时废止了《国家税务总局关于印发〈房地产开发谋划营业企业所得税处理步伐〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第二十六条第二款划定：“本钱工具由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案 。本钱工具一经确定，不可随意更改或相互混淆，如确需改酿本钱工具的，应征得主管税务机关赞成 。”
8、我公司对境外的企业举行投资，讨教是否必需填报《住民企业参股外国企业信息报告表》？
答：应视持有外国企业股份或表决权股份的比例而定 。
《国家税务总局 关于住民企业报告境外投资和所得信息有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第38号）第一条划定，住民企业建设或参股外国企业，或者处理已持有的外国企业股份或有表决权股份，切合以下情形之一，且凭证中国会计制度可确认的，应当在治理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《住民企业参股外国企业信息报告表》（1）在本通告施行之日，住民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份抵达10%（含）以上 ；（2）在本通告施行之日后，住民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自缺乏10%的状态改变为抵达或凌驾10%的状态 ；（3）在本通告施行之日后，住民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自抵达或凌驾10%的状态改变为缺乏10%的状态 。
本通告自2014年9月1日起施行 。在施行之日以前爆发，但与施行之日以后应报告信息相关或者属于施行之日以后纳税年度的应报告信息，仍适用本通告划定 。
9、我公司企业所得税定率征收，上年度切合小型微利企业的条件，2014年第二季度累计纳税所得额低于10万元，预缴申报企业所税时是否可以按小型微利企业的优惠税额举行申报？
答：可以 。
《国家税务总局 关于扩巨细型微利企业减半征收企业所得税规模有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第23号）划定，定率征税的小型微利企业，上一纳税年度切合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，今年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不凌驾10万元的，可以享受优惠政策 ；凌驾10万元的，不享受其中的减半征税政策 。
10、听说增值税专用发票要改版了，那么之前购置的专用发票是否需要去税务机关缴销后重新购置，收到改版前的专用发票是否能够进项抵扣？
答：不需要专门去税务机关替换新版的专用发票，收到老版的专用发票认证比对通事后仍可以作为进项抵扣 。
《国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第43号）文件划定，自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和通俗发票，老版专用发票、货运专票和通俗发票暂继续使用 。
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2014年7月热门问题汇编
2014.09.15
