要害词01：营改增
内容提要：
2016年5月起我国周全推开营业税改征增值税试点，财税〔2016〕36号文明确了营改增试点事情有关问题，同时相关配套文件对一些详细问题举行了划定。
关注理由：
营改增是继1994年分税制刷新以来，我国财税体制的又一次深刻厘革。其在推动财税体制刷新之外，尚有着更辽阔的意义——以减税效应，推动经济转型升级。营业税改征增值税，镌汰了重复纳税的环节，是党中央、国务院，凭证经济社会生长新形势，从深化刷新的总体安排出发做出的主要决议，目的是加速财税体制刷新、进一步减轻企业钱粮，调动各方起劲性，增进效劳业尤其是科技等高端效劳业的生长，增进工业和消耗升级、培育新动能、深化供应侧结构性刷新。
要害词02：环保税
内容提要：
2016年12月25日,《情形�；に胺ā坊竦檬焯煜氯舜蟪Ｎ岜砭鐾ü�，成为继《小我私人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》后第四部税收实体执法。该法明确了情形�；に暗哪伤叭恕⒓扑耙谰莺陀δ伤岸�，确定了免征情形�；に肮婺Ｒ约罢魇罩卫矸椒�。
关注理由：
情形�；に肮赜诮徊角炕笆赵谏樾伪；し矫娴牡骺刈饔�，形成有用的约束和激励机制，增进企业落实治污减排责恣意义是重大的。一方面税收的征管越发严酷，可以增强执法的刚性，镌汰地方政府和部分的干预，有用地解决企业欠缴排污费，提高纳税人的遵从意识。另外一方面，对自动接纳步伐降低污染物排放浓度的企业给予了减免优惠，这也是一个激励步伐，促使企业刷新工艺，镌汰污染物排放。
要害词03：千户集团财务会计报表
内容提要：
为进一步增强盛企业税收效劳和治理事情，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》及着实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及着实施条例的相关划定，文件将国家税务总局确定的重点大企业集团（简称“天下千户集团”）及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项举行了通告明确。
关注理由：
2016年第67号通告的公布标记着国家税务总局对大企业税收的治理进入常态化。据悉，阻止2016年底，大企业税收治理部分已基本完成了千户集团的数据收罗，千户集团名册治理制度与分行业族谱描绘基本完成，并与财务部、国资委品级三方起源建设了数据共享机制，形成了危害剖析和经济剖析的基本数据泉源。在此基础上，危害剖析手艺指标系统和危害剖析平台准期建成，首次实现了国家税务总局层面危害剖析的盘算机自动扫描，模子校验事情基本完成。各地共完成危害应对使命1465个，核实应补税款201.9亿元，入库税款及滞纳金190.4亿元。
要害词04：高新手艺企业认定治理
内容提要：
2016年，财务部、国家税务总局、科学手艺部三部委对2008年公布实验的《高新手艺企业认定治理步伐》予以较大修订，在焦点知识产权、科技职员比例、研发用度比例等指标举行了调解，尤其是强化了后续监视治理。
关注理由：
新《步伐》适当放宽了认定条件、简化了认定流程、缩短了公示时间、扩充了重点支持的高新手艺领域，使更多企业可以享受该政策。同时《步伐》划定，对已认定的高新手艺企业，有关部分在一样平常治理历程中发明其不切合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不切合认定条件的，由认定机构作废其高新手艺企业资格，并通知税务机关追缴其不切合认定条件年度起已享受的税收优惠。
要害词05：CRS草案
内容提要：
2016年10月，国家税务总局就《非住民金融账户涉税信息尽职视察治理步伐（征求意见稿）》果真征求意见。征求意见稿主要划定了我国境内金融机构识别非住民账户并网络相关信息的原则和程序，包括对基本界说的诠释、新开账户与存量账户的尽职视察程序、无需开展尽职视察的金融机构和金融账户的规模、金融机构需网络和报送的信息规模，以及对违规金融机构和客户的处分步伐等�Ｋ剂康轿夜鹑诨沟募绺�，《治理步伐》在“标准”允许的规模内简化了相关合规要求，尽可能兼顾海内、国际两方面需要。
关注理由：
2014年9月，我国在二十国集团（G20）层面允许将实验由G20委托经济相助与生长组织（OECD）制订的金融账户涉税信息自动交流标准，旨在通过增强全球税收相助提高税收透明度，攻击使用外洋账户逃避税行为。凭证时间表，我国境内金融机构将从2017年1月1日起凭证“标准”推行尽职视察程序，识别在本机构开立的非住民小我私人和企颐魅账户，网络并报送账户相关信息，由国家税务总局按期与其他国家（地区）税务主管政府相互交流信息。我国首次对外交流非住民金融账户涉税信息的时间是2018年9月。
要害词06：研发用度加计扣除
内容提要：
2015年11月2日，财务部、国家税务总局、科技部团结宣布《关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号），自2016年1月1日起实验。2016年，国家税务总局在基础上下发了《关于进一步做好企业研究开发用度税前加计扣除政策贯彻落实事情的通知》（税总函〔2016〕685号）。
相关政策明确了享受加计扣除政策的研发运动和行业限制、可加计扣除的研发用度归集规模、加计扣除时间限制、会计核算和用度治理的详细要求、后置项目判断要求、研发用度比例限制、委托研发事项限制等。首次在研发用度加计扣除适用行业限制中接纳“负面清单”方法枚举，扩大了可享受政策的企业规模。
关注理由：
研发用度新政的基本取向是在规范治理研发用度加计扣除上，让更多的企业、更多的研发运动、更多的研发用度支出能够享受到国家的税收优惠帮助，勉励种种型企业重视研发，提升立异能力。在治理上，镌汰审批环节，增强后续治理，提高对企业合规性的要求，从而让更多真正切合条件的企业能够顺遂享受优惠政策带来的利益。
要害词07：便民办税东盛行动
内容提要：
2016年1月5日，国家税务总局宣布《关于开展2016年“便民办税东盛行动”的意见》，决议继续开展“东盛行动”，推出10类31项便民步伐，便当化刷新推动纳税效劳水平再上新台阶。
关注理由：
自“便民办税东盛行动”开展以来，现在简并申报缴税次数、推出二维码一次性见告等30多项成熟履历已在天下推开。同城通办、省内通办、无纸化办税、免填单效劳等步伐集中落地。各地税务机关累计推出19项3737条办税便当化步伐，进一步优化了办税流程。70%以上事项可即时办结，报送资料镌汰40%，报送环节压缩60%，治理时限缩减50%。
要害词08：资源税刷新
内容提要：
2016年5月9日，财务部和国家税务总局发出通知，自2016年7月1日起，周全实验资源税从价计征刷新。同日，财务部、国家税务总局和水利部团结发出通知，要求河北省自2016年7月1日起，实验水资源税刷新试点。
在已对原油、自然气、煤炭、稀土、钨、钼6个品目资源税实验从价计征刷新基础上，此次刷新将对绝大部分矿产品实验从价计征。在河北试点水资源费改税方法，将地表水和地下水纳入征税规模，实验从量定额计征。
关注理由：
周全推进资源税刷新，是我国一项重大税制刷新。至此，我国将周全推开资源税从价计征方法。同时试点水资源费改税政策，对正常生爆发涯用水维持原有负挑水平稳固，对高耗水行业、超妄想用水以及在地下水超采地区取用地下水，适当提高税额标准，充分税收刚性和对市场的调理作用。
要害词09：规范税务行政处分
内容提要：
为周全贯彻《中华人民共和国行政处分法》《中华人民共和国税收征收治理法》及着实施细则等有关执律例则及《法治政府建设实验纲要（2015—2020年）》精神，凭证《国家税务总局关于规范税务行政裁量权事情的指导意见》（国税发〔2012〕65号）要求，2016年11月30日国家税务总局宣布了《税务行政处分裁量权行使规则》，自2017年1月1日起施行。
《行使规则》共4章28条，从总则、行政处分裁量基准制订、行政处分裁量规则适用、附则四个方面，建设起一整套规范税务行政处分裁量权的制度。
关注理由：
《行使规则》凭证“规范税务人、利便纳税人”的基本要求，着重增强权力约束和指导，推动执法公正透明，使税务机关自由裁量权不再“任性”。
要害词10：“一带一起”
内容提要：
2016年，我国划分与柬埔寨、罗马尼亚、波兰、马来西亚、巴基斯坦等“一带一起”国家签署税收有关协定、议定书。我国与俄罗斯签署的《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得阻止双重征税和避免偷漏税的协定》及议定书和《关于修订〈中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得阻止双重征税和避免偷漏税的协定〉的议定书》也于2016年4月9日生效，适用于2017年1月1日及以后取得的所得。
关注理由：
“一带一起”生长战略是党中央、国务院安排的重大决议，通过与“一带一起”国家签署有关税收协定和议定书并有力执行，能够有用包管我国与“一带一起”沿线其他国家“引进来”和“走出去”企业的利益。
要害词11：税务稽察
内容提要：
2016年国家税务总局宣布相关政策文件推动国地税团结稽察，确立了税务稽察随机抽查“双摇号”制度。
关注理由：
各地国地税稽察局团结办案，同步进户检查，联手视察取证，实时交流信息，统一执法标准，镌汰重复检查，一连推动纳税人知足度和税法遵从度提升�；旃ぞ呒凹觳橹霸彼婊范ń徊酵贫怂拔窕煅“负图觳榈墓�。
要害词12：印花税治理规程
内容提要：
为进一步规范印花税治理，便当纳税人，国家税务总局制订了《印花税治理规程（试行）》，自2017年1月1日起施行。自2017年起，纳税人应当如实提供、妥善生涯印花税应纳税凭证等有关纳税资料，统一设置、挂号和保管《印花税应纳税凭证挂号簿》，实时、准确、完整纪录应纳税凭证的书立、领受情形，适用于除证券生意营业外的印花税有关治理事项。
关注理由：
由于一样平常治理疏忽，近年来因印花税缴纳而爆发的补税处分案例时常爆发。《印花税治理规程（试行）》要求纳税人设置《印花税应纳税凭证挂号簿》在一定水平上增强了税务机关对印花税的有用监控，纳税人也应当藉此完善自身对这一税种的内部治理。
要害词13：土增整理涉及企业所得税退税
内容提要：
2016年，国家税务总局宣布《关于房地产开发企业土地增值税整理涉及企业所得税退税有关问题的通告 》（国家税务总局通告2016年第81号），对房地产开发企业由于土地增值税整理导致多缴企业所得税的退还问题做出了划定。
关注理由：
国家税务总局通告2010年第29号划定，房地产开发企业由于土地增值税整理造成的亏损，在企业注销税务挂号时还没有填补的，企业可在注销条件出申请，税务机关将多缴的企业所得税予以退税。但在现实事情中房地产开发企业在开发产品销售完成后继续开展其他谋划运动的，其多缴的企业所得税无法申请退税。团结房地产开发企业和开发项目的特点，此次政策对房地产开发企业土地增值税整理涉及企业所得税退税政策举行了完善。
要害词14：关联申报和同期资料治理
内容提要：
2016年，国家税务总局宣布了《关于完善关联申报和同期资料治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第42号）。《通告》对关联申报的主体，关联关系的判断，关联生意营业类型，国别报告的报送主体、报送内容，以及同期资料的种类、内容、准备条件和时限等举行了详细划定。
关注理由：
凭证BEPS行动妄想要求，同期资料和国别报告是增强税企间信息透明度的主要行动，也是各加入国必需完成的四项最低标准之一。42号通告的出台主要是与BEPS第13项行动妄想-转让定价文档和国别报告相衔接，明确同期资料和国别报告的相关要求，同时对关联申报的内容加以细化。
要害词15：股权激励所得税政策
内容提要：
对非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实验递延纳税；上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延伸纳税限期；敌手艺效果投资入股实验选择性税收优惠政策。
关注理由：
随着公共创业、万众立异的形势一直高涨，科技效果转化运动日益活跃，与之相关的股权激励等税收政策日益成为社会关注焦点。
为增进国家创业立异战略的实验、使科技效果最洪流平转化为现实生产力，对现行股权激励税收政策作了调解完善。调解后，将大幅降低企业和小我私人手艺效果投资入股税收肩负，起劲增进科技效果转化。
附件：15大概害词对应税收规则目录
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作者：新利体育（四川）税务师事务所 邹胜
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