中国注册会计师协会（以下简称中注协）2014年对证券资格会计师事务所（以下简称证券所）的执业质量检查和处理事情已经完成 。现将有关情形通告如下：
一、2014年证券所执业质量检查总体情形
2014年 ，中注协在总结近年羁系事情实践的基础上 ，制订了《2014年证券资格会计师事务所执业质量检查实验计划》 ，针对资源市场的新情形和证券所面临的新问题 ，增强对高危害审计营业的监视检查 ，推动注册会计师职业品德水平和整体执业质量再上新台阶 。
2014年 ，中注协组织8个检查组共97名检查职员 ，对信永中和、江苏公证天业、四川华信、北京天圆全、大华、中兴华、北京永拓和利安达等8家证券所总所及其21家分所的执业质量举行了检查 。本次检查共抽查了118份审计报告 ，其中 ，上市公司审计报告49份 ，IPO审计报告5份 ，非上市民众公司审计报告11份 ，内控审计报告21份 ，其他报告32份 。
二、检查内容及检查效果
2014年的证券所执业质量检查进一步践行系统危害检查的理念与要领 ，团结事务所营业项目特点和检查组专业判断 ，以质量控制系统检查效果指导营业项目检查 ，以营业项目检查效果支持质量控制系统检查的结论 。在实验质量控制系统检查时 ，将对营业质量肩负的向导责任、合资人机制、总分所一体化治理等作为检查事情重点 。在营业项目检查方面 ，关注高危害的民众利益实体的审计营业、境外审计营业和内部控制审计营业 ，重点检查危害评估、舞弊和集团审计等重点领域和重大事项 。
2014年的证券所执业质量检查效果批注 ，总体上 ，被检查事务所的质量控制情形进一步改善 ，危害提防意识进一步增强 ，质量控制系统进一步健全 ，质量控制水平有所提高 。与以往年度相比 ，营业项目检查中发明的严重问题有所镌汰 。但检查也发明 ，不少事务所的质量控制系统保存缺陷与缺乏；部分事务所保存“特殊通俗合资”转制后合资人机制不健全、质量控制制度未充分执行、总分所一体化历程缓慢等问题 。在审计营业项目检查中发明 ，个体注册会计师在执行审计营业时 ，要害审计领域的审计程序实验不到位 ，获取的审计证据不敷充分、适当 。
三、惩戒情形
凭证检查发明的问题及专家论证效果 ，依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒步伐》 ，中注协惩戒委员会、申诉与维权委员会相继作出惩戒决媾和申诉审议决议 ，对北京永拓会计师事务所2名注册会计师实验了惩戒,详细如下：
检查发明北京永拓会计师事务所在个体营业项目审计历程中 ，相关注册会计师对审计主要性简直定和运用不适当 ，对重大非通例生意营业、主要子公司的销售收入、本钱核算、一连谋划假设未实验须要的审计程序 ，未获取充分、适当的审计证据 。依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒步伐》 ，给予北京永拓会计师事务所注册会计师谢添湘、郑宗春转达品评 。
依据《会计师事务所执业质量检查制度》 ，中注协将在近期向保存质量控制缺陷的被检查事务所发出整改通知书或刷新建议书 ，责成其限期整改并提交整改报告 ，中注协将对其整改情形举行跟踪检查 。
中国注册会计师协会
2015年1月23日
