国家税务总局令第45号
《国家税务总局关于修改〈税务部分规章制订实验步伐〉的决议》 ，已经2018年12月29日国家税务总局2018年度第3次局务聚会会议审议通过 ，现予宣布 ，自2019年3月1日起施行。
国家税务总局局长： 王军
2019年1月23日
国家税务总局关于修改《税务部分规章制订实验步伐》的决议
国家税务总局决议对《税务部分规章制订实验步伐》作如下修改：
一、将第二条修改为：“国家税务总局凭证执法和国务院的行政规则、决议、下令 ，在权限规模内制订对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章。
“税务规章以国家税务总局令宣布。”
二、增添一条 ，作为第三条：“税务规章的立项、起草、审查、决议、宣布、诠释、修改和废止 ，适用本步伐。”
三、增添一条 ，作为第四条：“制订税务规章 ，应当贯彻落实党的蹊径目的政策和决议安排 ，体现周全深化刷新、周全依法治国精神 ，切合社会主义焦点价值观的要求。
“制订政治方面执法的配套税务规章和制订对经济社会有重大影响的税务规章 ，在提交局务聚会会议审议前应当向国家税务总局党委报告。
“凭证划定应当向党中央、国务院报告的主要税务规章 ，遵照有关程序治理。”
四、将第三条改为第五条 ，第一款修改为：“制订税务规章 ，应当切合上位法的划定 ，体现职权与责任相统一的原则 ，切实包管税务行政相对人的正当权益。”
增添一款 ，作为第二款“没有执法或者国务院的行政规则、决议、下令的依据 ，税务规章不得设定减损税务行政相对人权力或者增添其义务的规范 ，不得增添本部分的权力或者镌汰本部分的法定职责。”
五、增添一条 ，作为第十条：“国家税务总局可以向社会果真征集税务规章制订项目建议。
“国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局以及国家税务总局驻各地特派员效劳处 ，可以向国家税务总局提出税务规章制订项目建议 ，项目建议应当包括制订税务规章的依据、须要性、所要解决的主要问题等说明。”
六、增添一条 ，作为第十一条：“国家税务总局政策规则司（以下称‘政策规则司’）会同相关司局对立项申请和税务规章制订项目建议举行评估论证 ，拟订年度税务规章制订妄想 ，报局务聚会会议批准后向社会宣布。
“年度税务规章制订妄想需要调解的 ，应当经局务聚会会议批准。”
七、增添一条 ，作为第十三条：“起草税务规章 ，应当深入视察研究 ，普遍听取相关司局、下层税务机关和社会民众的意见；相关内容与其他部分关系细密的 ，应当征求其他部分的意见。
“除依法需要保密的外 ，起草司局应当将税务规章征求意见稿及其说明向社会果真征求意见 ，限期一样平常不少于30日。依法需要听证的 ，起草司局应当举行听证会。
“起草专业性较强的税务规章 ，可以吸收相关领域的专家加入 ，或者委托有关专家、教学科研单位、社会组织起草。”
八、将第九条改为第十四条 ，修改为：“起草司局形成税务规章送审稿后 ，应当连同下列质料 ，一并送政策规则司审查：
“（一）起草说明 ，包括制订税务规章的须要性、划定的主要步伐、有关方面的意见及协调解理情形等；
“（二）作为制订依据的执法 ，国务院的行政规则、决议、下令；
“（三）其他相关质料 ，如听证会笔录、调研报告等。”
增添一款 ，作为第二款：“凭证划定应当对送审稿举行公正竞争审查的 ，起草司局应当提供相关审查质料。”
九、将第十条改为第十五条 ，第一款修改为：“政策规则司应当从以下方面临税务规章送审稿举行审查：
“（一）是否切合本步伐第四条至第八条、第十三条的划定；
“（二）是否与其他税务规章协调、衔接；
“（三）是否准确处理各方面临税务规章送审稿主要问题的意见；
“（四）是否切合立法手艺要求；
“（五）其他需要审查的内容。”
十、增添一条 ，作为第十六条：“政策规则司凭证天下商业组织规则 ，对送审稿举行合规性评估。”
十一、将第十条第二款改为第十七条 ，修改为：“税务规章送审稿有下列情形之一的 ，政策规则司应当退回起草司局：
“（一）制订税务规章的基本条件尚不可熟或者爆发重大转变的；
“（二）有关司局或者其他部分对税务规章送审稿划定的主要制度保存较大争议 ，起草司局未举行充分协商告竣一致的；
“（三）未凭证本步伐有关划定果真征求意见的；
“（四）未凭证本步伐第十四条划定报送相关审查质料的。”
十二、增添一条 ，作为第十八条：“政策规则司应当凭证划定 ，对税务规章送审稿涉及的主要问题深入视察研究、普遍听取意见；涉及重大利益调解的 ，应当开展论证咨询。
“泛起较大争议的 ，政策规则司应当举行协调 ，力争告竣一致。不可告竣一致的 ，政策规则司应当将主要问题、各方意见实时报局向导决议。”
十三、将第十条第三款改为第十九条 ，修改为：“政策规则司应当认真研究各方面意见 ，会同起草司局对税务规章送审稿举行修改 ，形成税务规章草案和草案说明 ，报局务聚会会议审议。”
十四、删去第十一条。
十五、将第十二条改为第二十条 ，修改为：“税务规章草案经局务聚会会议审议通事后 ，政策规则司应当凭证局务聚会会议审议意见举行修改 ，形成草案修改稿 ，报请局长签署国家税务总局令宣布。”
十六、增添一条 ，作为第二十三条：“税务规章应当自宣布之日起30日后施行；可是 ，宣布后不连忙施行将有碍施行的 ，可以自宣布之日起施行。”
十七、增添一条 ，作为第二十四条：“税务规章由国家税务总局诠释。
“税务规章有下列情形之一的 ，国家税务总局应当实时作出诠释：
“（一）税务规章的划定需要进一步明确详细寄义的；
“（二）税务规章制订后泛起新的情形 ，需要明确适用规章依据的。”
十八、增添一条 ，作为第二十五条：“税务规章诠释文本由主管司局认真起草 ，政策规则司参照规章送审稿审查程序提出意见 ，报局长批准后以通告形式宣布。
“税务规章的诠释与税务规章具有一律效力。”
十九、增添一条 ，作为第二十七条：“国家税务总局应当凭证周全深化刷新、经济社会生长需要以及上位规则定 ，实时组织开展税务规章整理事情。对不顺应周全深化刷新和经济社会生长要求、不切合上位规则定的税务规章 ，应当实时修改或者废止。”
二十、增添一条 ，作为第二十八条：“国家税务总局可以凭证需要 ，开展税务规章立法后评估 ，并把评估效果作为修改、废止税务规章的主要参考 ，详细事情由主管司局实验。”
别的 ，对条文顺序和个体文字作响应调解和修改。
本决议自2019年3月1日起施行。
《税务部分规章制订实验步伐》凭证本决议作响应修改 ，重新宣布。
税务部分规章制订实验步伐
（2002年2月1日国家税务总局令第1号宣布 ，凭证2019年1月23日国家税务总局令第45号修正）
第一条 为了规范税务部分规章（以下简称“税务规章”）制订事情 ，凭证《中华人民共和国立法法》和《规章制订程序条例》 ，制订本步伐。
第二条 国家税务总局凭证执法和国务院的行政规则、决议、下令 ，在权限规模内制订对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章。
税务规章以国家税务总局令宣布。
第三条 税务规章的立项、起草、审查、决议、宣布、诠释、修改和废止 ，适用本步伐。
第四条 制订税务规章 ，应当贯彻落实党的蹊径目的政策和决议安排 ，体现周全深化刷新、周全依法治国精神 ，切合社会主义焦点价值观的要求。
制订政治方面执法的配套税务规章和制订对经济社会有重大影响的税务规章 ，在提交局务聚会会议审议前应当向国家税务总局党委报告。
凭证划定应当向党中央、国务院报告的主要税务规章 ，遵照有关程序治理。
第五条 制订税务规章 ，应当切合上位法的划定 ，体现职权与责任相统一的原则 ，切实包管税务行政相对人的正当权益。
没有执法或者国务院的行政规则、决议、下令的依据 ，税务规章不得设定减损税务行政相对人权力或者增添其义务的规范 ，不得增添本部分的权力或者镌汰本部分的法定职责。
税务规章不得溯及既往 ，可是为了更好地�；に拔裥姓喽匀巳ㄒ娑鞒龅奶厥饣ǔ�。
第六条 税务规章的名称一样平常称“步伐”“划定”“规程”“规则”“决议”或者“实验细则” ，不得称“条例”。
第七条 税务规章应当凭证需要 ，明确制订目的、依据、适用规模、主体、权力义务、详细规范、操作程序、执法责任、施行日期等。
税务规章用语应当准确、精练 ，阻止爆发歧义；内容应当明确、详细 ，具有可操作性。
第八条 税务规章应当接纳条文式。
税务规章内容重大的 ，可以凭证需要分章、节、条、款、项、目。章、节、条的序号用中文数字依次表述 ，款不编序号 ，项的序号用中文数字加括号依次表述 ，目的序号用阿拉伯数字依次表述。
第九条 国家税务总局各司局及其他机构（以下统称“司局”）以为需要制订税务规章的 ，应当于每年第一季度报请立项。
立项申请应当对制订税务规章的目的、依据、须要性、所要解决的主要问题、拟确立的主要制度等作出说明。
第十条 国家税务总局可以向社会果真征集税务规章制订项目建议。
国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局以及国家税务总局驻各地特派员效劳处 ，可以向国家税务总局提出税务规章制订项目建议 ，项目建议应当包括制订税务规章的依据、须要性、所要解决的主要问题等说明。
第十一条 国家税务总局政策规则司（以下称“政策规则司”）会同相关司局对立项申请和税务规章制订项目建议举行评估论证 ，拟订年度税务规章制订妄想 ，报局务聚会会议批准后向社会宣布。
年度税务规章制订妄想需要调解的 ，应当经局务聚会会议批准。
第十二条 税务规章由主管司局认真起草。
税务规章内容涉及两个以上司局的 ，由局长指定的司局认真起草。
第十三条 起草税务规章 ，应当深入视察研究 ，普遍听取相关司局、下层税务机关和社会民众的意见；相关内容与其他部分关系细密的 ，应当征求其他部分的意见。
除依法需要保密的外 ，起草司局应当将税务规章征求意见稿及其说明向社会果真征求意见 ，限期一样平常不少于30日。依法需要听证的 ，起草司局应当举行听证会。
起草专业性较强的税务规章 ，可以吸收相关领域的专家加入 ，或者委托有关专家、教学科研单位、社会组织起草。
第十四条 起草司局形成税务规章送审稿后 ，应当连同下列质料 ，一并送政策规则司审查：
（一）起草说明 ，包括制订税务规章的须要性、划定的主要步伐、有关方面的意见及协调解理情形等；
（二）作为制订依据的执法 ，国务院的行政规则、决议、下令；
（三）其他相关质料 ，如听证会笔录、调研报告等。
凭证划定应当对送审稿举行公正竞争审查的 ，起草司局应当提供相关审查质料。
第十五条 政策规则司应当从以下方面临税务规章送审稿举行审查：
（一）是否切合本步伐第四条至第八条、第十三条的划定；
（二）是否与其他税务规章协调、衔接；
（三）是否准确处理各方面临税务规章送审稿主要问题的意见；
（四）是否切合立法手艺要求；
（五）其他需要审查的内容。
第十六条 政策规则司凭证天下商业组织规则 ，对送审稿举行合规性评估。
第十七条 税务规章送审稿有下列情形之一的 ，政策规则司应当退回起草司局：
（一）制订税务规章的基本条件尚不可熟或者爆发重大转变的；
（二）有关司局或者其他部分对税务规章送审稿划定的主要制度保存较大争议 ，起草司局未举行充分协商告竣一致的；
（三）未凭证本步伐有关划定果真征求意见的；
（四）未凭证本步伐第十四条划定报送相关审查质料的。
第十八条 政策规则司应当凭证划定 ，对税务规章送审稿涉及的主要问题深入视察研究、普遍听取意见；涉及重大利益调解的 ，应当开展论证咨询。
泛起较大争议的 ，政策规则司应当举行协调 ，力争告竣一致。不可告竣一致的 ，政策规则司应当将主要问题、各方意见实时报局向导决议。
第十九条 政策规则司应当认真研究各方面意见 ，会同起草司局对税务规章送审稿举行修改 ，形成税务规章草案和草案说明 ，报局务聚会会议审议。
第二十条 税务规章草案经局务聚会会议审议通事后 ，政策规则司应当凭证局务聚会会议审议意见举行修改 ，形成草案修改稿 ，报请局长签署国家税务总局令宣布。
第二十一条 由国家税务总局主理与国务院其他部分团结制订税务规章的 ，遵照本步伐的划定执行。
遵照前款划定团结制订的税务规章 ，由局长和其他部分首长配合署名 ，并以国家税务总局令宣布。
第二十二条 税务规章签署宣布后 ，应当实时在《国家税务总局公报》、国家税务总局网站以及《中国税务报》上刊载。
在《国家税务总局公报》上刊登的税务规章文本为标准文本。
《国家税务总局公报》的编辑和有关税务规章通告事宜 ，由办公厅和政策规则司认真实验。
第二十三条 税务规章应当自宣布之日起30日后施行；可是 ，宣布后不连忙施行将有碍施行的 ，可以自宣布之日起施行。
第二十四条 税务规章由国家税务总局诠释。
税务规章有下列情形之一的 ，国家税务总局应当实时作出诠释：
（一）税务规章的划定需要进一步明确详细寄义的；
（二）税务规章制订后泛起新的情形 ，需要明确适用规章依据的。
第二十五条 税务规章诠释文本由主管司局认真起草 ，政策规则司参照规章送审稿审查程序提出意见 ，报局长批准后以通告形式宣布。
税务规章的诠释与税务规章具有一律效力。
第二十六条 税务规章应当自宣布之日起30日内报国务院备案 ，详细事情由政策规则司实验。
第二十七条 国家税务总局应当凭证周全深化刷新、经济社会生长需要以及上位规则定 ，实时组织开展税务规章整理事情。对不顺应周全深化刷新和经济社会生长要求、不切合上位规则定的税务规章 ，应当实时修改或者废止。
第二十八条 国家税务总局可以凭证需要 ，开展税务规章立法后评估 ，并把评估效果作为修改、废止税务规章的主要参考 ，详细事情由主管司局实验。
第二十九条 编辑出书有关税务规章汇编 ，由政策规则司遵照国务院《规则汇编编辑出书治理划定》的有关划定执行。
第三十条 国家税务总局认真起草执法、行政规则代拟稿的 ，参照本步伐治理。
第三十一条 本步伐自2002年3月1日起施行。
