财会〔2020〕13号
各省、自治区、直辖市、妄想单列市财务厅（局）、国资委、市场羁系局（厅、委）、银保监局、证监局、档案局，新疆生产建设兵团财务局、国资委、市场羁系局、档案局，人民银行上海总部，各分行、营业治理部，各省会（首府）都会中心支行，各副省级都会中心支行，各政策性银行、大型银行、股份制银行，各中央企业，各有关会计师事务所：
为稳步推进会计师事务所函证数字化，切实提高会计师事务所审计质量，凭证《国家信息化生长战略纲要》和党中央、国务院关于实验国家大数据战略的决议安排，以及《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国银行业监视治理法》有关要求，制订本指导意见 。
一、主要意义
银行函证程序和银行回函关于注册会计师审计事情至关主要 。而函证纸质打印、交流、生涯的古板方法，已显着滞后于目今信息化生长水平，也难以知足注册会计师审计事情的需要 。近年泛起的一些会计审计失败案例，袒露了目今函证不实的问题，已成为制约审计质量提升和造成会计信息失真的突出问题 。前期，部分会计师事务所、银行起劲开展函证数字化试点事情，刷新函证事情方法要领，取得了一定效果，积累了名贵履历 。
目今，推进函证数字化是增进提升会计审计事情信息化水平，加速实验国家信息化生长战略的基本内容；是有用包管会计师事务所函证实时准确，推动注册会计师行业高质量生长的主要行动；是利便市场主体操作、提防控制银行危害，实现企业、银行、事务所多方共赢，强化财会监视的主要包管 。
二、总体要求
（一）指导头脑 。
以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，落实十九届中央纪委四次聚会会议关于增强财会监视的安排安排，起劲接纳政策步伐，事务所、银行、企业同向发力，加速会计师事务所函证数字化，扎实提高会计师事务所审计质量，推进国家治理系统和治理能力现代化 。
（二）基来源则 。
一是循序渐进，有序推动 。率先推动银行函证的数字化，再逐步在其他类型函证中推广 。争取在大型会计师事务所与信息化水平水平较高的银行逐步获得有用应用 。
二是坚持准则，优化手段 。推进函证数字化主要是运用信息化手艺手段，集中统一地处理函证营业，进一步提升函证程序的质量与效率，推动函证方法要领与实现路径的转变，不改变函证程序的有关要求和目的 。
三是确保清静，试点先行 。推动函证数字化应当坚持先行开展试点，制订周密的计划，确保函证数字化遵守网络清静、数据清静、系统运行保密等相关要求 。待总结试点履历后，周全推广 。
四是标准统一，手艺多元 。数字函证底层数据应当运用标准化结构化数据，使得数据可交流、可识别与可授权盘问 。在标准统一的基础上，敌手艺软件和实现方法不作统一划定，降低生意营业本钱，避免不当牟利，充分验展市场的作用，增进会计审计信息化水平的提升 。
三、详细事情步伐
（一）推动会计师事务所函证集中化数字化事情 �；峒剖κ挛袼Φ鼻惺堤嵘惶寤卫硭�，起劲推进建设函证中心或接纳集中函证的模式，推行由统一的部分集中处理函证营业，增强函证的请求、吸收、生涯、统计、剖析等历程控制 。接纳数字函证的会计师事务所应当运用财务部统一划定的数字函证标准和名堂，向银行发出标准化结构化的函证数据请求 �；峒剖κ挛袼氖趾は低秤Φ庇肫渖蠹葡低诚嘞谓� 。
（二）推动银行接纳函证集中化数字化事情方法 �；峒剖κ挛袼胍兄溆υ銮肯嗤�，暂不具备函证数字化条件的可仍接纳纸质函证方法，但银行应加速推进函证营业集中统一；可以接纳数字函证的银行，应当集中受剖析计师事务所数字函证请求，凭证银行自身信息系统情形，形成切合函证数据标准的数字函证回函并统一集中回复 。勉励银行有用增强数据治理，破除信息孤岛，融合主机系统、单证系统、信贷治理系统等营业数据，自动提取天生函证相关数据，提高从收到函证请求到发出回函之间阶段的自动化水平，切实提升函证信息搜集整理的质量和效率 。
（三）函证数字化应当实现函证流程和数据标准的统一 。财务部分、档案部分、国家标准化治理部分将对函证请求和回函的数据名堂举行指导，增进数据充分共享运用 。对接纳数字函证的会计师事务所提出的标准化结构化函证数据请求，应当在函证的后续环节中获得统一执行，从而贯串在函证的请求、确认、盘问、天生、反响、吸收使用与归档的全历程，实现标准化数据不落地，有用提升函证运行效率 。
（四）相关企业应当支持接纳数字函证 。相关被审计单位，尤其是上市公司、新三板挂牌公司、公司信用类债券刊行人、国有企业、金融企业等关系公共利益的市场主体，应当起劲配合函证数字化转型事情 。对会计师事务所、银行已告竣一致接纳数字函证的，被审计单位无正当理由不得拒绝运用，被审计单位应对会计师事务所发出的数字函证请求实时予以配合、确认 。
（五）施展可信清静系统在函证事情流程中的支持作用 �；峒剖κ挛袼⒈簧蠹频ノ挥胍兄涞氖趾ち�，可以通过银企直连、银行发放身份认证证书或者第三方函证平台等方法实现 。以上方法应当在可信清静情形下运行，知足可追溯、不可改动的要求，确保函证的可靠性和清静性，增进本钱降低与效率提升 。全程处于可信清静情形下的切合函证数据标准的数字函证回函，视同《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》外部函证原件，不需打印纸质回函并加盖银行印鉴 。
（六）起劲推进数字函证的归档事情 。探索数字函证归档要领，将归档要求纳入数字函证有关标准 �？购な只虑榈幕峒剖κ挛袼⒁泻捅簧蠹破笠�，要将数字函证纳入归档规模及本单位电子档案治理流程，增强规范化建设，确保数字函证及其元数据的真实、完整和清静 。
四、包管政策步伐
（一）增强政策指导 。财务部勉励会计师事务所接纳函证集中化数字化处理方法，在开展会计师事务所质量评估等事情中予以倾斜 。相关部分勉励上市公司、新三板挂牌公司、公司信用类债券刊行人、国有企业、金融企业等配合运用数字函证 。
（二）增强标准能力建设 。财务部会同人民银行、银保监会、国家档案局将推动制订函证数字化相关标准，国家标准委将协调指导函证数字化标准系统建设，财务部、国家档案局、国家标准委将适时推出函证数据国家标准，实时以高质量的果真标准知足函证营业的多样化需求，推动培育新业态发育 。
（三）支持相关基础设施数字化刷新 。国家加大对数据中心等新一代信息基础设施的投入 。关于切合条件的函证数字化刷新相关的研发用度，按划定落实所得税加计扣除政策 。中国注册会计师协会制订相关政策，在会费减免、评价指标等方面临会计师事务所函证数字化事情中的投入予以支持和倾斜 。
（四）加速新手艺推广应用 。推动会计师事务所函证数字化向更高阶段生长，要充分验展科研手艺平台的支持作用，充分运用会计信息化标准化事情效果 。要施展天下会计信息化标准化手艺委员会和天下金融标准化手艺委员会咨询专家的作用，为函证数字化提供理论支持和智力咨询 。
五、增强组织实验
财务部、人民银行、国务院国资委、银保监会、证监会、国家档案局、国家标准委按各自职责分工推动审计函证数字化事情 。财务部将牵头制订函证数据标准，增强对会计师事务所的指导催促和行业自律治理指导，并会同相关部分对函证数字化举行监视治理；国务院国资委、证监会推动相关企业配合数字函证的运用；国家档案局会同国家标准委增强对数字函证电子档案相关国家标准的指导 。
开展函证数字化事情，推动在函证历程中运用现代信息手艺，有利于切实提高函证的真实性准确性，有利于提高会计信息质量 。此项事情手艺性强、事情要求高，需要多方配合加入，是一项系统工程 。要将试点先行落到实处，抓紧制订试点计划，确保清静可靠，积累形成履历后，稳步扩大实验规模 。有关会计师事务所、金融企业及相关企业应当切实提高熟悉，增强数字化能力建设，增进会计师事务所函证数字化取得起劲希望，为推进国家治理系统和治理能力现代化作出新的孝顺 。
财务部 人民银行 国务院国资委
银保监会 证监会
国家档案局 国家标准化治理委员会
2020年9月7日
