1.问：2019年4月28日，我公司通过沪港通购置在香港联交所上市的某内地住民企业A公司股票10万股并一连持有。2020年5月1日，我们公司取得该A公司所派发的股息收入15万元。讨教A公司的股息盈利怎样确认应税收入？
答：对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息盈利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地住民企业一连持有H股满12个月取得的股息盈利所得，依法免征企业所得税。
A公司派发盈利时，你公司已一连持有A公司股票满12个月。因此你公司从A公司取得的这笔15万元的股息所得免征企业所得税。
2.问：住民企业A公司一家从事新产品开发和新手艺研究的手艺效劳公司，该公司将自身研发的新产品生产专利手艺（已获国家认证）的所有权以条约价500万元转让给境外一家企业。A公司该专利的无形资产净值合计200万元，破费印花税、状师费等税费合计20万元。讨教该A公司能否享受企业所得税优惠？
答：首先该项专利手艺应该属于手艺转让属于财务部、国家税务总局划定的规模，且向境外转让手艺经省级以上商务部分认定后可以享受优惠。详细盘算要领如下：
转让所得=手艺转让收入-手艺转让本钱-相关税费=500-200-20=280（万元）
A公司在昔时汇算清缴住民企业手艺转让所得不凌驾500万元的部分，免征企业所得税。A公司可以凭证《企业所得税优惠事项治理目录（2017年版）》（国家税务总局通告2018年第23号）列示的时间自行盘算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，凭证《企业所得税优惠事项治理目录（2017年版）》划定归集和留存相关资料备查。
3.问：某企业为非科技型中小企业，委托境外机构举行研发运动，共支付研发运动用度50万元，该委托境外研发用度能否在企业所得税税前加计扣除？
答：凭证《财务部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发用度税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）的相关划定，企业委托境外举行研发运动所爆发的用度，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方的委托境外研发用度，只要委托境外研发用度不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，可以按划定在企业所得税税前加计扣除。
因此，你公司应按用度现实爆发额的80%，即50*80%=40万元计入委托方的委托境外研发用度。其中不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，可以凭证划定在企业所得税税前加计扣除。企业在年度申报享受优惠时，应凭证《国家税务总局关于宣布修订后的<企业所得税优惠政策事项治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第23号）的划定治理有关手续，并留存备查相关资料。
4.问：我公司是一家内地企业，从中国移动（香港）公司取得的股息，是免税的吗？
答：你公司从中国移动（香港）公司分得的股息盈利等权益性投资收益，属于泉源于中国境内的所得，切合条件的可凭证企业所得税法第二十六条和实验条例第八十三条划定处理。
5.问：我公司妄想将持有的账面价值为800万、公允价值为1000万的境外A公司的股权，投资于境外100%控股的子公司B,讨教该股权转让收益是否适用特殊性税务处理?如适用，应怎样举行税务处理?
答：企业重组同时切合下列条件的，适用特殊性税务处理划定：
1.具有合理的商业目的，且不以镌汰、免去或者推迟缴纳税款为主要目的；
2.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例切合划定的比例；
3.企业重组后的一连12个月内不改变重组资产原来的实质性谋划运动；
4.重组生意营业对价中涉及股权支付金额切合划定比例；
5.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后一连12个月内，不得转让所取得的股权。
住民企业爆发涉及中国境内与境外之间（包括港、澳、台地区）的股权和资产收购生意营业，还必需同时切合一个条件：即以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非住民企业举行投资。
如你公司切合上述划定，该项收益可选择特殊性税务处理，在10个纳税年度内匀称计入各年度应纳税所得额。
6.问：中国某住民企业A向我国某银行W国分行贷款1000万元人民币，为期5年，利率6%，利息每年底支付一次。讨教昔时底A公司第一次向境外W国支付60万元人民币的利息时，是否需要代扣代缴企业所得税？
答：凭证《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第47号）划定，我国银行境外分行开展境内营业，并从境内机构取得的利息，为该分行的收入，计入分行的营业利润，按《财务部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)的相关划定，与总机构汇总缴纳企业所得税。在此情形下，境内机构向我国银行境外分行支付利息时，不代扣代缴企业所得税。
泉源：国家税务总局
