国家税务总局令第54号
《重大税收违法失约主体信息宣布治理步伐》，已经2021年12月27日国家税务总局2021年度第3次局务聚会会议审议通过，现予宣布，自2022年2月1日起施行。
国家税务总局局长：王军
2021年12月31日
重大税收违法失约主体信息宣布治理步伐
第一章?总则
第一条 为了贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管刷新的意见》，维护正常税收征收治理秩序，惩戒重大税收违法失约行为，包管税务行政相对人正当权益，增进依法诚信纳税，推进社会信用系统建设，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》《优化营商情形条例》等相关执律例则，制订本步伐。
第二条 税务机关遵照本步伐的划定，确定重大税收违法失约主体，向社会宣布失约信息，并将信息转达相关部分实验羁系和团结惩戒。
第三条 重大税收违法失约主体信息宣布治理应当遵照依法行政、公正公正、统一规范、审慎适当的原则。
第四条 各级税务机关应当依法�；に拔裥姓喽匀苏比ㄒ�，对重大税收违法失约主体信息宣布治理事情中知悉的国家神秘、商业神秘或者小我私人隐私、小我私人信息，应当依法予以保密。
第五条 税务机关事情职员在重大税收违法失约主体信息宣布治理事情中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，遵照有关划定严肃处理；涉嫌犯法的，依法移送司法机关。
第二章?失约主体简直定
第六条 本步伐所称“重大税收违法失约主体”（以下简称失约主体）是指有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人（以下简称当事人）：
（一）伪造、变造、隐匿、私自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者举行虚伪的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占昔时各税种应纳税总额10%以上的，或者接纳前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的；
（二）欠缴应纳税款，接纳转移或者隐匿工业的手段，故障税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；
（三）骗取国家出口退税款的；
（四）以暴力、威胁要领拒不缴纳税款的；
（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；
（六）虚开增值税通俗发票100份以上或者金额400万元以上的；
（七）私自印制、伪造、变造发票，不法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；
（八）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，在稽察案件执行完毕前，不推行税收义务并脱离税务机关羁系，经税务机关检查确认走逃（失联）的；
（九）为纳税人、扣缴义务人不法提供银行账户、发票、证实或者其他利便，导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的；
（十）税务署理人违反税收执法、行政规则造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的；
（十一）其他性子卑劣、情节严重、社会危害性较大的税收违法行为。
第七条 税务机关对当事人依法作出《税务行政处分决议书》，当事人在法定限期内未申请行政复议、未提起行政诉讼，或者申请行政复议，行政复议机关作出行政复议决议后，在法定限期内未提起行政诉讼，或者人民法院对税务行政处分决议或行政复议决议作出生效讯断、裁定后，有本步伐第六条划定情形之一的，税务机关确定其为失约主体。
对移送公安机关确当事人，税务机关在移送时已依法作出《税务处理决议书》，未作出《税务行政处分决议书》的，当事人在法定限期内未申请行政复议、未提起行政诉讼，或者申请行政复议，行政复议机关作出行政复议决议后，在法定限期内未提起行政诉讼，或者人民法院对税务处理决议或行政复议决议作出生效讯断、裁定后，有本步伐第六条划定情形之一的，税务机关确定其为失约主体。
第八条 税务机关应当在作出确定失约主体决议前向当事人送达见告文书，见告其依法享有陈述、申辩的权力。见告文书应当包括以下内容：
（一）当事人姓名或者名称、有用身份证件号码或者统一社会信用代码、地点。没有统一社会信用代码的，以税务机关付与的纳税人识又名取代；
（二）拟确定为失约主体的事由、依据；
（三）拟向社会宣布的失约信息；
（四）拟通知相关部分接纳失约惩戒步伐提醒；
（五）当事人依法享有的相关权力；
（六）其他相关事项。
对纳入纳税信用评价规模确当事人，还应当见告其拟适用D级纳税人治理步伐。
第九条 当事人在税务机关见告后5日内，可以书面或者口头提出陈述、申辩意见。当事生齿头提出陈述、申辩意见的，税务机关应当制作陈述申辩笔录，并由当事人签章。
税务机关应当充分听取当事人陈述、申辩意见，对当事人提出的事实、理由和证据举行复核。当事人提出的事实、理由或者证据建设的，应当接纳。
第十条 经设区的市、自治州以上税务局局长或者其授权的税务局向导批准，税务机关在本步伐第七条划定的申请行政复议或提起行政诉讼限期届满，或者行政复议决议、人民法院讯断或裁定生效后，于30日内制作失约主体确定文书，并依法送达当事人。失约主体确定文书应当包括以下内容：
（一）当事人姓名或者名称、有用身份证件号码或者统一社会信用代码、地点。没有统一社会信用代码的，以税务机关付与的纳税人识又名取代；
（二）确定为失约主体的事由、依据；
（三）向社会宣布的失约信息提醒；
（四）相关部分接纳失约惩戒步伐提醒；
（五）当事人依法享有的相关权力；
（六）其他相关事项。
对纳入纳税信用评价规模确当事人，还应当包括适用D级纳税人治理步伐提醒。
本条第一款划定的时限不包括因其他方法无法送达，通告送达见告文书和确定文书的时间。
第三章?信息宣布
第十一条 税务机关应当在失约主体确定文书送达后的次月15日内，向社会宣布下列信息：
（一）失约主体基本情形；
（二）失约主体的主要税收违法事实；
（三）税务处理、税务行政处分决议及执法依据；
（四）确定失约主体的税务机关;
（五）执法、行政规则划定应当宣布的其他信息。
对依法确定为国家神秘的信息，执法、行政规则榨取果真的信息，以及果真后可能危及国家清静、公共清静、经济清静、社会稳固的信息，税务机关不予果真。
第十二条 税务机关凭证本步伐第十一条第一款第一项划定向社会宣布失约主体基本情形。失约主体为法人或者其他组织的，宣布其名称、统一社会信用代码（纳税人识又名）、注册地点以及违法行为爆发时的法定代表人、认真人或者经人民法院生效裁判确定的现实责任人的姓名、性别及身份证件号码（隐去出生年、月、日号码段）；失约主体为自然人的，宣布其姓名、性别、身份证件号码（隐去出生年、月、日号码段）。
经人民法院生效裁判确定的现实责任人，与违法行为爆发时的法定代表人或者认真人纷歧致的，除有证据证实法定代表人或者认真人有涉案行为外，税务机关只向社会宣布现实责任人信息。
第十三条 税务机关应当通过国家税务总局各省、自治区、直辖市、妄想单列市税务局网站向社会宣布失约主体信息，凭证外地区现真相形，也可以通过税务机关通告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻宣布会等形式向社会宣布。
国家税务总局归集各地税务机关确定的失约主体信息，并提供至“信用中国”网站举行果真。
第十四条 属于本步伐第六条第一项、第二项划定情形的失约主体，在失约信息宣布前凭证《税务处理决议书》《税务行政处分决议书》缴清税款、滞纳金和�？畹�，经税务机关确认，不向社会宣布其相关信息。
属于本步伐第六条第八项划定情形的失约主体，具有偷税、逃避追缴欠税行为的，凭证前款划定处理。
第十五条 税务机关对按本步伐划定确定的失约主体，纳入纳税信用评价规模的，凭证纳税信用治理划定，将其纳税信用级别判为D级，适用响应的D级纳税人治理步伐。
第十六条? 对按本步伐第十一条第一款划定向社会宣布信息的失约主体，税务机关将失约信息提供应相关部分，由相关部分依法依规接纳失约惩戒步伐。
第十七条 失约主体信息自宣布之日起满3年的，税务机关在5日内阻止信息宣布。
第四章?提前阻止宣布
第十八条 失约信息宣布时代，切合下列条件之一的，失约主体或者其休业治理人可以向作出确定失约主体决议的税务机关申请提前阻止宣布失约信息：
（一）凭证《税务处理决议书》《税务行政处分决议书》缴清（退）税款、滞纳金、�？�，且失约主体失约信息公充满六个月的；
（二）失约主体休业，人民法院出具批准重整妄想或认可息争协议的裁定书，税务机关依法受偿的；
（三）在爆发重大自然灾难、公共卫生、社会清静等突发事务时代，因加入应急抢险救灾、疫情防控、重大项目建设或者推行社会责任作出突出孝顺的。
第十九条 按本步伐第十八条第一项划定申请提前阻止宣布的，申请人应当提交阻止宣布失约信息申请表、诚信纳税允许书。
按本步伐第十八条第二项划定申请提前阻止宣布的，申请人应当提交阻止宣布失约信息申请表，人民法院出具的批准重整妄想或认可息争协议的裁定书。
按本步伐第十八条第三项划定申请提前阻止宣布的，申请人应当提交阻止宣布失约信息申请表、诚信纳税允许书以及省、自治区、直辖市、妄想单列市人民政府出具的有关质料。
第二十条 税务机关应当自收到申请之日起2日内作出是否受理的决议。申请质料齐全、切正当定形式的，应当予以受理，并见告申请人。不予受理的，应当见告申请人，并说明理由。
第二十一条 受理申请后，税务机关应当实时审核。切合本步伐第十八条第一项划定条件的，经设区的市、自治州以上税务局局长或者其授权的税务局向导批准，准予提前阻止宣布；切合本步伐第十八条第二项、第三项划定条件的，经省、自治区、直辖市、妄想单列市税务局局长或者其授权的税务局向导批准，准予提前阻止宣布。
税务机关应当自受理之日起15日内作出是否予以提前阻止宣布的决议，并见告申请人。对不予提前阻止宣布的，应当说明理由。
第二十二条 失约主体有下列情形之一的，不予提前阻止宣布：
（一）被确定为失约主体后，因爆发偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等税收违法行为受到税务处理或者行政处分的；
（二）五年内被确定为失约主体两次以上的。
申请人按本步伐第十八条第二项划定申请提前阻止宣布的，不受前款划定限制。
第二十三条 税务机关作出准予提前阻止宣布决议的，应当在5日内阻止信息宣布。
第二十四条 税务机关可以组织申请提前阻止宣布的失约主体法定代表人、财务认真人等加入信用培训，开展依法诚信纳税教育。信用培训不得收取任何用度。
第五章?附则
第二十五条 本步伐划定的时代以日盘算的，是指事情日，不含法定休沐日;时代以年、月盘算的，到期月的对应日为时代的最后一日；没有对应日的，月末日为时代的最后一日。时代最先确当日不盘算在时代内。
本步伐所称“以上、日内”，包括本数（级）。
第二十六条 国家税务总局各省、自治区、直辖市、妄想单列市税务局可以遵照本步伐制订详细实验步伐。
第二十七条 本步伐自2022年2月1日起施行。《国家税务总局关于宣布〈重大税收违法失约案件信息宣布步伐〉的通告》（2018年第54号）同时废止。
