为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税效劳，税务总局克日宣布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的通告》（国家税务总局通告2021年第34号），对部分表单和填报说明举行修订。详细转变有哪些 ？一起来看↓
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
一是将“203-2海南自由商业港新增境外直接投资信息”调解为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由商业港等特定地区设立的旅游业、现代效劳业、高新手艺工业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是凭证《国家生长刷新委等五部分关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制订事情有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调解《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是凭证《国家税务总局关于进一步落实研发用度加计扣除政策有关问题的通告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为便当民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策盘算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调解至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增添第38行“今年现实应补（退）所得税额”，用于盘算享受优惠政策后现实应纳所得税额。
《资产折旧、摊销及纳税调解明细表》（A105080）
新增“特定地区企业牢靠资产加速折旧”“特定地区企业牢靠资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由商业港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
凭证《财务部?税务总局关于进一步完善研发用度税前加计扣除政策的通告》（2021年第13号），在第28行“（三）企业为获得立异性、创意性、突破性的产品举行创意设计运动而爆发的相关用度加计扣除”增添“（加计扣除比例____%）”，供纳税人凭证有关政谋划定填报适用的加计扣除比例。
《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）
凭证《国家税务总局关于进一步落实研发用度加计扣除政策有关问题的通告》（2021年第28号），一是调解“其他相关用度”限额盘算公式 ；二是遵照辅助账设立的差别样式，调解表内行次盘算规则。
《所得减免优惠明细表》（A107020）
凭证《财务部?税务总局?生长刷新委?工业和信息化部关于增进集成电路和软件工业高质量生长企业所得税政策的通告》（2020年第45号）和《情形� ；ぁ⒔谀芙谒钅科笠邓盟坝呕菽柯迹�2021年版）》划定，调解“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额凌驾150亿元的集成电路生产项目”“切合条件的情形� ；ぁ⒔谀芙谒钅俊钡拿飨赣呕菔孪�，供纳税人精准填报适用的优惠项目。
《减免所得税优惠明细表》（A107040）
一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调解至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。
二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。
《软件、集成电路企业优惠情形及明细表》（A107042）
凭证《国家生长刷新委等五部分关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制订事情有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方法代码表》，并调解了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的详细指标，增添填报的精准度。
《境外所得纳税调解后所得明细表》（A108010）
将第19-26列“其中：海南自由商业港企业新增境外直接投资所得”调解为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由商业港等特定地区设立的旅游业、现代效劳业、高新手艺工业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情形。
《跨地区谋划汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
为便于跨地区谋划汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增添第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构整年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调解分派金额”、第21行“八、总机构今年现实应补（退）所得税额”，纳税人可凭证现真相形，填写相关行次。
泉源：国家税务总局
