问：实验“营改增”后 ，企业将资金无偿贷与他人使用是否缴纳增值税 ？
答：金融效劳属于本次“营改增”规模 ，凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《销售效劳、无形资产、不动产注释》 ，金融效劳是指谋划金融包管的营业运动。包括贷款效劳、直吸收费金融效劳、包管效劳和金融商品转让。贷款效劳是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的营业运动。种种占用、拆借资金取得的收入 ，包括金融商品持有时代（含到期）利息（保本收益、酬金、资金占用费、赔偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入 ，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等营业取得的利息及利息性子的收入 ，凭证贷款效劳缴纳增值税。
财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实验步伐》第十条划定：销售效劳、无形资产或者不动产 ，是指有偿提供效劳、有偿转让无形资产或者不动产 ，但属于下列非谋划运动的情形除外：（一）行政单位收取的同时知足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。1.由国务院或者财务部批准设立的政府性基金 ，由国务院或者省级人民政府及其财务、价钱主管部分批准设立的行政事业性收费；2.收取时开具省级以上（含省级）财务部分监（�。┲频牟莆衿本�；3.所收款子全额上缴财务。（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得人为的效劳。（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供效劳。（四）财务部和国家税务总局划定的其他情形。第十一条划定 ，有偿 ，是指取得钱币、货物或者其他经济利益。第十四条划定 ，下列情形视同销售效劳、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者小我私人无偿提供效劳 ，但用于公益事业或者以社会民众为工具的除外。（二）单位或者小我私人向其他单位或者小我私人无偿转让无形资产或者不动产 ，但用于公益事业或者以社会民众为工具的除外。（三）财务部和国家税务总局划定的其他情形。
从上述划定来看 ，你公司将资金贷与其他单位使用 ，即不属于枚举的非谋划运动的规模 ，也不属于用于公益事业或者社会民众 ，因此应当你公司无偿提供金融效劳应当视同销售效劳 ，应当缴纳增值税。在计税销售额简直认上 ，凭证财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实验步伐》第四十四条的划定 ，主管税务机关有权凭证下列顺序确定销售额：（一）凭证纳税人最近时期销售同类效劳、无形资产或者不动产的平均价钱确定。（二）凭证其他纳税人最近时期销售同类效劳、无形资产或者不动产的平均价钱确定。（三）凭证组成计税价钱确定。组成计税价钱的公式为：组成计税价钱=本钱×（1+本钱利润率）本钱利润率由国家税务总局确定。
作者：新利体育（武汉）税务师事务所 纪宏奎
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