各挂牌公司、主理券商、会计师事务所：
为妥善做好挂牌公司2017年年度报告披露事情，凭证《非上市民众公司监视治理步伐》、《天下中小企业股份转让系统营业规则（试行）》、《天下中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》等相关划定，现就有关事项通知如下：
一、实时做好年度报告预约事情
挂牌公司应提前与主理券商协商确认披露时间，由主理券商在营业支持平台中统一提交预约申请 。挂牌公司应凭证预约时间披露，只管镌汰变换情形 。如需变换披露时间的，应提前5个转让日通过主理券商向我司提出变换申请，说明变换理由并明确变换后的披露时间 。确有特殊缘故原由无法提前5个转让日提出申请的，应实时见告主理券商，并披露年度报告预约披露时间变换通告 。
我司将于2017年12月29日9:00起开放年度报告预约系统 。2017年12月31日前挂牌的公司应当于2018年1月5日前完成年度报告披露时间的预约，2018年 1月1日至4月30日之间挂牌的公司应凭证挂牌进度实时举行年度报告披露时间的预约 。我司将凭证主理券商报送的预约披露时间制作年度报告预约披露时间表并在天下股转公司指定信息披露平台（www.neeq.com.cn）予以宣布 。
二、认真做好年度报告体例及报送事情
（一）挂牌公司
1．审计安排
挂牌公司年度报告中的财务报告必需经具有证券、期货相关营业资格的会计师事务所审计，并且凭证自身情形提前与会计师事务所协商安排审计时间 。挂牌公司不得随意变换会计师事务所，如需变换的，应当由董事会审议通事后提交股东大会审议，并披露响应暂时通告 。挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，应当向主理券商报送相关质料 。
2．年报体例
挂牌公司2017年年度报告应凭证《天下中小企业股份转让舷立异层挂牌公司年度报告内容与名堂指引》（以下简称《立异层年报指引》）及《天下中小企业股份转让系统基础层挂牌公司年度报告内容与名堂指引》（以下简称《基础层年报指引》）的要求举行体例 。在年报披露日为立异层挂牌公司的执行《立异层年报指引》, 在年报披露日为基础层挂牌公司的执行《基础层年报指引》，允许和勉励基础层挂牌公司执行《立异层年报指引》 。
我司针对立异层、基础层的一样平常公司及七类金融行业的挂牌公司划分制订了年报披露模板（拜见附件2-10），挂牌公司应凭证相对应的模板体例年报 。
3．披露时间
挂牌公司应当在2018年4月30日前完成年度报告的披露， 在2018年1月1日至2018年4月30日之间挂牌且果真转让说明书中的财务报告未涵盖2017年整年财务数据的公司，应按上述要求披露2017年年度报告 。在2018年4月30日后挂牌且果真转让说明书中的财务报告未涵盖2017年整年财务数据的公司，应披露报表期末日为2017年12月31日的审计报告 。挂牌公司年度报告的披露时间应不晚于母公司及合并报表规模内的控股子公司的按期报告披露时间 。
4．无法按期披露处理
挂牌公司预计不可在2018年4月30日前披露年度报告的，应当实时见告主理券商，并在2018年4月20日前就延期披露缘故原由、延期限期、公司股票保存被暂停转让及终止挂牌的危害等事项举行通告 。
关于未能在2018年4月30日前披露年度报告的挂牌公司，我司将于2018年5月第一个转让日暂停其股票转让，并对其及相关责任主体接纳自律羁系步伐 ；关于未能在2018年6月30日前披露年度报告的挂牌公司，我司将在处理完相关违规事项后，终止其股票挂牌 。
5．业绩快报和业绩预告
立异层挂牌公司预约在2018年4月份披露2017年年报的，或者预计年度业绩无法保密的，应当于2018年2月28日前披露业绩快报 。业绩快报中的财务数据包括但不限于营业收入、净利润、总资产、净资产以及净资产收益率 。
立异层挂牌公司在年度报告披露前，预计2017年净利润爆发重大转变的，应当实时举行业绩预告 。业绩预告应当披露年度净利润的预计值以及重大转变的缘故原由 。重大转变的情形为年度净利润同比变换凌驾50%且大于500万元、由盈利变为亏损或者由亏损变为盈利 。
如发明业绩快报、业绩预告中的财务数据与现实数据差别幅度抵达10%以上的，公司应当实时披露修正通告 ；如差别幅度抵达50%以上的，公司应在修正通告中向投资者致歉并说明差别的缘故原由 。
6．保密要求
挂牌公司董事、监事、高级治理职员、主理券商、会计师事务所等相关主体在年报披露前均负有保密义务，不得以任何形式向外界走漏年报的内容 。
7．提高财务信息披露质量
挂牌公司应当严酷执行企业会计准则，规范财务信息披露，不得遮掩财务状态和谋划效果，体例和披露虚伪财务会计报表 。
（二）主理券商
主理券商应当指导和催促所督导挂牌公司规范推行信息披露义务，在年度报告披露时代，组织专门职员建设审查步队，做好以下事情：
1．事前审查
主理券商应安排切合《天下中小企业股份转让系统主理券商一连督导事情指引（试行）》第三十五条划定的督导职员，比照《挂牌公司2017年年度报告审查要点表》（见附件1，以下简称《审查要点表》），对挂牌公司年度报告举行事前审查，并在上传挂牌公司年度报告时同步提交《审查要点表》 。
主理券商发明挂牌公司拟披露或已披露信息保存虚伪纪录、误导性称述或重大遗漏的，应当要求挂牌公司举行更正或增补 ；挂牌公司拒不更正或增补的，主理券商应当在两个转让日内宣布危害展现通告，并向我司报告 。
2．非标准审计意见
主理券商收到挂牌公司报送的关于非标准审计意见的相关质料后，应当在两个转让日内向我司提交相关质料 。非标准审计意见涉及事项属于违反企业会计准则及相关信息披露规范性划定的，主理券商应当催促挂牌公司对有关事项举行纠正 。
3．特殊报告事项
主理券商知晓挂牌公司2017年经审计的年度财务会计报告被会计师事务所出具否定意见或者无法体现意见，或者其经审计的期末净资产为负值，或因会计过失更正、追溯调解等缘故原由导致立异层挂牌公司将被直接调解至基础层的，应当最迟在披露当日向我司报告 。
4．无法按期披露处理
对预计无法在2018年4月30日前披露年度报告的挂牌公司，主理券商应实时宣布危害展现通告，并暂停受理挂牌公司控股股东和现实控制人的扫除股份限售申请 。
（三）会计师事务所
会计师事务所应认真学习和执行注册会计师执业准则及我司有关划定，勤勉尽责做好审计事情 。在详细事情中，请注重以下事项：
1．提高审计营业质量
会计师事务所应严酷遵照《中国注册会计师执业准则》、《会计羁系危害提醒第6号——新三板挂牌公司审计》等划定的要求开展挂牌公司审计营业，建设健全与挂牌公司审计营业相关的质量控制制度，切实提高审计执业质量 。关注挂牌公司收入确认、合并日确定、会计政策变换、资产减值准备、研发用度资源化、股份支付、金融工具分类、商誉减值等重点问题 。
2．充分评估挂牌公司危害
会计师事务所在年报审计历程中，应严酷贯彻危害导向审计理念，通过主理券商充分相识被审计单位及其情形，审慎评估重大错报危害 。注册会计师应充分思量由于融资、分层、IPO及对赌等可能引起修饰财务报表的情形 ；关注现金收支、召募资金账户治理、金融衍生品投资、对外典质担保等内控危害事项 ；凭证企业的收入、净资产、偿债能力等运营数据，评估挂牌公司一连谋划能力 。
3．关注审计相关规则转变
会计师事务所在审计立异层挂牌公司2017年年度报告时，应当执行财务部宣布的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中相同要害审计事项》（财会【2016】24号） 。立异层挂牌公司签字注册会计师应当参照执行中国证监会关于证券期货审计营业注册会计师按期轮换的相关划定 。
特此通知 。
附件：
1.挂牌公司2017年年度报告审查要点表（主理券商事前审查）
2.立异层挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（一样平常公司）
3.基础层挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（一样平常公司）
4.挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（商业银行）
5.挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（证券公司）
6.挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（包管公司）
7.挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（期货公司）
8.挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（非银支付）
9.挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（私募治理机构）
10.挂牌公司2017年年度报告内容与名堂模板（小贷公司）
天下中小企业股份转让系统有限责任公司
2017年12月26日
