泉源：新华网
构建多条理养老包管系统是我国应对老龄化社会的主要行动。作为我国养老系统第二大支柱的企业年金、职业年金的小我私人所得税递延纳税优惠政策已于今年1月1日起实验。13日出台的《国务院关于加速生长现代包管效劳业的若干意见》明确，适时开展小我私人税收递延型商业养老包管试点，税收优惠扩至商业养老包管已指日可待。
目今我国养老包管系统有三大支柱：即基本养老包管、增补养老包管和小我私人储备性养老包管。政策勉励由国家、企业、小我私人配合肩负我国老龄化社会岑岭到来之际的养老支出。
1月1日个税递延型税收优惠已经笼罩到增补养老包管的企业年金部分，新“国十条”又将税收优惠政策延伸至商业养老包管部分，关于准备购置商业养老包管的小我私人将是直接利好。
纳税递延是西方蓬勃国家普遍接纳的一种税收优惠模式，这一模式强调投保人在养老包管缴费和收益环节暂不征收小我私人所得税，将纳税义务递延至养老金现实领取环节，降低投保人当期税务肩负。现在，美国“401K妄想”(一种养老包管制度)就接纳了类似的做法。
浙江大学教授何文炯说，该政策是使用税收政策的杠杆效应调动企业和小我私人参�Ｆ鹁⑿�，也就是“减税养老”。
凭证我国现行税法，月收入凌驾3500元部分需缴纳小我私人所得税，应税收入不凌驾1500元须凭证3%所得税率缴纳。因此月收入5000元的小我私人每月需缴纳45元小我私人所得税，整年需缴纳个税540元。若是每月拿出500元购置商业养老包管，则每个月少缴纳15元个税，整年则少缴纳180元。如凭证投资20年盘算，则20年间少缴纳3600元个税。
“这3600元个税并不是免缴，而是在领取养老包管金之后补缴，详细缴纳方法还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，优惠主要体现在“资金的时间本钱”。
按此测算，购置商业养老包管越多，享受的税收优惠也越多，专家预计细则出台将设置享受税收递延政策的金额上限，这可以有用阻止税收的“逆向调理”。
“虽然每小我私人递延的税收未几，但关于包管业却是极大的推动。”上海财经大学教授胡怡建说。
有券商测算显示，以上海试点延税型养老包管为例，每年将带来108亿元保费收入，而一旦在天下试点，每年带来的保费收入可高达2千亿元。
“这一政策通过税收小杠杆撬动养老金的大池子。”广东金融学院陆磊体现，合理的税收制度可以使小我私人商业包管等增补包管在养老系统中施展更大的作用。
在目今养老系统“双轨制”、养老系统碎片化的现状下，政策能够落到实处成为业界体贴的焦点。中央财经大学包管学院院长郝演苏说，包管“国十条”是一个好骨架，但惠民政策真正落地还需跨过多个沟坎。
胡怡建体现，细则设计还要思量通胀因素、缴纳方法等诸多方面，但可以一定的是，“个税递延有利于多条理养老系统的构建，包管黎民‘老有所养’。”
