为进一步支持小微企业生长，凭证国务院第83次常务聚会会议决议，国家税务总局会同财务部宣布了《财务部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，并实时出台《国家税务总局关于扩巨细型微利企业减半征收企业所得税规模有关问题的通告》，明确落实小微企业所得税优惠政策有关问题。税务总局所得税司有关认真人就此回覆了记者提问。
1.此次扩巨细微企业所得税优惠政策实验规模的配景是什么？
答：小微企业是生长的生力军、就业的主渠道、立异的主要源泉，在增进创业立异、稳固经济增添、稳固和扩大就业等方面起着至关主要的作用。目今海内外经济情形仍十分重大，为坚持经济平稳较快生长，需要充分验展小微企业的起劲作用。近年来，国家高度关注小微企业生长，出台了一系列帮助小微企业生长的税收优惠政策。除税规则定企业所得税税率由法定25%降为20%外，从2010年最先，对部分小型微利企业实验减半征收企业所得税优惠政策。包括本次政策调解在内，国家已先后四次扩巨细型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实验规模，一连加大对小型微利企业的税收帮助力度。通过进一步减轻小微企业税收肩负，一直增强小微企业应对市场危害的能力，助推小微企业康健生长，在全社会激提倡公共创业、万众立异的热潮。
2.此次扩巨细微企业所得税优惠政策实验规模的主要内容是什么？
答：此次出台的优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额10万元以下扩大到20万元以下。优惠政策执行时间为2015年1月1日至2017年12月31日。
3.为贯彻落实国务院决议，税务总局接纳了哪些步伐？
答：国务院决议进一步扩巨细型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实验规模后，为贯彻落实国务院的政策精神，使有关政策内容尽快落地，3月13日，税务总局与财务部团结宣布了《财务部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，对有关政策的详细内容作出明确。为解决详细操作治理问题，3月18日，税务总局下发了《国家税务总局关于扩巨细型微利企业减半征收企业所得税规模有关问题的通告》，就贯彻落实详细征管问题作出了详细划定。同时，税务总局起劲行动，在去年步伐基础上，再出台四个方面十项步伐，详细包括一连开展政策宣传、增强营业培训、简化优惠备案手续、完善纳税申报软件、优化纳税效劳等步伐，并将其作为今年“一号督查”事项，确保优惠政策落实到位。
4.小型微利企业的标准是什么？
答：所说的小型微利企业，是指切合企业所得税法及着实施条例划定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和榨取的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不凌驾3000万元，其他企业的资产总额不凌驾1000万元；二是从业人数，工业企业从业人数不凌驾100人，其他企业从业人数不凌驾80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不凌驾30万元。
5.小型微利企业标准中的从业人数和资产总额的盘算口径有什么转变？
答：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，由原来凭证整年月平均值确定调解为凭证整年季度平均值确定。详细盘算公式调解如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
整年季度平均值=整年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或者终止谋划运动的，以着实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
6.审定征收企业所得税的小微企业可以继续适用此次优惠政策吗？
答：此次扩巨细型微利企业所得税优惠政策实验规模，同样继续适用于审定征收企业所得税的小型微利企业。详细包括切合小型微利企业条件、接纳定率征税和定额征税方法缴纳企业所得税的企业。
7.上一年度不切合小微企业条件，今年预计可能切合的，季度预缴时能否享受优惠政策？
答：为扩巨细型微利企业所得税优惠政策笼罩面，企业预缴享受小微企业优惠政策的门槛进一步降低。企业凭证今年度生产谋划情形，预计今年度切合小型微利企业条件的，在季度（月份）预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
8.查账征收的小微企业在季度预缴时怎样享受优惠？
答：实验查账征收的小型微利企业，上年度切合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不凌驾20万元（含20万元）的，若是预缴方法为按现实利润额预缴，累计现实利润额不凌驾20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；凌驾20万元的，应阻止享受其中的减半征税政策；若是是按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
9.审定征收的小微企业在季度预缴时怎样享受优惠？
答：审定征收有定率征税、定额征税二种方法。
接纳定率征税方法的小微企业，上年度切合小型微利企业条件，且上年度应纳税所得额不凌驾20万元（含20万元）的，今年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不凌驾20万元的，可以享受优惠政策；凌驾20万元的，不享受减半征税政策。
接纳定额征税方法的小微企业，由当田主管税务机关凭证新的优惠政谋划定响应调减定额后，继续接纳定额征税步伐。
10.企业今年4月份预缴第1季度企业所得税时，由于2014年度汇算清缴事情还没有竣事，怎么判断企业上一年度是否切合小型微利企业条件？
答：为便于纳税人享受税收优惠，凭证国家税务总局通告第三条划定，关于查账征税和定率征税企业，需要判断其上一年度是否切合小型微利企业条件。
2015年4月份预缴第1季度所得税时，由于2014年度汇算清缴尚未竣事，可以依据企业2013年度汇算清缴是否切合小型微利企业条件举行判断。以后年度，以此类推。
11.今年度新办的小微企业在季度预缴时怎样享受优惠？
答：今年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计现实利润额或应纳税所得额不凌驾20万元的，可以享受减半征税政策；凌驾20万元的，应阻止享受减半征税政策。
12.预缴时凭证小微企业享受了所得税优惠，年度汇算清缴时发明凌驾小微企业标准的，怎样举行汇算清缴？
答：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但年度汇算清缴时不切合小型微利企业条件的，应当凭证企业所得税现行划定补缴已减免的税款。
13.小微企业享受优惠政策备案程序有什么转变？
答：以往对切合条件的小型微利企业，在年度终了报送年度所得税申报表时，需同时将小型微利企业的从业人数和资产总额情形报主管税务机关备案。为进一步简化小微企业备案手续，减轻办税肩负，以后，切合划定条件的小型微利企业在预缴和年度汇算清缴享受优惠政策时，可以通过填写纳税申报表中的“从业人数、资产总额”等栏次推行备案手续，无需税务机关事先审核批准和专门备案。
14.此次调解小微企业优惠政策，纳税申报表是否需要响应修改？
答：税务总局妄想今年4月尾前周全修订季度预缴申报表，在此之前，只需将现行预缴申报表附件2和附件4相关行次的填报说明举行修改，即将原10万元统一修改为20万元。
15.为落实好小微企业优惠政策，税务部分怎样实时处理纳税人的诉求？
答：为全方位落实好小微企业优惠政策，税务部分在办税效劳厅设立“小微企业优惠政策落实咨询效劳岗”，同时，依托12366纳税效劳热线、税务网站“局长信箱”受理纳税人投诉。一旦纳税人反应应享受未享受税收优惠政策情形，各地税务机关有专人全程认真，并于吸收当日转办，在3个事情日内调审核实，确保优惠政策落实到位。
泉源：国家税务总局网站
