日前宣布的《海南省人民政府关于加速生长现代包管效劳业的实验意见》指出 ，海南省将开展小我私人税收递延型商业养老包管试点 ，落实和完善企业为职工支付的增补养老包管费和增补医疗包管费有关企业所得税政策 。
从企业的角度来说 ，购置小我私人税收递延型养老包管是员工自己投保 ，企业不需要支付特另外用度 ，却能提高员工的福利；关于小我私人来说 ，由于在税前购置养老包管 ，就能减免部分当期的小我私人所得税 。关于投保人而言 ，购置个税递延型养老包管最大的利益是减轻税收肩负 。
小我私人税收递延型商业养老包管 ，是由包管公司承保的一种商业养晚年金包管 。住民投保该险种时 ，所缴纳包管费允许税前线支 ，养老金积累阶段免税 ，领取养老金时再缴纳 。
“减税养老”在外洋早已不是什么新鲜事 ，最著名的莫过于美国的“401K妄想” 。“个税递延险”在外洋的典范妄想 ，是美国著名的“小我私人退休账户”（IRAS） ，即小我私人自愿投资性退休账户 。1974年设立这一账户的初志 ，是为那些没有步伐加入企业年金妄想的人提供养老包管 ，该账户具有税收递延和资产转存功效 。
现在 ，中国养老包管系统有三大支柱 ，第一是政府“兜底”的基础养老包管 ，第二支柱是企业年金、职业年金 ，第三支柱是小我私人商业包管 �；⊙习苊馑罢咭咽笛槭嗄� 。2014年1月 ，我国最先对企业年金、职业年金实验个税递延 。现在第一支柱基本养老包管费占比达90% ，第二、第三支柱保费占比合计10% 。第一支柱的缴费率已达28% ，远超10%的国际水平 ，但平均替换率（退休金/退休前人为） ，则从77%一连下滑到45%左右 。因此 ，加大第二、第三支柱的包管孝顺是时势所趋 。未来 ，中国社会将以多条理的养老系统织密包管网络 ，迎接老龄化岑岭到来 。
商业包管是养老金字塔中的塔尖 ，主要为差别群体提供个性化、差别化的养老包管 。随着我国老龄化岑岭的到来 ，挑战着中国尚不健全的养老系统 ，而在这一领域商业包管恰恰可以大有所为 。与外洋包管型险种占主流的情形差别 ，近年来 ，我国分红险一家独大 ，占有寿险市场70%—80%的份额 ，古板包管型险种维持在10%左右 。税务专家先容 ，一方面 ，税延政策将改变现在寿险理财型产品占比偏大、限期偏短、包管型险种偏少的市场状态 ，强化危害包管功效 ，推动包管业回归包管实质；另一方面 ，个税递延险的限期长 ，一连缴费率高 ，包管了包管公司的续期保费收入水平 。别的 ，这一险种具有限期长、本钱约束硬、资金累计效应强等特点 ，不但有利于包管公司优化资产设置 ，也为资源市场提供了富足的资金泉源 。
恒久以来 ，我国养老包管系统的三大支柱生长不平衡 ，社会基本养老包管这一支柱一直生长壮大 ，企业年金和小我私人储备型养老包管生长滞后 。中国的住民存款余额之以是居高不下 ，一个主要缘故原由就是对未来缺乏清静感 ，尤其是对养老、医疗等高额支出感受“不包管” 。若是纳税递延新政能激励小我私人合理增补养老险 ，拿出存款年增量的10% ，即可带来每年4000亿元的保费 。若是养老和医疗有了包管的“定心丸” ，小我私人的现期消耗必将增添 ，内需因此扩大 ，经济也将一直向好 。从国际履向来看 ，纳税递延妄想的实验 ，使美国退休基金市场总资产积累到18万亿美元 ，相当于美国经济总量的80% 。
泉源：中国财经报网
