国务院日前印发《关于推进国际产能和装备制造相助的指导意见》，提出要完善财税支持政策，为企业“走出去”提供支持和效劳。随着我国企业“走出去”程序加速，企业遭遇的跨境税收问题日益增多，通过国家间税收协定，可以为企业阻止双重征税息争决涉税争议提供执法支持。我国税收协定的现状怎样？企业“走出去”的历程中会遇到哪些税收问题？税务部分又能够为企业提供哪些支持？相关部分认真人和专家5月21日在中国政府网的在线访谈中，对此举行相识读。
签署101个税收协定和安排，数目仅次于英国，笼罩了“走出去”较多的国家和地区
“税收协定指的是对所得或者工业怎样阻止双重征税、怎样在国与国之间避免偷漏税告竣的协议。”中国人民大学财务金融学院教授朱青先容说，税收协定属于国际法的领域，凭证我国的执法划定，国际法高于海内法，以是企业“走出去”若是到没有与我国签署协定的国家，现实上就是凭证对方的海内法来征税。但若是到了与中国签署税收协定的国家，就可以凭证协定，也就是国际法来执行。
现在，中国已经与99个国家签署了阻止双重征税的协定，加上内地与香港特殊行政区、澳门特殊行政区签署的税收安排，共有101个协定和安排，笼罩规模较为普遍，既笼罩了对我海内地投资较量多的国家和地区，也包括了现在我海内地对外投资较量多的国家和地区。就协定规模来看，我国仅次于英国的近120个协定。
“无论是谈新的协定照旧修订老的协定，都要把支持‘走出去’作为协定谈签的主要原则。”国家税务总局国际税务司副司长王文钦说，近年来，国家一方面围绕我国企业“走出去”的重点地区、“一带一起”沿线国家开展协定谈签事情；另一方面，加大税收协定执行力度，推动缔约对方主管政府为我国企业享受税收协定待遇提供便当。
税收协定税率往往低于东道国海内法税率，降低企业税收获本
“我们是‘走出去’较量早的中央企业，企业谋划遇到的境外税收问题也较量多，税收协定对‘走出去’企业简直很是主要。”东方电气集团有限公司总会计师文利民先容，作为全球主要的发电装备供应商和电站装备承包商，东方电气的产品已经在全球50个国家运行，在20多个国家有承接的电站工程，但初到一个新地方的时间，由于对外地的税收情形不熟悉，无论投资照旧承接工程，税收的不确定性一直是企业面临的潜在危害。若是签署了税收协定，税收确定性就很明确了，企业就可以凭证协定效劳。遇到税收争议时，还可以争取我国税务部分的支持，通过税收协定项下的双边协商机制解决争议。
“税收协定的工具箱里，为‘走出去’企业解决税收问题提供了若干工具，企业把这些工具用好用足，关于增强企业竞争力和提防税收危害有十分主要的作用。”王文钦体现，税收协定关于企业主要有四方面作用，一是消除双重征税，降低“走出去”企业的整体税收获本；二是增强税收确定性，降低跨国谋划税收危害；三是降低“走出去”企业在东道国的税负，提高竞争力；四是当爆发税务争议时，提供相互协商机制，解决保存争议的问题。
一样平常情形下，税收协定税率往往低于东道国的海内法税率。以俄罗斯为例，其海内法对利息、特许权使用费的标准预提所得税率均为20%，而凭证我国与其最新签署的协议，利息的预提税率为0，特许权使用费的预提税率为6%，这就可以显着降低企业的税收获本，增强“走出去”企业的竞争力，给企业带来真正的实惠。
“现在许多企业到外洋投资谋划遇到税收问题，首先想到的不是找税务机关解决，而是私了，想着花几个钱就能搞定，这是对税收协定缺乏相识的体现。”朱青说，不管是大企颐魅照旧小企业，都有权享受税务部分提供的税收效劳，税务总局已经出台专门文件，划定“走出去”企业遇到了问题或者在东道国遇到了不公正待遇和歧视，向省级税务部分提出后，10日之内省级税务机关就要向国家税务总局反应，总局则要在20日之内决议是否接受申请。
泉源：人民日报
