税收是国家加入社会产品分派的主要形式，反应着经济运行的现实状态。税收数据可以作为经济运行同步参考指标，映射宏观经济基本面，折射刷新的进度和功效。通过税收数据和宏观统计数据相互印证，能够给予宏观经济运行基本情形更为客观、周全的反应。
税收增添与海内生产总值增添趋于同步
增速放缓，经济面临下行压力
2015年上半年，天下共组织税收71895亿元，同比增添4.7%。其中，税务机关组织税收65938亿元，同比增添6.8%� ？奂醭隹谕怂昂�，税务机关共组织税收净收入59373亿元，同比增添6.3%，较量2014年上半年及整年情形，税务机关组织税收增添速率略有下降。
为更好地反应税收与经济增添之间的关联性，考察税收增添速率，需思量以下四个因素：一是工业行为税主要是对存量征税，此部分税收与当期创立的海内生产总值（GDP）关联性不强，2015年上半年工业行为税增添8.8%，扣除此部分影响，税务机关组织的税收增添将低于6.8%。二是理论征税收入与现实征税收入之间保存差别，现实中保存的种种缘故原由使得征收率难以抵达100%，可以以为潜在税收增添速率应高于名义增添速率6.8%。三是税收增添按当期价钱盘算，GDP增添速率按可比价钱盘算，思量生产价钱指数（PPI）一连40个月同比一连下跌，税收现实增添速率应高于以现价盘算的增添速率，税收增添下降的幅度会收窄。四是2014年下半年~2015年上半年推行的税制刷新，以及股市的突然火爆对包管2015年上半年税收增添施展了主要作用。若是剔除这些因素，尤其是股市火爆等一次性影响税收增添的因素，2015年上半年税收同比增添率将下降。
较量同期GDP增添，2015年上半年现实GDP增速为7%，比2014年现实GDP增添速率7.4%略有下降� ？梢缘贸鲆韵铝礁鼋崧郏阂皇�2015年上半年税收和GDP增添都面临着严肃的形势，增添下滑，经济依然面临着下行压力。二是税收增添与GDP增添虽趋于同步，但税收增添与经济增添之间的内在关联性和纪律性有待进一步印证。
消耗、投资、出口渐呈回暖迹象，经济逐步企稳
2015年上半年，批发和零售业税收增添-2.6%，海关代征入口环节增值税和消耗税增添均为-14.2%。但6月份批发和零售业税收增添-1.2%，7月份泛起批发和零售业税收实现正增添2.1%的势头，税收降幅收窄并转为正增添，思量小微企业和“营改增”等减税政策，批发和零售业税收增幅将更大。2015年上半年，社会消耗品零售总额增添10.4%，增幅同比下降1.7个百分点。但6月份社会消耗品零售总额增添10.6%，凌驾半年平均增速，消耗对经济增添的拉行动用一直增强，消耗已凌驾投资和出口成为我国经济增添的主要动力。综合而言，海内消耗已然起源泛起回暖迹象。
投资的主要形式是土木匠程建设和装备购置、更新和刷新，反应投资运动的税收主要是修建业营业税。2015年上半年，天下修建业营业税实现226.25亿元，增添9.8%，增幅同比下降1.7个百分点。牢靠资产投资（不含农户）237131亿元，同比增添11.4%，与2014年相比增幅下降4.3个百分点。但同时发明，2015年1月~6月，修建业营业税增速抵达9.8%，6月份修建装置工程投资额增速凌驾上半年平均增速0.7个百分点。综合而言，2015年上半年投资增添回落，对经济增添的孝顺率降低，但投资增速有所回升。
2015年上半年，共治理出口退税6565.18亿元，出口退税额增添12.4%，增幅同比上升了2.1个百分点。2015年上半年我国出口总额65722亿元，同比增添0.9%，同比增幅坚持稳固。同时我国出口产品结构显著优化，以数控机床、集成电路、智能装备、高铁和核电等一系列高手艺含量产品为主的新名堂正在形成。出口退税增添支持了扩大出口，只管出口形势严肃，但出口增添仍然坚持了平稳，且出口产品结构一连优化。
另外，房地产市场生意营业显着回暖，房地产成交量和房地产生意营业税收都实现正增添，2015年第二季度二手房生意营业量较第一季度上升了62.4%。1月~6月，新建商品宅券税收入增速比第一季度回升4个百分点，4月、5月和6月份天下二手宅券税收入同比增速划分为21.9%、46.3%和76.2%�；惴嶂泄�6月制造业采购司理人指数（PMI）初值为49.6，创近3个月新高，显示经济趋稳。
总体而言，只管消耗、投资和出口“三驾马车”较量疲软，需求乏力，但泛起了增速加速或降幅收窄等企稳迹象。团结房地产市场和PMI指数回暖，说明经济已经在逐步探底企稳。
调结构力度加大
过剩产能和高耗能、高污染行业加速整合、镌汰
工业结构调解力度一直加大，钢铁、汽车、煤炭、玻璃、石化和家具等产能过剩和高耗能、高污染行业企业的整合、镌汰程序加速。
从税收角度看，资源税与高能耗工业细密相关。2015年上半年我国资源税收入泛起负增添，1月~6月资源税收入为565.6亿元，同比下降3.7%。煤炭、石油和铁矿石是资源税的主要泉源，今年以来煤炭泛起了价量齐跌，国际原油价钱指数与去年同期比下降50%，矿山开工率仅为60%左右。原有资源大宗投入、能源大宗消耗和资源税收高增添的模式获得有用改观。
从行业税收角度看，2015年上半年煤炭开采和洗选业税收同比增添为-20.6%，石油自然气开采业税收同比增添为-43.8%，化学质料和化学制品制造业税收同比增添为3.1%，汽车制造业税收同比增添为0.3%，制造玻璃等非金属矿物制品业税收同比增添为-15.1%。这些过剩产能和高耗能、高污染行业税收增添乏力，甚至泛起了大幅度负增添，起源展现出结构调解的实效。
从区域税收看，东部地区以现代制造业和现代效劳业为主，东北部地区及部分中西部地区以钢铁、石化、煤炭和玻璃等古板制造业为主。2015年上半年，东北部及部分中西部地区税收增添显著低于东部，税收甚至泛起负增添。1月~6月，东北的辽宁省、黑龙江省、吉林省和中西部煤炭大省山西省GDP增速排在天下最后4位，GDP同比增添划分是2.6%、5.1%、6.1%和2.7%。同期，上述4个省份税收同比增添划分为-18.9%、-19.6%、-6.2%和-16.9%。黑龙江省、辽宁省和山西省税收增添排名天下最后三位，吉林省税收增添排名为倒数第六。
2015年上半年，规模以上工业增添值中采矿业增添3.2%，同比增幅略有增添，但依然远低于6.3%的平均增添速率。非金属矿物制品业增添6.4%，增幅同比下降0.6个百分点。汽车制造业增添6.7%，增幅同比下降1.2个百分点。石油和自然气开采业投资增添-6.5%。只管中西部地区经济增速仍快于东部地区，但中西部地区回落的幅度却显着大于东部地区，东北部和西部部分区域泛起塌方法下滑。
综合而言，从税收和经济层面看，钢铁、汽车、煤炭、玻璃、石化和家具等产能过剩、高耗能、高污染行业企业的整合、镌汰程序加速，但工业结构调解对税收影响的幅度大于经济增添，可能的缘故原由是国际大宗商品价钱大幅下跌、PPI一连为负以及工业结构调解处于时滞期等放大了对税收增添的影响。
新兴工业快速生长，工业转型加速，经济效益提升
2015年上半年，我国工业结构络绎不绝调解，效劳业税收增添和占比均凌驾工业和修建业，新兴行业税收快速增添，经济效益提升，通过增量调解一直推进工业转型。
从工业税收组成看，2015年上半年第二、三工业税收同比划分增添3.1%和6%，第二、三工业税收占总收入的比重划分抵达43.8%和56%，第三工业税收占比大幅度超第二工业税收占比达12.2个百分点。从宏观经济数据看，2015年上半年，第二、三工业GDP同比划分增添6.1%和8.4%，第二、三工业GDP占比划分抵达43.67%和49.51%。综合而言，效劳业凌驾工业和修建业成为我国经济的主导工业，成为我国税收的主要泉源，税源结构正在逐步转变。
2015年上半年，互联网及相关效劳、软件和信息手艺效劳、电气机械和器材制造业、金融业等新兴工业和现代效劳业税收快速增添，同比划分增添24%、23.7%、13.5%和31.4%。新产品、新业态、新商业模式大宗涌现，1月~5月，网络零售增添38.5%，5月份当月新能源汽车、工业机械人产量同比划分增添2.8倍和1.3倍。1月~6月，规模以上工业企业中，盘算机、通讯和其他电子装备制造业等企业利润大幅度增添，石油和自然气开采业，煤炭开采和洗选业利润较大幅度下降。
从区域税收看，以现代制造业和现代效劳业为主的东部地区税收快速增添，显著高于以古板工业为主的中西部及东部地区。2015年上半年，东部、中部、西部和东北部地区GDP同比增添划分为7.64%、7.59%、7.88%和3.47%。较量2014年东部、中部、西部和东北部地区GDP同比增添划分为8.15%、8.94%、9.07%和5.92%，可以发明，2015年上半年以来东部地区GDP增添率已经凌驾中部和东北部，而与西部GDP增添率的差别则由2014年的0.92个百分点缩小为2015年上半年的0.24个百分点。
综合而言，2015年以来现代制造业和现代效劳业逐步成为我国经济、税收增添的新动力，工业转型加速，新兴工业快速生长，经济效益获得提升。在继续加大古板工业结构升级、加速推进现代效劳业生长的同时，使经济增速坚持在合理区间，并将使税收增速坚持在稳固增添的基本面上。
县级税收增添乏力，县域经济和县级财务难题需要关注
2015年上半年，税务机关组织的税收中，中央级税收33359亿元，占比50.59%，同比增添9.4%，增量占比达67.61%。省、市、县级税收同比划分增添10.6%、4.5%和1.8%。县级政府可支配稳固财路——税收的下滑，甚至负增添，将严重影响基础政权的有用运转。
县级税收增添乏力，同比增添仅为1.8%，使得部分县保运转的压力显著增大。通过对河北省、青海省部分地区调研，起源相识到，县级税收增添乏力主要受四个因素影响：一是工业结构调解对县级经济税收影响显著。县域经济中保存大宗产能过剩和高能耗、高污染的工业，在国家调结构政策之下，大宗落伍产能不是被镌汰就是关闭整改，同时受到海内外经济形势影响，这些工业经济效益严重下滑，经济生长受到显著影响，税源萎缩。二是县级税收对修建业营业税依赖大，在经济层面体现出对投资尤其是对中央基础设施、重大工程、政策性住房建设和房地产投资依赖强，受近些年中央投资大规模扩张和经济生长方法调解的影响，今年投资增速放缓，部分县的税收随重大工程竣事无后续投资而迅速下滑，同时县域房地产市场一连低迷，导致县级税收增添乏力。三是国家出台的小微企业税收优惠政策对县级税收增添形成一定影响，尤其是部分县缺乏支柱工业，小微企业税收是县级财务收入的主要泉源，调研中部分县反应上半年小微企业优惠政策导致税收镌汰近万万元，对县级税收增量影响显着。四是个体区域因挤水分导致税收下滑。之前年度个体区域一定水平上保存税收提前入库和空转征象，随着中央严查经济数据造假、依法治税深入推进以及一连空转和“寅吃卯粮”无以为继，税收中不实部分在今年上半年集中剔除，导致税收增添无法虚高。
综合而言，县域经济缺少特色工业和生长性工业支持，普遍对房地工业依赖大，受国家工业结构调解和房地产市场普遍低迷影响，县域经济和税收增添乏力。
几点结论
税收增速下滑，税收组织收入压力加大，将成为税收新常态。下半年经济增添或坚持平稳，但股市对税收增添的催生作用逐渐消逝，增收的潜力尚需进一步挖掘，完玉成年组织收入使命压力还较量大。
消耗成为经济增添的主要驱动力，效劳业是经济增添和税收增添的主要支柱。生长现代效劳业，必将有利于增进经济转型和税收增添。但在现行税收制度下，相对而言，投资对税收增添的孝顺率要高一些，消耗对税收增添的孝顺率相对低一些。当经济增添由投资、出口驱动改为消耗拉动、经济结构由第二工业为主转第三工业为主时，税收增添将会泛起比经济增添更大幅度的下行压力。
牢牢坚定经济结构调解偏向不摇动。镌汰落伍产能导致的经济和税收增添下行压力和新兴工业、新产品、新业态培育生长带来的经济和税收增添动力并存，工业结构调解的起劲效应正在逐步展现。目今经济和税收增添面临的难题只是暂时的，必需辩证地看待经济结构调解遇到的难题，清晰看到总体工业结构正在爆发嬗变，关注工业内部产品结构转换，度过“阵痛期”，将重现灼烁。
通过增量并带存量调解，实现工业结构优化升级。我国总体处于工业化后期，并且向后工业化时期迈进。由于我国区域生长的不平衡性，工业化后期和后工业化时期并存，一方面我国经济既需要继续依赖手艺前进和资源投入生长加工组装工业，一直提升生产效率实现周全的工业化；另一方面需要通过高新手艺工业和效劳业等快速生长，一连推进后工业化历程。
需高度重视区域生长失衡问题。特殊是东北地区和部分中西部省份经济和税收泛起断崖式下跌，只管GDP增添为正，但税收已经泛起两位数负增添。这既是挤水分的效果，但更主要是由于这些地区工业结构过于简单、太过依赖资源投入，属于典范的资源消耗型、粗放型生长方法，一旦遇到经济结构调解和国际大宗能源、资源等产品价钱一连大幅度下跌，经济和税收增添便迅速跌入下降的快车道。
地方政府在经济新常态中的功效定位应当认真看待。目今经济增速不高，除了经济结构调解等经济因素外，地方政府张望、无奈和不作为也是导致经济增速下滑的主要缘故原由。在经济新常态下，不唯GDP不即是不要GDP，简政放权不即是放而不管，向效劳型政府和公共财务转变不料味着不需要关注经济建设，需要加大地方政府认真履职和对经济生长作为的审核、督导力度。
泉源：中国税务报
