2015年，关于中国税务行业来说，是欠亨俗的一年、是争议骚动的一年、是前进的一年，更是忙碌的一年。这一年，《税收征收治理法修订草案（征求意见稿）》向社会果真征求意见；这一年，税收法定原则写入《立法法》；这一年，“互联网+税务”行动妄想妄想税务信息化的生长蓝图；这一年，国地税征管体制刷新计划出台，国地税相助进一步深化……
2016年伊始，让我们一起回首已往一年中的税务那些事儿，期待越发优美、惠民的新一年。
《税收征收治理法修订草案（征求意见稿）》向社会果真征求意见
2015年1月5日，国务院法制办公室将国家税务总局、财务部起草的《税收征收治理法修订草案（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）及其说明全文宣布，向社会各界征求意见。
《征求意见稿》中增添了对自然人纳税人的税收征管的划定，明确了纳税人识又名制的执法职位，确认纳税人识又名是税务部分凭证国家标准为企业、公民等纳税人体例的唯一且终身稳固简直认其身份的数字代码标识；明确了纳税人自行申报制度的基础职位等。别的，《征求意见稿》中还划定了进一步完善纳税人权益�；は低�，完善纳税人权力系统；减轻纳税人肩负等内容。值得关注的是，《征求意见稿》首次将网络生意营业纳入了征税规模。阻止现在，《征求意见稿》还未获得最后通过。
“税收法定”写入《立法法》
2015年3月15日上午，十二届天下人民代表大会第三次聚会会议高票表决通过了关于修改《中华人民共和国立法法》（以下简称《立法法》）的决议。修改后的《立法法》将“税收”专设一项作为第八条的第六项，并明确划定了“税种的设立、税率简直定和税收征收治理等税收基本制度”只能由执法划定。
对此，北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文体现，这次《立法法（修正草案）》获高票通过，应当说是我国民主法治建设的一个里程碑，由于《立法法》是“管法的法”。从税收立法角度来讲，修改后的《立法法》明确划定了税收法定原则，以后所有税种的征收和税收程序立法都要遵照宪法和立律例则定，这关于进一步推进依法治国和依法治税意义重大。
天下人大常委会批准《多边税收征管相助条约》
天下人大常委会于2015年7月1日正式批准了《多边税收征管相助条约》。该条约是一项旨在通过开展国际税收征管协助，攻击跨境逃避税行为，维护公正税收秩序的多边条约。
这一条约由经济相助与生长组织与拥有47个成员国的欧洲委员会于1988年在法国斯特拉斯堡配合提倡，并向两组织的成员开放。近年来，该条约的影响力快速上升，正日益成为开展国际税收征管协助的新标准。
2010年5月，经合组织与欧洲委员会响应二十国集团招呼，凭证税收情报交流的国际标准，通过议定书形式对《多边税收征管相助条约》举行了修订，并向全球所有国家开放。
2013年8月，中国推行二十国集团允许，成为该条约的第56个签约方。该条约也是中国签署的第一份多边税收条约。据先容，阻止2015年3月19日，已有70个国家签署这一条约，其中48个国家交存了批准书。
网络红包征税时代周全来临
2015年7月28日，国家税务总局发出《关于增强网络红包小我私人所得税征收治理的通知》。通知划定，小我私人取得企业派发的现金网络红包，应当凭证无意所得盘算缴纳小我私人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。而小我私人之间派发的现金网络红包不在被征收纳税规模内。
对网络红包开征小我私人所得税是合理正当的行为。凭证我国税法有关划定，捐赠行为是需要纳税的。近两年来派发红包的行为较量普遍，经由界定，从实质上看，发放网络红包属于捐赠行为，在应税规模之内。
国家税务总局对网络红包征税是须要之举，一方面，是为了包管国家的税收不流失；另一方面，是为了避免部分企业钻国家税法的误差和空子，举行避税。
现在要想对网络红包举行税收征管，最大的难题在于企业信息的获取。发放网络红包自己具有隐藏性，税收征管部分很难发明。要想解决这一征管难题，就需要增强税收监控系统建设，使税务部分尽可能掌握相关的信息渠道。
“税务专业职员”首次写入新版《中华人民共和国职业分类大典》
2015年7月29日，由人力资源和社会包管部、国家质检总局和国家统计局牵头建设的国家职业分类大典修订事情委员会公布了新修订的2015版《中华人民共和国职业分类大典》（以下简称《大典》）。值得关注的是，“税务专业职员”首次被写入《大典》。
《大典》中，关于“税务专业职员”的职业信息形貌是“在税务师事务所等涉税专业效劳机构中，从事税务署理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等效劳的专业职员”。
“税务专业职员”被写入《大典》批注晰税务专业职员的主要性，行业生长大有可为。
海峡两岸签协议，双重课税成为历史
海协会与台湾�；峄指葱毯蟮牡�11次谈判于2015年8月25日在福州举行，双方签署了《海峡两岸阻止双重课税及增强税务相助协议》。
此次协议的最大盈利在于阻止重复课税。协议约定了对两岸经济往来中爆发的种种所得的征税权限和优惠税率，明确了当双方均对一项所得征税时各自接纳消除双重课税的要领，允许给予对方住民非歧视税收待遇，并为此建设两岸税务联系机制，配合协商解决两岸投资者面临的涉税争议，多渠道推进税务领域的交流与相助。
台湾政府财务部分有关人士体现，该协议能够为台商减轻税负。以过往资料估算，每年可为台商减负39亿元（新台币，下同），并使税收净增凌驾80亿元。他们指出，商签该协议可以增强台商在大陆的竞争力以及增添台湾投资情形的吸引力，从而增添就业和消耗，使税基扩大，裨益台湾经济的恒久生长。
税务师资格考试爆发大厘革
早在2014年7月22日，国务院就进一步深化了行政审批制度刷新，作废了注册税务师等11项准入类职业资格允许和认定事项。
凭证人力资源社会包管部、国家税务总局2015年11月2日团结印发的《税务师职业资格制度暂行划定》和《税务师职业资格考试实验步伐》要求，中国注册税务师协会于2015年11月7日宣布了《2015年度天下税务师职业资格考试报名通告》，对税务师职业资格治理和考试等举行了周全规范。新规将注册税务师更名为税务师，不再实验注册治理。新规明确，国家设立税务师水平评价类职业资格制度，面向社会提供税务职员能力水平评价效劳，纳入天下专业手艺职员职业资格证书制度统一妄想。税务师职业资格实验统一考试的评价方法。
新规进一步放宽了报名条件，但考试科目、内容和难度仍然维持稳固。税务师职业资格考试的时间为每年的11月份�Ｋ剂康饺羰�2015年年底举行考试，考生准备时间缺乏，本着对考生认真的态度，中税协将刷新后的首次考试时间放在2016年2月27日~28日。
《“互联网+税务”行动妄想》出台打造税收治理新名堂
2015年9月28日，国家税务总局凭证《国务院关于起劲推进“互联网+”行动的指导意见》，并团结税收事情现实，制订印发了《“互联网+税务”行动妄想》。
《行动妄想》要求，充分运用互联网头脑，引入云盘算手艺，施展大数据优势，推进物联网应用，重视纳税效劳，一直引发治理活力，拓展税收效劳新领域，打造便捷办税新品牌，建设电子税务新生态，引领税收事情新厘革，更广规模、更深水平、更高条理地依托“互联网+”实力，为税收刷新生长涤讪稳固坚实基础，为税收现代化注入恒久动力，为税收效劳国家治理提供强劲支持。
此次《行动妄想》重点推进“互联网+税务”5大板块、20项行动，着力打造全天候、全方位、全笼罩、全流程、全联通的智慧税务生态系统。其中，社会协作板块包括“互联网+众包相助、创意空间、应用广场”三项行动；办税效劳板块包括“互联网+在线受理、申报缴税、便捷退税、自助申领”四项行动；发票效劳板块包括“互联网+移动开票、电子发票、发票磨练、发票摇奖”四项行动；信息效劳板块包括“互联网+监视维权、信息果真、数据共享、信息定制”四项行动；智能应用板块包括“互联网+智能咨询、税务学堂、移动办公、涉税大数据、涉税云效劳”五项行动。
《行动妄想》指出，至2020年，形成线上线下融合、前台后台意会、统一规范高效的电子税务局，为税收现代化涤讪坚实基础，为效劳国家治理提供主要包管。
增值税电子发票系统2015年12月1日起天下推行
国家税务总局2015年11月26日宣布了《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》，决议自2015年12月1日起在天下规模推行增值税电子发票系统。增值税电子发票系统的推行，对降低纳税人谋划本钱，节约社会资源，利便消耗者生涯使用发票，营造康健公正的税收情形将起到主要作用。
通告对通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票代码号码和编码规则举行了明确。增值税电子通俗发票的发票代码为12位，编码规则为：第1位为0，第2~5位代表省、自治区、直辖市和妄想单列市，第6~7位代表年度，第8~10位代表批次，第11~12位代表票种（11代表电子增值税通俗发票）。发票号码为8位，按年度、分批次体例。
通告同时明确，增值税电子通俗发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子通俗发票的版式文件，其执法效力、基本用途和基本使用划定等与税务机关监制的增值税通俗发票相同。
通告要求，非试点地区已使用电子发票的增值税纳税人，要于2015年12月31日前完成相关系统对接手艺刷新，2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子通俗发票，其他开具电子发票的系统同时阻止使用。
天下人大牵头起草房地产税法
为落实党的十八届三中全会提出的税收法定原则，房地产税立法已被列入十二届天下人大常委会立规则划中，房地产税法草案正由天下人大预工委牵头起草。业内人士乐观预计，该法将会在2017~2018年时代通过立法。2015年12月初，有媒体从权威渠道获得新闻，作为未来的新增税种，房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地方税务局征管，所有税收收入将划归地方，成为地方税源的主要增补。
从现在的信息看，仅仅合并现行的房产税和城镇土地使用税，显然是为了减轻房地产税开征阻力，是综合平衡种种考量的现实选择。但这也将导致开征房地产税的意义弱化。与房地产税相关的契税、土地增值税、耕地占用税等暂不纳入房地产税，意味着通过房地产税简化房地产市场税费并收名堂的目的将暂时无法完成，并且，通过开征房地产税缓解地方土地财务依赖的效果也将较量有限。鉴于房地产市场冷热不均，这些税收也大都归于楼市火爆的一二线都会。但最需要稳固税源的，并非一二线都会，而是三四线都会。
专家提醒，房地产税立法，不可成为应对财务形势和经济形势的应急性政策工具，而必需秉持调理贫富、改良地方财税体制的宗旨。从现阶段看，让房地产税施展正向作用，尚有一个培育历程。
周全“营改增”按下“暂停键”
作为“十二五”时代中国税制刷新的重头戏，营业税改征增值税（下称“营改增”）一直被期望在2015年底之前实现全行业笼罩。然而，2015年下半年以来收官难度加大。2015年12月中旬，财务部财务科学研究所所长刘尚希“现在毫无疑问这项刷新推迟了”的亮相，则意味着关于未能按期完成刷新简直认。
“营改增”自从2012年1月在上海试点以来，已有4年。现在交通运输业、邮政业、电信业和部分现代效劳业的“营改增”已在天下周全推开。然而，在电信业自2014年6月纳入试点之后，近一年半时间“营改增”再无新行动，刷新似被按下了“暂停键”。究其缘故原由，除了未纳入试点的生涯性效劳业、修建业、房地工业、金融业等四大行业都有自身的重大性之外，也与中央地方财务收入失衡加剧等缘故原由密不可分。
“在现行分税制稳固的条件下继续推进‘营改增’，一定进一步加剧中央地方财务失衡，突破中央地方收入名堂。中央政治局对财税刷新做出了新的决议，以是原来的‘营改增’计划就停了。”联办财经研究院院长、国家税务总局原副局长许善达直言。别的，财务部税政司司长王建凡2015年10月23日也曾体现，财务部正在凭证国务院的统一安排举行研究和一直完善计划，普遍听取各方面的意见。金融业等四大行业“营改增”计划经由一定的决议程序之后将会推出。
《深化国税、地税征管体制刷新计划》出台
2015年10月13日，中央周全深化刷新向导小组第17次聚会会议审议通过了《深化国税、地税征管体制刷新计划》（以下简称《计划》）。2015年12月24日，中办、国办正式印发并对外宣布了《计划》。这是我国以后一个时期国税、地税征管体制刷新的行动纲要。遵照着《计划》设定的蹊径图和时间表，我国税收治理领域拉开了既具主要现实意义，又有重大历史意义的刷新大幕。
计划提出，理顺征管职责划分，厘清国税与地税、地税与其他部分的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交织以及部分税费征管职责不清等问题。
凭证《计划》要求，刷新将遵照依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进五项基来源则，包括理顺征管职责划分、立异纳税效劳机制、转变征收治理方法、深度加入国际相助、优化税务组织系统、构建税收共治名堂6大方面31类详细刷新事项，通过充分验展国税、地税各自优势，推动效劳深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中一些突出和深条理问题，一直推进税收征管体制和征管能力现代化，到2020年建成与国家治理系统和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳本钱，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人知足度，确保税收职能作用有用施展，增进经济康健生长和社会公正正义。
泉源：财会信报
