拼死拼活干一年 ，若是年底能拿一个大大的年终奖红包 ，真真是极好的！今天 ，小编就帮各人把关于年终奖的那些知识都整理了一下 ，亲们收了逐步看吧~
年终奖是必需发的吗？
我国的执律例则并没有要求用人单位发放年终奖的详细划定。因此 ，发不发年终奖 ，最终照旧凭证用人单位的规章制度或者劳动条约划定。
年终奖何时发？
每个企业凭证现真相形举行发放。一样平常企业的年终奖是追随一月的人为发放 ，也有企业会把年终奖作为员工的春节过节费 ，在春节放假前发放 ，尚有企业为了避免员工年后跳槽 ，把年终奖拖到3~4月份后再发。
年终奖和13薪有区别吗？
有些企业 ，尤其是外企 ，接纳13薪或14薪的方法奖励员工 ，即凭证员工的平均月收入在年底多发1-2个月（虽然也可能更多）的人为作为奖励。
13薪与年终奖差别 ，与月薪性子相同 ，属于牢靠发放 ，发放的时间、数额、方法都是牢靠的 ，凭证月人为盘算个税。而年终奖则可能由于企业效益、整体及小我私人绩效等缘故原由 ，发放数额、时间各有差别 ，同时年终奖需要平摊到12个月后盘算个税。
年底跳槽 ，年终奖怎么算？
年前往职员工究竟能不可拿年终奖？专业状师体现 ，中途去职员工的年终奖 ，需要区分情形看待。若是用人单位与劳动者双方约定预留一部分年薪在年底时发放 ，则预留的部分在性子上属于人为 ，单位无正当理由的 ，应足额发放；若是双方约定的年终奖发放条件是完成一定事情业绩 ，单位应按员工完成的事情业绩确认年终奖的发放数额 ，而与去职时间无关；若是用人单位为了避免员工跳槽 ，将年终奖发放时间推迟到次年年头或春节后 ，无论员工是否已经去职 ，切合发放条件的 ，仍然应当发放。
状师建议 ，若是劳动者想�；ぷ约旱哪曛战� ，应该和用人单位签署周密的劳动条约 ，并对年终奖举行越发详尽约定。以后 ，一旦与用人单位因年终奖爆发争议 ，此项约定将是劳动者胜诉的“法宝”。
年终奖怎样扣税？
纳税人取得整年一次性奖金 ，单独作为一个月人为、薪金所得盘算纳税 ，并按以下计税步伐 ，由扣缴义务人发放时代扣代缴。盘算办法：
办法一、先将雇员当月内取得的整年一次性奖金 ，除以12个月 ，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
〔例1〕假设某纳税人在某一公司事情 ，2014年1月10日取得人为收入4800元 ，另当月一次取得年终奖金24240元 ，则：
以24240元除以12个月 ，得出月均收入2020元。其对应的新的税率和速算扣除数划分为10%和105元。
若是在发放年终一次性奖金确当月 ，雇员当月人为薪金所得低于税规则定的用度扣除额 ，应将整年一次性奖金减除“雇员当月人为薪金所得与用度扣除额的差额”后的余额 ，按上述步伐确定整年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
〔例2〕假设某纳税人在某一公司事情 ，2014年1月10日取得人为收入3260元 ，另当月一次取得年终奖金24240元 ，则：
该纳税人因当月人为缺乏3500元 ，尚余240元用度扣除标准抵扣当月取得的整年一次性奖金收入。
整年一次性奖金24240元扣除上述240元用度扣除标准后 ，剩余24000元 ，以24000元除以12个月 ，得出月均收入2000元。其对应的新的税率和速算扣除数划分为10%和105元。
办法二：将雇员小我私人当月内取得的整年一次性奖金 ，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数盘算征税 ，盘算公式如下：
1.若是雇员当月人为薪金所得高于（或即是）税规则定的用度扣除额的 ，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得整年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
〔例3〕接上〔例1〕该纳税人整年一次性奖金应纳税额＝24240×10%-105=2319元。
另当月获取人为收入4800元 ，应纳税额=（4800－3500）×3%－0＝39（元）
2.若是雇员当月人为薪金所得低于税规则定的用度扣除额的 ，适用公式为：
应纳税额=（雇员当月取得整年一次性奖金-雇员当月人为薪金所得与用度扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
〔例4〕接上〔例2〕该纳税人整年一次性奖金应纳税额＝（24240-（3500-3260））×10%-105=2295元。
年终奖发放的6个盲区
逾额累进税率保存“临界点”效应 ，凭证测算 ，单位发放年终奖保存“盲区” ，在“临界点”周围 ，年终奖的数额的微笑转变 ，可能带来的是高达几万元的税负 ，单位在2015年年终奖的发放历程中 ，应阻止以下6个盲区：
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可以发明 ，当单位发给员工的年终奖为960001元时 ，会比发放960000元多交近9万余元的小我私人所得税。若是单位发放的年终奖处于上述盲区 ，单位可以并入人为或通过实物等其他福利形式发给员工 ，从员工角度而言 ，甚至可以通过与单位相同 ，放弃部分年终奖 ，以取得实发金额最大化。
年终奖发放计划简表
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事情未满12个月年终奖怎么扣税？
《国家税务总局关于调解小我私人取得整年一次性奖金等盘算征收小我私人所得税要领问题的通知》（国税发〔2005〕9号）划定：纳税人取得整年一次性奖金 ，单独作为一个月人为、薪金所得盘算纳税 ，并按以下计税步伐 ，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
（一）先将雇员当月内取得的整年一次性奖金 ，除以12个月 ，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
若是在发放年终一次性奖金确当月 ，雇员当月人为薪金所得低于税规则定的用度扣除额 ，应将整年一次性奖金减除“雇员当月人为薪金所得与用度扣除额的差额”后的余额 ，按上述步伐确定整年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员小我私人当月内取得的整年一次性奖金 ，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数盘算征税 ，盘算公式如下：
1．若是雇员当月人为薪金所得高于（或即是）税规则定的用度扣除额的 ，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得整年一次性奖金×适用税率－速算扣除数
2．若是雇员当月人为薪金所得低于税规则定的用度扣除额的 ，适用公式为：
应纳税额＝（雇员当月取得整年一次性奖金－雇员当月人为薪金所得与用度扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数
凭证上述划定 ，无论在本单位事情多长时间 ，都可以凭证国税发〔2005〕9号文件划定：“先将雇员当月内取得的整年一次性奖金 ，除以12个月 ，按其商数确定适用税率和速算扣除数”.“若是取得年终奖的职员在今年度事情未满12个月 ，也应除以”12“来确定适用税率 ，由于一年一小我私人只能用一次。
〔例〕周某是2015年应届大学结业生 ，2015年7月入职 ，以前没有事情。2015年12月人为3500元 ，年终奖24000元 ，“周某当月人为3500元不需要纳税。
周某年终奖（24000）部分应缴纳小我私人所得税盘算：“先将雇员当月内取得的整年一次性奖金 ，除以12个月 ，即：24000/12=2000元 ，”再按其商数确定适用税率为10% ，速算扣除数为105.“周某年终奖24000应缴纳小我私人所得税：”24000×10%-105=2295元。
跨年度发放年终奖怎样算
用一个小案例给各人说明确。
克日 ，有税务职员在对某户科技企业的检查中发明 ，该企业有的员工举行了岗位内部调解 ，由于财务职员疏忽 ，在对其发放年终一次性奖金时 ，把2014年的一次性奖金放在2014年年终发放 ，而2013年的一次性奖金正常放在2014年年头发放 ，造成了这些员工2014年使用了两次年终一次性奖金的优惠算法 ，从而导致企业少代扣代缴小我私人所得税。企业财务职员以为：虽然这些员工在一个年度发放了两次年终一次性奖金 ，可是发放年奖一次性奖金的所属年度是纷歧样的 ，以是一年内使用两次一次性的奖金的特殊算法 ，从实质来讲 ，也不应有错。
凭证《国家税务总局关于调解小我私人取得整年一次性奖金等盘算征收小我私人所得税要领问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的划定 ，在一个纳税年度内 ，对每一个纳税人 ，该计税步伐只允许接纳一次。若该企业把2014年的年终一次性奖放在2015年头发放 ，就不会有税收危害 ，也切合通例 ，由于该企业财务职员疏忽 ，对税收政策缺乏相识 ，给企业及员工小我私人都带来了损失。上案中 ，企业应补征小我私人所得税12183.68元 ，对企业作为扣缴义务人 ，未能推行代扣代缴义务 ，处以税款0.5倍�？�6091.84元。
年终奖个税收优惠政策
《国家税务总局关于明确残疾人所得征免小我私人所得税规模的批复》（国税函〔1999〕329号）划定 ，凭证《小我私人所得税法》第五条第一项和《小我私人所得税法实验条例》第十六条划定 ，经省级人民政府批准可减征小我私人所得税的残疾、孤老职员和烈属的所得仅限于劳动所得 ，详细所得项目为：人为、薪金所得 ，个体工商户的生产谋划所得 ，个体工商户的生产谋划所得 ，对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得 ，劳务酬金所得 ，稿酬所得 ，特许权使用费所得。
需要提醒 ，各地的减征小我私人所得税标准纷歧样 ，注重咨询向外地税务机关。好比 ，凭证《关于残疾、孤老职员和烈属的所得减征小我私人所得税问题的通知》（京财税〔2006〕947号）第一条第一项划定：“小我私人取得的人为、薪金所得；劳务酬金所得；稿酬所得；特许权使用费所得 ，按应纳税额减征50%的小我私人所得税”。
泉源：中国税务报
