一、征税规模
1.代驾凭证什么税目缴纳增值税 ？
答：凭证其他生涯效劳缴纳增值税。
2.物业收取的门禁卡工本费 ，按什么项目缴纳增值税 ？
答：应按销售货物缴纳增值税。
3.健身房收取健身费包括健身卡工本费 ，按什么项目缴纳增值税 ？
答：凭证销售货物缴纳增值税。
4.网吧按什么税目缴纳增值税 ？
答：凭证其他生涯效劳缴纳增值税。
5.境外单位在境内爆发应税行为 ，是否需要缴税 ？怎样缴 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实验步伐》第六条划定 ，中华人民共和国境外单位或小我私人在境内爆发应税行为 ，在境内未设有谋划机构的 ，以购置方为增值税扣缴义务人。财务部和国家税务总局尚有划定的除外。
6.提供滑雪效劳按什么税目征收增值税 ？
答：文化体育效劳。
7.旅馆由于损坏商品支付的赔偿款 ，需要交纳增值税吗 ？按什么税目缴纳 ？
答：凭证销售货物缴纳增值税。
8.文化公司在网上代售名家字画 ，购置方要谴责额开具发票 ，讨教怎样开具 ？该企业怎样盘算税款 ？
答：凭证销售货物开具发票 ，缴纳增值税。
9.翻译效劳和市场视察效劳应凭证什么征收增值税 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，翻译效劳和市场视察效劳凭证咨询效劳缴纳增值税。
10.一样平常纳税人将外购的礼物无偿赠予给客户 ，是否需要视同销售 ？能否抵扣进项 ？
答：凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》（财务部国家税务总局令第50号）第四条划定 ，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠予其他单位或者小我私人增值税上视同销售 ，一样平常纳税人可以抵扣进项。
11.小我私人股东无偿乞贷给公司是否需要缴纳增值税 ？
答：不需要。
二、应纳税额盘算
1.修建业浅易征收按项目备案 ，是否尚有36个月不得变换的限制 ？
答：修建企业可以凭证差别项目选择差别的计税要领。
2.银行、包管等实验总分机构汇总缴纳增值税的企业 ，怎样盘算应纳税额 ？
答：《北京市国家税务局北京市财务局关于兴业银行股份有限公司北京分行等16家企业实验总分机构汇总缴纳增值税问题的通告》（北京市国家税务局北京市财务局通告2016年第18号）划定：“一、赞成兴业银行股份有限公司北京分行等16家企业（详见附件）实验由总机构汇总盘算总机构及其所属分支机构增值税应纳税额 ，凭证下列公式盘算总机构、分支机构各自的应纳税额 ，划分在总机构和分支机构所在地的主管国税机关缴纳入库的方法。
当期总机构、分支机构各自的应纳税额=当期汇总盘算的总机构和分支机构的所有应纳税额×（当期总机构、分支机构各自的销售额÷当期总机构和分支机构的所有销售额）”
3.纳税人购入切合分两年抵扣的不动产 ，已经抵扣了60% ，可是随后就举行了销售 ，进项税额如那里置 ？
答：纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时 ，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额 ，允许于销售确当期从销项税额中抵扣。
三、税收优惠
1.一样平常纳税人提供管道运输效劳 ，是否仍可以享受增值税即征即退政策 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》第二条第（二）款划定 ，一样平常纳税人提供管道运输效劳 ，对增值税现实税负凌驾3%的部分实验增值税即征即退政策。
2.小我私人销售自建自用住房需要缴纳增值税吗 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，小我私人销售自建自用住房取得的收入免征增值税。
3.公共租赁住房谋划治理单位出租公共租赁住房需要缴纳增值税吗 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，2018年12月31日前 ，公共租赁住房谋划治理单位出租公共租赁住房免征增值税。公共租赁住房 ，是指纳入省、自治区、直辖市、妄想单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房生长妄想和年度妄想 ，并凭证《关于加速生长公共租赁住房的指导意见》（建保〔2010〕87号）和市、县人民政府。
4.营改增后关于大学生创业有什么增值税上的税收优惠 ？
答：1.对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“结业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业挂号证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校结业生自主创业证》）的职员从事个体谋划的 ，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其昔时现实应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私人所得税。限额标准最高可上浮20% ，各省、自治区、直辖市人民政府可凭证外地区现真相形在此幅度内确定详细限额标准 ，并报财务部和国家税务总局备案。
2.对商贸企业、效劳型企业、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加工性子的小型企业实体 ，在新增添的岗位中 ，昔时新招用在人力资源社会包管部分公共就业效劳机构挂号失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业挂号证》（注明“企业吸纳税收政策”）职员 ，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会包管费的 ，在3年内按现实招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元 ，最高可上浮30% ，各省、自治区、直辖市人民政府可凭证外地区现真相形在此幅度内确定详细定额标准 ，并报财务部和国家税务总局备案。
上述税收优惠政策的执行限期为2016年5月1日至2016年12月31日 ，纳税人在2016年12月31日未享受满3年的 ，可继续享受至3年期满为止。
四、征收治理
1.哪些企业需要填写营改增税负剖析测算明细表 ？填写所有的营改增项目吗 ？非营改增项目是否需要填写 ？
答：营改增税负剖析测算明细表由从事修建、房地产、金融或生涯效劳等谋划营业的增值税一样平常纳税人在治理增值税纳税申报时填报。只填写营改增项目。
2.纳税人在异地预缴增值税 ，一税两费应在何地缴纳 ？
答：在增值税预缴地缴纳。
3.有乃岚人反应 ，营改增一样平常纳税人在申报时 ，申报系统中《营改增税负剖析测算明细表》显示为选填 ，可是若是不填 ，系统不让上传 ，这类问题应如那里置 ？
答：凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调解的通告》（国家税务总局通告2016年第30号）划定 ，《营改增税负剖析测算明细表》由从事修建、房地产、金融或生涯效劳等谋划营业的增值税一样平常纳税人在治理增值税纳税申报时填报。即便申报系统中显示该表为“选填” ，仍需要按要求填写该表。
4.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目凭证划定一样平常纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款 ，讨教预缴税款和举行正常的纳税申报有无先后顺序 ？
答：先举行预缴税款 ，凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》（财税〔2016〕36号）第四十五条划定的纳税义务爆发时间举行乃岚申报时 ，可抵减已预缴税款。
5.一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得不动产在网上举行浅易征收备案 ，若是有许多条约需要多次备案吗 ？照旧和修建老项目一样只用备案一次 ？
答：只需要备案一次。
6.在北京市规模内跨区提供小型装置效劳需不需要在效劳爆发地预缴税款 ？
答：凭证《北京市国家税务局关于纳税人跨区提供修建效劳增值税纳税所在问题的通告》（北京市国家税务局通告2016年第8号）划定 ，我市乃岚人(不含其他小我私人)在本市规模内跨区提供修建效劳的 ，应在修建效劳爆发田主管国税机关预缴增值税 ，向机构所在田主管国税机关申报缴纳增值税。
7.修建企业有许多差别的老项目 ，都选择适用浅易步伐计税 ，是否需要划分备案 ？
答：不需要划分备案。一样平常纳税人提供修建效劳适用浅易步伐征收 ，在36个月内 ，只需备案一次即可。
五、发票治理
1.公司替员工购置商业包管 ，由公司支付响应的包管费给包管公司 ，包管公司是否可以给公司开具增值税专用发票 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，包管公司开办的一年期以上人身包管产品取得的保费收入免征增值税 ，免税收入不得开具增值税专用发票。除此之外其他类型的包管费可以开具增值税专用发票。
2.销售取得的房产 ，销售价钱低于取得价钱怎样开具发票 ？差额征税扣除金额能大于销售金额吗 ？
答：没有政谋划定不可以。如情形属实 ，可据实开具发票 ，据实享受差额扣除。
3.适用于浅易计税方法的一样平常纳税人能否为购货方开具征收率5%的增值税专用发票 ？
答：财税〔2016〕36号文中的浅易计税可以开具增值税专用发票。
4.北京市以外纳税人在本市规模内提供修建效劳应当预缴的增值税税款 ，不可自行开具增值税发票的 ，在哪个国税机关申请代开发票 ？
答：凭证《北京市国家税务局关于北京市以外纳税人在本市提供修建效劳预缴增值税问题的通告》（北京市国家税务局通告2016年笫9号）划定 ，北京市以外纳税人(不含其他小我私人)在本市规模内提供修建效劳应当预缴的增值税税款 ，统一由北京市西城区国家税务局认真征收入库。其中 ，增值税小规模纳税人不可自行开具增值税发票的 ，可向北京市西城区国家税务局凭证其取得的所有价款和价外用度申请代开增值税发票。
5.营改增之前开具了购房人为A的地税发票 ，营改增后由于购房资格问题 ，需要重新开具购房人为B的发票 ，这种情形能否开具增值税通俗发票 ？
答：纳税人2016年4月30日前已经开具的地税发票在5月1日之后需要退票的 ，不得再开具地税发票。纳税人应先将需要退票的发票全联次收齐 ，关于需要重现开票的 ，税务机关对新开票税额和原开票税额举行整理 ，多退少补。已缴纳营业税的部分可开具零税率增值税通俗发票。
泉源：北京国税
