7月8日上午，国家税务总局网站开展了以“20条效劳新行动周全助力营改增”为主题的在线访谈 。国家税务总局货物和劳务税司林枫副司长、收入妄想核算司郑小英副司长、纳税效劳司韩国荣副司长、征管和科技生长司李伟副司长做客税务总局网站，就网民体贴的问题与网友在线交流 。以下为访谈实录摘要 。
周全营改增试点进入“剖析好”阶段
【主持人】我们知道，现在周全推开营改增试点进入了第三阶段，能否先请林司长为我们简朴先容一下在第三阶段税务总局都做了哪些事情，接纳了什么步伐 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】周全推开营改增试点经由5、6两个月的平稳运行，实现了“开好票”“报好税”两个阶段性目的，现在已经进入周全“剖析好”阶段 。国家税务税局日前制发了《关于周全推进营改增试点剖析事情优化纳税效劳的通知》（税总发〔2016〕95号），驻足于“聚焦剖析，精准效劳”，从周全做好试点剖析事情，并起劲运用剖析效果效劳纳税人、效劳税收事情刷新和效劳经济生长四个方面，推出了周全推进营改增试点剖析优化纳税效劳事情的新20条步伐，确保打赢营改增“剖析好”战争 。税务机关通过做好试点剖析事情，梳理剖析纳税人在发票开具、纳税申报、政策适用等方面的运行情形；查找剖析税务机关在发票供应、发票代开、申报受理、纳税效劳、系统包管等方面的事情情形和保存的问题，为有针对性地刷新税务部分事情和更好地效劳纳税人夯实基础 。
【主持人】谢谢林司长 。您的先容让我们对营改增周全“剖析好”阶段的事情情形有了概略相识 。能否请郑司长，从收入妄想核算司的角度，给我们简朴先容一下做好试点剖析事情的主要意义 ？
【国家税务总局收入妄想核算司副司长郑小英】好的，谢谢主持人 。现在，周全推开营改增试点进入“剖析好”第三场战争的要害阶段，税务总局推出20条效劳新行动，周全助力营改增 。第三阶段做好试点剖析事情，尤其是组织收入剖析和经济效应剖析，尤为主要 。营改增试点通过减税和完善税制爆发起劲的经济效应，包括拉动经济增添、增进结构转型、培育新动能等，对此类经济效应举行深入剖析，能够充拭魅掌握经济税源新转变，为经济税收生长建言献策 。
【网友71111】你们税务部分会怎样开展营改增试点剖析事情 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢您对税务部分事情的体贴 。各级税务机关要凭证税务总局的统一安排，周全推进营改增试点剖析事情 。一是深入开展试点运行情形剖析 。充分使用税收大数据，周全剖析掌握修建、房地产、金融、生涯效劳业纳入营改增试点后，在挂号户数、行业动态等方面的基本情形；梳理剖析纳税人在发票开具、纳税申报、政策适用等方面的运行情形；查找剖析税务机关在发票供应、发票代开、申报受理、纳税效劳、系统包管等方面事情情形和保存的问题，为有针对性地刷新税务部分事情和更好地效劳纳税人夯实基础 。二是详尽开展试点行业税负剖析 。准确掌握行业税负剖析的基来源则，接纳点面团结的要领，周全跟踪和客观真实反应4大行业及其细分的小行业税负转变情形 。对税负转变异常的企业和行业，要从税制特点、政策转变、征管状态、谋划治理、投资周期等多个角度周全剖析缘故原由，起劲资助纳税人解决面临的问题 。三是深入做好刷新试点效应剖析 。增强营改增后税收收入总量和结构转变剖析，详尽掌握4个试点行业、“3＋7”试点行业和原增值税纳税人的税收转变情形 。要以翔实的数据为基础，以真实的案例为依据，多维度、多条理、多视角地剖析和反应营改增在增进经济结构转型升级、优化工业分工、扩大投资规模、提高就业水一律方面的效应，客观评价营改增事情效果 。各级国税局、地税局要凭证事情需求，建设团结剖析团队，配合开展营改增效应专题剖析，提高剖析事情的周全性、有用性 。
关于7月份纳税申报相关问题
【网友722325】7月份是大征期，纳税申报的企业会超多，税务局有啥便当步伐吗 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。针对7月份按月申报和按季申报叠加的现实，税务总局决议将7月份增值税纳税申报期延伸至7月20日 。同时，要求各地国税机关要提前做好应对申报营业量大幅增添的准备，刷新效劳步伐，强化效劳包管，接纳网上办税、预约办税、设立专窗、提前预审等有用步伐合理分流疏导，确保7月申报期平稳运行 。
【722324】营改增之后，按季申报的原营业税纳税人7月份应怎样申报 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。实验按季申报的原营业税纳税人，在2016年7月申报期内，应向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税 。
【702335】我单位是营改增试点一样平常纳税人，6月份开具的营业税发票，在7月份申报缴税时应怎样填报 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢您的提问 。应将营业税发票上的金额换算为不含税销售额后，填列在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”响应栏次 。
【722300】我是江西的增值税纳税人，最近我们这里一直下暴雨，国税局门口的路被淹了，进不去，尚有一个星期就到15号了，申报不了怎么办 ？
【国家税务总局纳税效劳司副司长韩国荣】谢谢提问 。首先，针对7月份申报岑岭的现实，税务总局已经将7月份增值税纳税申报期延伸至7月20日 。你们江西恰恰遇上“金三”上线，申报期顺延至7月25日，您不必着急 。其次，税务机关起劲刷新效劳步伐，为纳税人提供了网上办税、自助办税等多渠道的办税方法，您可以足不出户就完成申报 。再次，若是您希望亲临办税效劳厅治理涉税事项，我们为您提供了同城通办和国税、地税办税效劳厅相助共建的效劳方法，您可以就近选择恣意一家国税局办税效劳厅或国税、地税相助共建的办税效劳厅治理申报事宜 。祝您办税一切顺遂！
【722303】我是增值税小规模纳税人，马上要举行营改增后第一次按季申报了，听说现在的申报表难填，大厅人多，讨教是这样吗 ？
【国家税务总局纳税效劳司副司长韩国荣】谢谢您的提问 。凭证我们的展望，7月份办税效劳厅营业量确实会有所增添，可是请您不要担心，税务机关已经做好了应对申报岑岭准备 。税务机关起劲优化效劳，拓展办税渠道，为纳税人提供了网上办税、自助办税、移动办税、预约办税等方法合理分流疏导，确保办税效劳厅秩序平稳 。现在，各地税务机关起劲优化电子申报系统功效，着力为纳税人增进界面友好、操作轻盈的申报体验，并通过手艺手段对申报数据举行须要的电子化逻辑校验，降低申报过失，提高申报质量和效率 。同时，税务机关在办税效劳厅设立首次申报专窗、流动导税岗、资料预审岗等资助纳税人填报申报表，确保您会填表、填对表 。
关于增值税发票开具及抵扣
【网友722323】我单位刚办完一样平常纳税人挂号，准备上增值税税控系统，能否自行选择效劳单位 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢 � ？梢� 。税务机关充分尊重纳税人意见，允许自愿选择具有效劳资格的增值税税控系统效劳单位 。为切实维护好纳税人正当权益，税务总局还要求各级国税部分增强对效劳单位的羁系，对效劳不到位、违规搭售装备或软件、乱收费的，依法依规严肃处理 。
【网友22400】我公司在外地开具的住宿费增值税专用发票是否可以抵扣 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】凭证现行政谋划定，纳税人接受住宿效劳并取得正当有用的扣税凭证，可以凭证有关划定抵扣进项税额 。
【网友22400】第一个问题：公司的车辆统一治理了ETC卡充值，充值后取得的发票能否凭证过途经桥费盘算抵扣 ？第二个问题：现在公司ETC卡充值后取得发票是增值税通俗发票 。能否凭证财税2016年47号文件的划定执行 。
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】第一问：ETC充值卡充值时并未现实接受蹊径通行效劳，其充值取得的发票，不可凭证过途经桥费盘算抵扣 。
第二问：财税【2016】47号文件中收费公路通行费抵扣政策中所指的可盘算抵扣的通行费发票是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度所开具的发票（不含财务票据） 。如您公司取得的增值税通俗发票属于上述发票，可按现行划定盘算抵扣增值税 。
【765332】营业税改征增值税后，新纳入试点的纳税人要具备什么条件才华自己向客户开具增值税专用发票 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。纳税人必需同时具备以下条件才华自己向客户开具增值税专用发票：一是纳税人必需先在主管国税机关治理增值税一样平常纳税人资格挂号手续；二是纳税人须购置税控专用装备，并在电脑上装置增值税发票治理新系统 。纳税人购置的税控专用装备可在增值税应纳税款中全额抵减 。
【752328】我公司试点前爆发的并已缴纳过营业税的营业，其时没开票，现在能给客户开具增值税发票吗 ？开票后是否还要再缴纳增值税 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。新纳入试点的纳税人试点前爆发的并已缴纳过营业税的营业需要开具发票的，纳税人不可开具增值税专用发票，但可以向客户开具增值税通俗发票，开票时纳税人不需要再缴纳增值税 。
【768348】我们企业经常要出差，以前开票用手刺就可以，或者写一个单位仰面就搞好了 。现在出差职员每人要带一张三合一的营业执照的彩色复印件 。以前在电商平台买办公用品，各部分职员可以单独凭证需要自行购置后报销，现在为了取得增值税专用票，要公司给每小我私人开具一份授权委托书 。这两个征象是在开具发票时最常爆发的情形，给企业的治理带来了较量大的危害 。税务部分能不可研究一下，怎么简化开具增值税专用发票的要求和流程，真正让“营改增”给企业带来利益和利便 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢您的提问 。这个问题，税务总局在税总发〔2016〕75号文中已有明确划定 。增值税纳税人购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购置方名称（不得为自然人）、纳税人识又名、地点电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务挂号证、组织机构代码证、开户允许证、增值税一样平常纳税人挂号表等相关证件或其他证实质料 。
【752354】其他小我私人出租商业用房能否申请代开增值税专用发票?
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函【2016】145号)文件划定，自然人出租不动产，若是承租人不属于其他小我私人的，可以向不动产所在地地税机关申请代开增值税专用发票 。
【网友22334】进项税额抵询问题：我公司与甲公司签署为期四年的生产效劳用车外包协议，由甲公司车辆凭证我公司的要求拉修理工及修理用配件到作业现场对故障车举行磨练，尚有就是拉着工长、司理在作业现场组织生产，讨教取得的增值税专用发票可用抵扣吗 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】凭证现行政谋划定，纳税人在生产谋划历程中接受运输效劳，取得的增值税专用发票可以用于抵扣 。
关于税负及填写税负剖析表
【726820】税收肩负增添或镌汰，你们税务机关咋算的 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢您的提问 。营改增税收肩负的增减转变，是在统一销售收入的基础上，盘算税收绝对额的增添或镌汰 。也就是说，需要较量的是当期谋划运动适用增值税制度与适用原营业税制度的税负差别，用当期缴纳的增值税减去统一销售额按原营业税制度盘算的营业税，正数为增添税负，负数为镌汰税负 。
【722314】我公司是一家从事外语培训的机构，是一样平常纳税人 。营改增前我们凭证3%的税率交营业税；营改增后，税率变为6%，我们税负上升许多，讨教有没有什么政策能解决这个问题 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢您的提问 。您提到的这个问题我们已经关注到 。6月18日，我们会同财务部出台了《关于进一步明确周全推开营改增试点有关再包管、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》，文号是财税〔2016〕68号 。在这个文件里，已经作出了划定，对一样平常纳税人提供的非学历教育效劳，可以选择适用浅易计税要领凭证3%征收率盘算应纳税额，您反应的税负上升问题已经获得解决 。
【网友722346】税负剖析不是税务局的事嘛，为什么让纳税人还填写税负剖析表 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢您的提问 。为落实“所有行业税负只减不增”的刷新目的，扎实做好营改增试点剖析事情，税务总局制发了《关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调解的通告》（国家税务总局通告2016年第30号），在增值税纳税申报资料中增添了《营改增税负剖析测算明细表》，需要纳税人在申报增值税的同时，模拟填列营业税应纳税款，主要目的是在一律销售收入规模下，测算试点纳税人在税制转换后的税负转变情形 。只有在准确掌握税负转变基础数据的条件下，税务部分才华实时发明税负上升的苗头性问题，起劲接纳步伐加以应对，更好地资助纳税人充分享受刷新盈利 。因此，税负剖析事情需要纳税人的起劲加入和协助，和税务部分派合起劲落实好刷新目的 。
【792341】我公司是6月份新办的企业，7月份申报是否需要填税负剖析表 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。2016年5月1日以后新设立挂号的试点纳税人，由于之前未缴纳过营业税，对原营业税相关政策并不相识，因此，在增值税纳税申报时，不需要填写《营改增税负剖析测算明细表》 。
关于修建企业开具《外管证》及发票
【网友728939】我是一名营改增纳税人，现在到外地还需要开具《外管证》吗 ？
【国家税务总局征管和科技生长司副司长李伟】谢谢您的提问 。纳税人跨省税务机关统领区域谋划的，应开具《外管证》；在省税务机关统领区域内跨县（市）谋划的，是否开具《外管证》由省税务机关自行确定 。
【722470】申请开具《外管证》需要提供什么资料 ？
【国家税务总局征管和科技生长司副司长李伟】谢谢您的提问 。一样平常情形下，纳税人治理《外管证》时只需提供税务挂号证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件；从事修建装置的纳税人另需提供外出谋划条约（原件或复印件，没有条约或条约内容不全的，提供外出谋划运动情形说明） 。
【725644】我们是一家修建企业，我们外出提供修建效劳项目时间可能会凌驾180天，怎么办 ？
【国家税务总局征管和科技生长司副司长李伟】谢谢您的提问 。《外管证》有用限期一样平常不凌驾180天，但修建装置行业纳税人项目条约限期凌驾180天的，凭证条约限期确定有用限期 。
【724986】治理报验挂号需要提供什么资料 ？
【国家税务总局征管和科技生长司副司长李伟】谢谢您的提问 。报验挂号时应提供《外管证》，修建装置行业纳税人另需提供外出谋划条约复印件或外出谋划运动情形说明 。
【722320】我单位是一家修建企业，是一样平常纳税人，有一些5月1日之前的修建老项目，已经选择了浅易计税，并且在交税的时间扣除了我们支付给分包方的分包款 。现在发包方要我们提供专用发票，那么我们已经扣除的分包款部分是不是也可以开具专用发票呢 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。一样平常纳税人提供修建效劳适用浅易计税步伐的，可以就向发包方收取的所有价款和价外用度开具增值税发票，包括凭证划定差额扣除的分包款 。
关于小微企业优惠及混淆销售
【722310】我们是一家从事旅馆客房洗漱用品批发的小规模纳税人，同时还兼营旅馆客房床上用品的洗濯营业 。营改增前，若是我们每月的销售额和营业额都不凌驾3万的话，可以划分享受免征增值税和营业税的小微企业优惠 。可是营改增后，我们从事的床上用品洗濯效劳也需要交增值税，那若是我们每月的销售收入和效劳收入合在一起凌驾3万元的话，我们还能享受小微企业的免税优惠吗 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】谢谢提问 。4月19日，我们下发了《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》，文号是国家税务总局通告2016年第23号 。这个文件的第六条第二项划定，增值税小规模纳税人应划分核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售效劳、无形资产的销售额 。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不凌驾3万元，销售效劳、无形资产月销售额不凌驾3万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可划分享受小微企业暂免征收增值税优惠政策 。因此，若是您提供洗漱用品批发取得的销售收入和提供床上用品洗濯效劳取得的效劳收入划分不凌驾3万元的，可划分享受小微企业暂免增值税的优惠政策 。
【嘉和利蔡桂如】混淆销售问题：如纳税人对混淆销售行为已脱离核算销售额的，可划分适用差别税率 ？
【国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫】凭证现行政谋划定，混淆销售是指既涉及效劳又涉及货物的一项销售行为 。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混淆销售行为，应凭证销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混淆销售行为，凭证销售效劳缴纳增值税，对一项混淆销售行为，无论是否脱离核算销售额，均按上述划定执行 。
泉源：国家税务总局
