1.增值税一样平常纳税人申报流程是什么?
答：一样平常纳税人在征期内举行申报，申报详细流程为：
（一）抄报税：纳税人在征期内上岸开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
（二）纳税申报：纳税人上岸网上申报软件举行网上申报。网上申报乐成并通过税银联网实时扣缴税款。
（三）清零解锁：申报乐成后，纳税人返回开票系统对税控装备举行清零解锁。
.jpg)
提醒：一样平常纳税人无税控装备的只需举行第二步申报操作，无需举行第一和第三步操作。
2.增值税一样平常纳税人纳税申报需要报送什么资料 ？
答：增值税一样平常纳税人申报需报送资料如下：
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
提醒：纳税人通过网上申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人凭证自己谋划营业现实选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。
3.增值税一样平常纳税人申报表及其附列资料怎样填写 ？
答：增值税一样平常纳税人申报较量重大，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、牢靠资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击翻开响应报表填写生涯；减免税申报明细表是选填表，如没有可不填；营改增税负剖析测算明细表是2016年5月营改增后的四大行业企业网报系统中才有这张表，并且必需填写，不然校验欠亨过无法上传；农产品审定扣除进项税额盘算表汇总表以及投入产出法、本钱法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产谋划都是农产品进项审定扣除企业网报系统中才有的表。
金税三期上线后，对申报表的逻辑审核越发严酷。请一定注重填写顺序。
（1）注重增值税主表是最后填写，主表上响应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部分审核后的免抵退应退税额，自动带出不可修改。企业即征即退的税额必需是通过即征即退栏盘算而来的税款，因此在申报时必需凭证要求填写申报表。
（2）附表一反应纳税人当期的销项。部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放；部分栏次对纯效劳、不动产、无形资产类纳税人开放；兼营纳税人相关行次都会铺开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税启用白名单治理，若是没有向主管税务所报送过，将无法填写差额征税栏次。
（3）附表二填写的是本期进项税额明细，金税三期以后，本期有进项税额时，网报填写第2栏的进项金额和税额后，会带出到最下面的35行金额和税额，并且尚有2+26=35行数据公式，会校验。海关入口增值税专用缴款书纳税人如实填写，会在申报比对时与海关审核系统数据比对。
请注重：增值税进项发票当月认证，当月抵扣，这里确当月指所属期。
农产品收购发票或者销售发票这栏反应企业农产品进项，此栏是灰色的，数据泉源于《农产品审定扣除增值税进项税额盘算表（汇总表）》合计数。
需要注重：当农产品那行税额为空时，附表二是生涯不过的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角“补零”按钮，即可通过生涯。
代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的，不应填写此行的单位填写完生涯时会报错，显示为红色字体，鼠标放在红色字体周围会泛起过失详细提醒。
附表二第9栏本期用于购建不动产的扣税凭证的[税额]数应即是《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣盘算表）》第2栏中的【本期不动产进项税额增添额】，附表二第10栏本期不动产允许抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵扣不动产进项税额带出的，因此需要先准确填写附表五，附表二9、10行才华准确填写。
（4）附表三无法直接填写，点击附表一12列效劳、不动产和无形资产扣除项目本期现实扣除金额，会弹出填写框，在此框中填写数据，相关数据会带到附表三中响应的行次。若是没有差额征税，纳税人不应点击12栏，不然翻开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。
（5）附表四税额抵减情形表
增值税税控系统专用装备费及手艺维护费本期现实抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。
分支机构预征、修建效劳预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期现实抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。
（6）增值税减免税申报明细表
此表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。当纳税人爆发减征、免税营业时填写《减免税申报明细表》，填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。请您一定要凭证营业具实填写减免税明细数据，监控条件：免税项目第5列“免税额”大于即是第3列“扣除后免税销售额”*5%—第4列“免税销售额对应的进项税额”且小于即是第3列“扣除后免税销售额”*17%-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
（7）营改增税负剖析测算明细表
适用于此次四大行业营改增企业。请凭证响应的增值税税率和营业税税率可以凭证带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。
纳税人同期爆发相同应税行为，适用差别计税要领的，应将差别计税要领的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且爆发差额扣除额的，才华按现实扣除额填报第4列“效劳、不动产和无形资产扣除项目本期现实扣除金额”。
纳税人当期爆发的应税项目，按国家统一的原营业税政谋划定享受差额扣除政策的，可以填报对应行序次9列“本期爆发额”。
4.一样平常纳税人收入怎样填报 ？
答：（一）一样平常纳税人开具增值税专用发票（含税控无邪车销售统一发票）的，需将响应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。
（二）一样平常纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将响应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第3列至第4列“开具其他发票”当中。
（三）一样平常纳税人取得的不开票收入，需如实举行申报，将响应收入填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。
提醒：纳税人当月开票收入和申报收入实验一窗式比对，增值税专票收入和税额都举行比对，若是上月开票税率有错，将导致一窗式比对欠亨过；通俗发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对欠亨过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税效劳厅前台手工操作。
5.一样平常纳税人应怎样盘算应纳税额 ？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人爆发应税行为适用一样平常计税要领计税。一样平常计税要领的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额盘算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额缺乏抵扣时，其缺乏部分可以结转下期继续抵扣。
例1：某市A企业为增值税一样平常纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计6万元，凭证应纳税款盘算公式，该纳税人本月应纳税额10-6=4万元。
例2：某市B企业为增值税一样平常纳税人，2016年5月销售形成销项税额3万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，凭证应纳税款盘算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，申报形成留抵税额7万元。
6.一样平常纳税人网上申报泛起尾差怎么处理 ？
答：纳税人在举行网上申报时，由于销项税额汇总数据四舍五入的缘故原由，会造成附表一销项税额与企业现实抄报税销项税额保存误差。误差在1元以内的（含1元），允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题爆发的误差与现实的数据不符问题，纳税人可以通过调解《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决，但调解了前面，第14列的税额也要记得修改。
泉源：北京国税
