一、垃圾清运效劳的税率怎样确定？
回复：纳税人提供生涯垃圾清运效劳 ，凭证“其他生涯效劳”征收增值税 ，适用税率6%。纳税人提供生涯垃圾以外的垃圾清运效劳 ，凭证“其他现代效劳”征收增值税 ，适用税率6%。
二、由于都会妄想调解或者棚户区刷新等缘故原由 ，纳税人以自己名义立项 ，在该纳税人不肩负土地出让价款的土地上开发回迁安顿房 ，并向原住民无偿转让回迁安顿房所有权的行为是否征收增值税？怎样征收增值税 ，计税销售额应该怎样确定？
回复：在总局未明确之前 ，暂比照《国家税务总局关于纳税人开发回迁安顿用房有关营业税问题的通告》（国家税务总局通告2014年第2号）和各省辖市地方税务局依据《河南省地方税务局关于印发<河南省地方税务局销售不动产营业税治理步伐>的通知》（豫地税发[2005]16号）第七条第四款划定的本钱利润率执行。即纳税人以自己名义立项 ，在该纳税人不肩负土地出让价款的土地上开发回迁安顿房 ，并向原住民无偿转让回迁安顿房所有权的行为属于视同销售不动产征收增值税 ，其计税销售额按组成计税价钱=本钱×（1+本钱利润率）予以审定。各省辖市的本钱利润率 ，暂按营改增前各省辖市地方税务局依据《河南省地方税务局关于印发<河南省地方税务局销售不动产营业税治理步伐>的通知》第七条第四款划定确定的本钱利润率执行。
三、纳税人以投融资建设模式开展的建设项目 ，如BT（即建设-移交）、BOT（即建设-谋划-移交或转让）、PPP（政府和社会资真相助）项目 ，应怎样缴纳增值税？
回复：暂按以下要求治理：
（一）BT是政府使用非政府资金来举行非谋划性基础设施建设项目的一种融资模式 ，指一个项目的运作通过项目公司总承包 ，融资、建设、验收及格后移交给业主 ，业主向投资方支付项目总投资加上合理回报的历程。
现在 ，BT项目的推进模式主要有两类 ，一是投资方加入建设 ，肩负项目的融资、投资和施工等职责 ，但不建设单独的项目公司；二是投资方不加入建设 ，通常为单独建设的项目公司 ，肩负项目的融资、投资等职责 ，并与施工方签署施工条约。
关于BT项目 ，若是条约中对工程投资金额和投资回报划分举行明确约定的 ，投资方和业主方配合确认的工程投资金额由投资方凭证“修建业”盘算缴纳增值税 ，取得的回报收入凭证“利息收入”缴纳增值税。若是条约中对工程投资金额和投资回报没有划分举行明确约定的 ，投资方取得的所有收入凭证“修建业”缴纳增值税。
（二）BOT是指政府部分就某个基础设施项目与私人企业（项目公司）签署特许权协议 ，授予签约方的私人企业（项目公司）来肩负该项目的投资、融资、建设和维护 ，在协议划定的特许限期内 ，允许其融资建设和谋划特定的公用基础设施 ，并准许其通过向用户收取用度或出售产品以清偿贷款 ，接纳投资并赚取利润。政府对这一基础设施有监视权、调控权 ，特许期满 ，签约方的私人企业将该基础设施无偿或有偿移交给政府部分。
纳税人投资B0T项目 ，以项目建成后现实运营中取得的所有价款和价外用度 ，凭证现实提供的效劳项目所对应的征收率或者税率盘算缴纳增值税。纳税人未划分准确核算各效劳项目收入的 ，一律从高适用征收率或者税率。
（三）PPP模式 ，从广义看是政府与社会资真相助 ，让非公共部分所掌握的资源加入提供公共产品和效劳的一种项目融资模式。从狭义看 ，与BOT相比 ，政府对项目中后期建设治理运营历程加入更深。
BT、BOT、PPP项目建成以后 ，纳税人为项目资产提供治理和维护等效劳取得的所有价款和价外用度 ，划分准确核算各效劳项目收入的 ，凭证各效劳项目所对应的征收率或者税率盘算缴纳增值税。纳税人未划分准确核算各效劳项目收入的 ，一律从高适用征收率或者税率。
四、周全推开营改增试点后 ，高速公路企业收取的公路路产损坏赔偿费是否应征收增值税？
答：高速公路企业收取的公路路产损坏赔偿费按车辆通行费的价外用度缴纳增值税 ，其适用税率（或征收率）与该高速公路企业收取车辆通行费的适用税率（或征收率）一致 ，并开具增值税发票。
五、房地产企业先行支付给燃气公司的燃气初装费政策适用问题。房产销售前 ，房地产企业先行支付燃气公司燃气初装费 ，然后燃气公司举行初装并开票给房地产公司。房地产企业在衡宇销售时再向住户收取。怎样对收取的这部分初装费征税？
回复：应凭证房地产公司和客户的住房销售条约判断 ，若是住房销售条约里包括初装费的 ，凭证房款一并盘算税款；若是初装费为单独盘算收取的 ，房地产公司凭证修建装置效劳缴税。
六、房地产企业进项分摊问题。房地产企业5月1日前集中取得一块土地分4期开发 ，3期正在开发 ，切合老项目划定 ，按浅易计税要领纳税。第4期将按一样平常计税要领纳税。其中 ，政府要求建设的公共配套的小学校 ，跨3期和4期之间 ，小学校的土地款怎样扣除？
回复：凭证《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行步伐》（国家税务总局2016年第18号通告）划定：房地产项目可供销售修建面积 ，是指房地产项目可以出售的总修建面积 ，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的修建面积。
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目修建面积÷房地产项目可供销售修建面积）×支付的土地价款
因此 ，配套建设的小学校的土地价款不再单独思量盘算扣除。
七、代缴车船税问题。在包管公司治理车辆包管时 ，包管公司仅就包管收入开具发票 ，代缴的车船税在备注栏中举行注明 ，这解决了包管公司的开票问题 ，但受票方在票据入账时 ，因票面总金额中不包括备注栏的车船税金额 ，账务处理较为未便。
回复：凭证《国家税务总局关于包管机构代收车船费开具增值税发票问题的通告》（国家税务总局2016年第51号通告）划定：包管机构作为车船税扣缴义务人 ，在代收车船税并开具增值税发票时 ，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。详细包括：包管单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
八、跨区结算的高速公路通行费怎样确认销售额？
高速公路通行费收入包括：（一）经河南省高速公路联网监控收费通讯效劳有限公司（以下简称联网公司）通过全省联网收费系统 ，将本路段开具发票收取的通行费拆分后 ，确认的属于本路段的通行费收入 ，拆分后收入一样平常低于开具发票收取的通行费现金收入；（二）依据联网公司通行费拆分表从其他路段拆入的通行费收入 ，为不开票收入。
回复：高速公路企业保存现实收入与开票纷歧致的情形 ，应凭证拆分后现实取得的收入确认销售额 ，即：本段高速公路企业收取的通行费扣除拆分给其他高速路段通行费后的余额+其他高速路段拆分给本路段的通行费。天天联网公司凭证收费系统对全省高速公路通行费收入举行拆分 ，拆分后收入为该路段企业的现实收入。
泉源：河南国税
