1.修建业的外管证的凌驾30天还能报验挂号吗？
答：《国家税务总局关于优化<外出谋划运动税收治理证实>相关制度和治理程序的意见》（税总发〔2016〕106号））划定：
1.纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内 ，持《外管证》向谋划地税务机关报验挂号 ，并接受谋划地税务机关的治理。纳税人以《外管证》上注明的纳税人识又名 ，在谋划地税务机关治理税务事项。
2.报验挂号时应提供《外管证》 ，修建装置行业纳税人另需提供外出谋划条约复印件或外出谋划运动情形说明。
3.营改增之前地税机关开具的《外管证》仍在有用限期内的 ，国税机关应予以受理 ，举行报验挂号。
2.金融包管企业爆发的招待费、差盘缠能抵扣吗？
答：凭证《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定 ，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产 ，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的外交应酬消耗属于小我私人消耗。（六）购进的游客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和娱乐效劳。
因此 ，不属于上述“小我私人消耗”和第（六）款情形的招待费、差盘缠 ，进项税额可以从销项税额中抵扣。
3.军队将空余房产出租 ，取得的租赁收入是否需要缴纳增值税？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》划定 ，军队空余房产租赁收入免征增值税。
4.金融业纳税人咨询 ，金融同业往来利息收入中的“同业代付”是指什么行为？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的增补通知》（财税〔2016〕70号）划定 ，同业代付 ，是指商业银行（受托方）接受金融机构（委托方）的委托向企业客户付款 ，委托方在约定还款日送还代付款子本息的资金融通行为。
5.条约能源治理效劳可以免征增值税吗？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》划定 ，同时切合下列条件的条约能源治理效劳免征增值税：
（一）节能效劳公司实验条约能源治理项目相关手艺 ，应当切合国家质量监视磨练检疫总局和国家标准化治理委员会宣布的《条约能源治理手艺通则》（GB/T24915-2010）划定的手艺要求。
（二）节能效劳公司与用能企业签署节能效益分享型条约 ，其条约名堂和内容 ，切合《中华人民共和国条约法》和《条约能源治理手艺通则》（GB/T24915-2010）等划定。
6.修建企业差别的项目 ，是否可以选用差别的计税要领？
答：《山东省国税局周全推开营改增试点政策指引（二）》对我省遇到的此类问题举行了明确 ，修建业按项目治理是基来源则 ，这是针对修建行业特点专门作出的特殊政策安排 ，类似于货物增值税可以对部分产品选择适用浅易或一样平常的计税要领 ，是对修建行业实着实在的利好。遵照这一原则 ，修建企业是否适用浅易计税要领 ，并非取决于自己的身份 ，而是以修建项目为工具的。举例来说 ，一个修建企业有A、B两个项目 ，A项目适用浅易计税要领并不影响B项目选择一样平常计税要领。
7.营改增纳税人提供金融商品转让 ，可以开具增值税发票吗？其销售额是什么？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的划定》划定 ，金融商品转让 ，凭证卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品泛起的正负差 ，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后泛起负差 ，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵 ，但年尾时仍泛起负差的 ，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价 ，可以选择凭证加权平均法或者移动加权平均法举行核算 ，选择后36个月内不得变换。
金融商品转让 ，不得开具增值税专用发票。
8.公共租赁住房谋划治理单位出租公共租赁住房需要交纳增值税吗？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》第一条第（十六）项划定 ，2018年12月31日前 ，公共租赁住房谋划治理单位出租公共租赁住房免征增值税。
公共租赁住房 ，是指纳入省、自治区、直辖市、妄想单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房生长妄想和年度妄想 ，并凭证《关于加速生长公共租赁住房的指导意见》（建保〔2010〕87号）和市、县人民政府制订的详细治理步伐举行治理的公共租赁住房。
9.境内的单位和小我私人在境外提供旅游效劳 ，凭证国家税务总局通告2016年第29号第八条划定治理免税备案手续时 ，哪些质料可以作为效劳所在在境外的证实质料？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定 ，境内的单位和小我私人在境外提供旅游效劳 ，凭证国家税务总局通告2016年第29号第八条划定治理免税备案手续时 ，以下列质料之一作为效劳所在在境外的证实质料：
（一）旅游效劳提供方派营业职员随同出境的 ，出境营业职员的出境证件首页及出境纪录页复印件。
出境营业职员凌驾2人的 ，只需提供其中2人的出境证件复印件。
（二）旅游效劳购置方的出境证件首页及出境纪录页复印件。
旅游效劳购置方凌驾2人的 ，只需提供其中2人的出境证件复印件。
10.纳税人提供旅游效劳 ，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游效劳购置方 ，但无法收回 ，以什么作为差额扣除凭证？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定 ，纳税人提供旅游效劳 ，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游效劳购置方而无法收回的 ，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。
11.享受国际运输效劳免征增值税政策的境外单位和小我私人 ，到主管税务机关治理免税备案时 ，提交的备案资料包括哪些？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定 ，享受国际运输效劳免征增值税政策的境外单位和小我私人 ，到主管税务机关治理免税备案时 ，提交的备案资料包括：
（一）关于纳税人基本情形和营业先容的说明 ；
（二）依据的税收协定或国际运输协定复印件。
12.纳税人以长（短）租形式出租旅馆式公寓并提供配套效劳的 ，凭证什么效劳缴纳增值税？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定 ，纳税人以长（短）租形式出租旅馆式公寓并提供配套效劳的 ，凭证住宿效劳缴纳增值税。
13.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试 ，教育部考试中心及其直属单位取得考试费收入是否可以差额征税？凭证什么效劳缴纳增值税？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定 ，境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试 ，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额 ，按提供“教育辅助效劳”缴纳增值税 ；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费 ，不得开具增值税专用发票 ，可以开具增值税通俗发票。
14.统借统还营业中的“企业集团”怎样界定？
答：《山东省国税局周全推开营改增试点政策指引（八）》第三条对我省遇到的此类问题举行了明确 ，统借统还中的“企业集团” ，是指以资源为主要联络纽带的母子公司为主体 ，以集团章程为配合行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构配合组成的具有一定规模的企业法人团结体。
15.纳税人异地提供修建效劳 ，预缴税款扣除分包款时应提供哪些凭证？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人跨县（市区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第17号）第六条划定 ，纳税人按划定预缴税款时从取得的所有价款和价外用度中扣除支付的分包款 ，应当取得切合执法、行政规则和国家税务总局划定的正当有用凭证 ，不然不得扣除。
上述凭证是指：
（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的修建业营业税发票。
上述修建业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。
（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的 ，备注栏注明修建效劳爆发地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。
（三）国家税务总局划定的其他凭证。
16.在国税地税相助、共建的办税效劳厅 ，纳税人怎样代开发票？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票治理流程的通告》（国家税务总局通告2016年第59号）划定 ，在国税地税相助、共建的办税效劳厅 ，纳税人凭证以下序次治理：
（一）在办税效劳厅国税指定窗口：
1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》 ；
2.自然人申请代开发票 ，提交身份证件及复印件 ；
其他纳税人申请代开发票 ，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务挂号证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。
（二）在统一窗口缴纳增值税。
（三）到地税指定窗口申报缴纳有关税费。
（四）到国税指定窗口凭相关缴纳税费证实领取发票。
17.纳税人署理入口按划定免征入口增值税的货物 ，怎样确定销售额？是否可以全额开具增值税专用发票？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定 ，纳税人署理入口按划定免征入口增值税的货物 ，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款子 ，不得开具增值税专用发票 ，可以开具增值税通俗发票。
18.纳税人提供修建效劳 ，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、包管金 ，怎样确定纳税义务爆发时间？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定 ，纳税人提供修建效劳 ，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、包管金 ，未开具发票的 ，以纳税人现实收到质押金、包管金确当天为纳税义务爆发时间。
19.房地产开发企业盘算销售额时扣除的土地价款应当取得何种票据？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第18号）第六条划定 ，在盘算销售额时从所有价款和价外用度中扣除土地价款 ，应当取得省级以上（含省级）财务部分监（�。┲频牟莆衿本�。
20.旅行社提供的旅游效劳 ，其中向游客收取并支付给航空公司的机票款是否可以在盘算销售额时扣除？
答：凭证《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的划定》第一条第三款第8项划定 ，试点纳税人提供旅游效劳 ，可以选择以取得的所有价款和价外用度 ，扣除向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者小我私人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游用度后的余额为销售额。
选择上述步伐盘算销售额的试点纳税人 ，向旅游效劳购置方收取并支付的上述用度 ，不得开具增值税专用发票 ，可以开具通俗发票。
21.房地产开发企业盘算销售额时扣除的土地价款应当取得何种票据？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第18号）第六条划定 ，在盘算销售额时从所有价款和价外用度中扣除土地价款 ，应当取得省级以上（含省级）财务部分监（�。┲频牟莆衿本�。
22.共青团收取的团费是否征收增值税？
答：凭证《关于进一步明确周全推开营改增试点有关再包管、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第五条划定 ，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费 ，以及政府间国际组织收取会费 ，属于非谋划运动 ，不征收增值税。
23.总包条约2016年4月份签署 ，为老项目 ，分包条约11月份签署 ，是否可以凭证老项目备案？
答：《山东省国税局周全推开营改增试点政策指引（七）》第七条对我省遇到的此类问题举行了明确：纳税人提供的修建分包效劳 ，在判断是否为老项目时 ，以总包条约为准 ，若是总包条约属于老项目 ，分包条约也属于老项目。
24.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票 ，2016年5月1日以后需要补开发票的 ，可在什么限期内举行补开？
答：凭证国家税务总局通告2016年第23号划定 ，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票 ，2016年5月1日以后需要补开发票的 ，可于2016年12月31日前开具增值税通俗发票（税务总局尚有划定的除外）。
25.电子发票怎样入账？
答：凭证《国家税务总局通告2015年第84号》划定 ，增值税电子通俗发票的开票方和受票方需要纸质发票的 ，可以自行打印增值税电子通俗发票的版式文件 ，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税通俗发票相同。
26.某公司为一样平常纳税人 ，向银行购置贷款效劳 ，支付的利息取得的进项税额是否可以抵扣？
答：凭证《关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定：购进的游客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和娱乐效劳的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此 ，公司支付的利息不可以抵扣。
泉源：逐日税讯
