1.企业一直在国税申报增值税，在地税申报营业税，营改增后税控装备需要重新刊行吗？
答：如您已使用增值税发票系统升级版开具增值税发票，不需要替换税控装备。若您是原增值税小规模纳税人未纳入升级版，在变换为一样平常纳税人后，需替换为升级版税控装备。
2.金融商品转让营业能开增值税专用发票吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2划定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
3.企业选择浅易计税步伐时是否可以开具增值税专用发票？
答：除尚有划定外的，选择浅易计税步伐可以开具增值税专用发票。
4.网上治剃头票审批中要求录入法人身份证号码而法人是外国人的,怎样录入身份证号？
答：录入法人的护照号码。
5.营改增后，小我私人出租衡宇还可以去地税代开发票吗？
答：可以。凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第16号）的划定，其他小我私人出租不动产，可向不动产所在田主管地税机关申请代开增值税发票。
6.跨区县提供修建效劳的小规模纳税人，能否在劳务地代开增值税专用发票？
答：可以。凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人跨县（市、区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐》的通告>（国家税务总局通告2016年第17号）的划定，小规模纳税人跨县（市、区）提供修建效劳，不可自行开具增值税发票的，可向修建效劳爆发田主管国税机关凭证其取得的所有价款和价外用度申请代开增值税发票。
7.营改增之后，旅游业开具发票有什么特殊划定？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的划定，试点纳税人提供旅游效劳，可以选择以取得的所有价款和价外用度，扣除向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者小我私人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游用度后的余额为销售额。
选择上述步伐盘算销售额的试点纳税人，向旅游效劳购置方收取并支付的上述用度，不得开具增值税专用发票，可以开具通俗发票。
8.一样平常纳税人销售自行开发的房地产项目，在营改增之前已经申报了营业税可是没有开具发票，营改增之后有什么处理步伐？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第18号）的划定，一样平常纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税通俗发票，不得开具增值税专用发票。
9.周全营改增后，其他小我私人爆发应税项目是否可以申请代开增值税专用发票？
答：凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的划定，其他小我私人销售其取得的不动产和出租不动产，购置方或承租方不属于其他小我私人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。上述情形之外的，其他小我私人不可申请代开增值税专用发票。
10.营改增后个体工商户可申请使用什么发票？份数和限额有什么要求？
答：凭证《北京市国家税务局关于通俗发票申领有关事项的通告》（北京市国家税务局通告2015年第12号）划定：
抵达增值税起征点的个体工商户首次申领《增值税通俗发票》，单份发票最高开票限额一万元，最高持票数目50份。
未抵达增值税起征点的个体工商户可申领总面额不凌驾三万元的北京市国家税务局通用定额发票。
11.营改增后小规模纳税人可申请使用什么发票？份数和限额有什么要求？
答：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税效劳开具增值税通俗发票、无邪车销售统一发票。
凭证《北京市国家税务局关于通俗发票申领有关事项的通告》（北京市国家税务局通告2015年第12号）划定：
增值税小规模纳税人(不包括个体工商户，下同)首次申领通俗发票，应凭证现实谋划需要，在下列组合中自行选择本单位适用的发票票种：
1.增值税通俗发票：单份发票最高开票限额一万元，最高持票数目50份。
2.增值税通俗发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数目25份。
3.无邪车销售统一发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数目25份。
4.北京市国家税务局通用定额发票：总面额不凌驾三万元。
12.营改增一样平常纳税人可申请使用什么发票？份数和限额有什么要求？
答：一样平常纳税人销售货物、提供应税劳务和应税效劳开具增值税专用发票、增值税通俗发票、无邪车销售统一发票。
凭证《北京市国家税务局关于通俗发票申领有关事项的通告》（北京市国家税务局通告2015年第12号）划定：
税务机关凭证增值税纳税人的申请，审定其使用增值税发票系统开具的增值税专用发票、增值税通俗发票及无邪车销售统一发票的票种、数目。
税务机关凭证增值税一样平常纳税人的申请，审批(包括首次和变换)其开具增值税专用发票最高限额。
1.增值税通俗发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数目50份。
2.无邪车销售统一发票：单份发票最高开票限额依纳税人申请确定，最高持票数目50份。
13.营改增中的哪些情形不得开具增值税专用发票？
答：一、凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的划定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消耗者小我私人销售效劳、无形资产或者不动产。
（二）适用免征增值税划定的应税行为。”
二、凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十三条划定，有下列情形之一者，应当凭证销售额和增值税税率盘算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（一）一样平常纳税人会计核算不健全，或者不可够提供准确税务资料的。
（二）应当治理一样平常纳税人资格挂号而未治理的。
三、实验增值税退（免）税步伐的增值税零税率应税效劳不得开具增值税专用发票。
四、凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的划定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
五、经纪署理效劳，以取得的所有价款和价外用度，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
六、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租效劳，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具通俗发票。
七、提供旅游效劳，从所有价款和价外用度中扣除的对外支付旅游用度，不得开具增值税专用发票，可以开具通俗发票。”
八、提供劳务派遣效劳选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金的用度，不得开具增值税专用发票，可以开具通俗发票。
九、纳税人提供人力资源外包效劳，凭证经纪署理效劳缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的人为和署理缴纳的社会包管、住房公积金。向委托方收取并代为发放的人为和署理缴纳的社会包管、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具通俗发票。
14.营改增后国税部分是否有定额发票提供？
答：有。《北京市国家税务局通用定额发票》继续使用。
15.北京市昌平区的企业在顺义区内跨区县提供修建劳务，之前已经在地税局代开了部分发票，剩余部分营业需要在2016.5.1之后开具发票，纳税人咨询，到时间应该到国税照旧地税开具发票？
答：2016年5月1日之后提供修建效劳，应使用国税发票。
16.健身场合能否开具增值税专用发票？
答：一样平常纳税人提供健身效劳，不可为消耗者小我私人开具增值税专用发票。其他情形可以按划定使用增值税专用发票。
17.2016年5月1日之后，试点纳税人已领取地税机关印制的发票，是否还能使用？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）的划定，自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情形经省国税局确定，可适当延伸使用限期，最迟不凌驾2016年8月31日。
18.跨区县提供修建效劳的小规模纳税人（不包括其他小我私人），能否在劳务地代开增值税专用发票？
答：可以。凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人跨县（市、区）提供修建效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第17号）的划定，小规模纳税人跨县（市、区）提供修建效劳，不可自行开具增值税发票的，可向修建效劳爆发田主管国税机关凭证其取得的所有价款和价外用度申请代开增值税发票。
19.2016年5月1号之后，医院提供医疗效劳可以直接为企业开具增值税专用发票吗？
答：营改增后，医疗机构提供的医疗效劳免征增值税。若是医院选择适用免税政策，则不可以开具增值税专用发票。
20.我公司为小规模纳税人，每年只有衡宇租赁一项营业，开票量小，国税部分是否可以治理代开房租发票营业？
答：纳税人确实开票量小的，税务机关可以为其代开发票。
21.爆发金融商品转让营业，受让方为法人企业，能开具增值税专用发票吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的划定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
22.生涯效劳业纳税人使用新系统开具发票时找不到商品编码，是什么缘故原由？如那里置？
答：正常联网情形下，开票系统会自动升级或者提醒强制升级。若是在开票系统中无法查找到新编码，请毗连互联网凭证系统提醒升级开票软件。
23.2016年5月1号以后发明原来开具的营业税发票有误，如那里置？
答：若是纳税人尚有剩余的地税发票，可以自行开具负数发票；若是已经没有地税发票了，可以在收回地税发票所有联次并作废后，再重新开具一张准确的增值税通俗发票。
24.小我私人暂时取得收入，需要开具通俗发票的，主管税务机关可以为其代开发票吗？需要什么资料？
答：可以到主管税务机关申请代开《增值税通俗发票》。提供以下资料：（1）《代开发票申请表》。（2）自然人提供身份证实。（3）经办人身份证实原件。（4）《代开通俗发票付款方书面确认证实》。
25.修建分包项目，总包方和分包方划分怎样开具发票？
答：分包方就所承包项目向总包方开票，总包方按划定全额开具增值税发票。
26.若营改增企业既有营业税发票又有增值税发票，爆发增值税营业，还能否开具营业税发票？
答：在国税机关已领用发票的纳税人，地税机关已发放的发票应缴销。
27.营改增小规模纳税人，无意爆发一笔营业，金额凌驾500万，能否去税务机关代开专用发票？照旧需要先挂号为一样平常纳税人，再领票自开？
答：可以代开。
28.一样平常纳税人出租不在机构所在地的不动产，是在不动产所在地代开，照旧由纳税人自行开具发票？
答:一样平常纳税人出租不在机构所在地的不动产，由纳税人自行开具发票。
29.修建业分包，适用浅易计税要领，可以差额的分包款能不可开增值税专用发票？
答：可以。
30.原纯地税户，营改增后挂号为增值税一样平常人，能否选择在国税机关代开发票，不买税控机具？
答：不可以。需要在主管国税机关审定增值税发票后自行开具发票。同时，凭证《关于增值税税控系统专用装备和手艺维护用度抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）文件划定：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后首次购置增值税税控系统专用装备（包括脱离票机）支付的用度，可凭购置增值税税控系统专用装备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），缺乏抵减的可结转下期继续抵减。
31.企业提供旅游效劳,适用差额征税，开票时能否就差额部分全额开具增普票，其他金额全额开具增值税专用发票？
答：可以。
32.旅游行业，已经差额开票，是否还可以针对已经差额的部分再开具增值税通俗发票？
答：不可以。
33.营改增之前开具了购房人为A的地税发票，营改增后由于购房资格问题，需要重新开具购房人为B的发票，这种情形能否开具增值税通俗发票？
答：纳税人2016年4月30日前已经开具的地税发票在5月1日之后需要退票的，不得再开具地税发票。纳税人应先将需要退票的发票全联次收齐，关于需要重现开票的，税务机关对新开票税额和原开票税额举行整理，多退少补。已缴纳营业税的部分可开具零税率增值税通俗发票。
34.公司替员工购置商业包管，由公司支付响应的包管费给包管公司，包管公司是否可以给公司开具增值税专用发票？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，包管公司开办的一年期以上人身包管产品取得的保费收入免征增值税，免税收入不得开具增值税专用发票。除此之外其他类型的包管费可以开具增值税专用发票。
35.适用于浅易计税方法的一样平常纳税人能否为购货方开具征收率5%的增值税专用发票？
答：财税〔2016〕36号文中的浅易计税可以开具增值税专用发票。
36.北京市以外纳税人在本市规模内提供修建效劳应当预缴的增值税税款，不可自行开具增值税发票的，在哪个国税机关申请代开发票？
答：务应当预缴的增值税税款，统一由北京市西城区国家税务局认真征收入库。其中，增值税小规模纳税人不可自行开具增值税发票的，可向北京市西城区国家税务局凭证其取得的所有价款和价外用度申请代开增凭证《北京市国家税务局关于北京市以外纳税人在本市提供修建效劳预缴增值税问题的通告》（北京市国家税务局通告2016年笫9号）划定，北京市以外纳税人(不含其他小我私人)在本市规模内提供修建服值税发票。
37.企业谋划地点和注册地点纷歧致,开具增值税专用发票时应怎样开具？
答：应凭证税务挂号证（统一社会信用代码证）上的地点开具。
38.营改增后，哪些小规模纳税人可以申请领用增值税专用发票？
答：凭证《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点事情有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第44号）的划定，试点规模限于天下91个都会（名单见该文件附件）月销售额凌驾3万元（或季销售额凌驾9万元）的住宿业增值税小规模纳税人（以下称试点纳税人）。
试点纳税人提供住宿效劳、销售货物或爆发其他应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票治理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
39.其他小我私人提供修建效劳是否可以申请代开增值税专用发票？
答：不可以。其他小我私人提供修建效劳可以申请代开增值税通俗发票。
40.企业从街道、居委会等无税务挂号的单位租入土地，签署土地租赁条约，出租方是否可以到国税机关申请代开增值税专用发票？
答：纳税人谋划租赁方法将土地出租给他人使用，凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税。凭证《国家税务总局关于宣布《纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐》的通告》（国家税务总局通告2016年第16号）划定，小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不可自行开具增值税发票的，可向不动产所在田主管国税机关申请代开增值税发票。
其他小我私人出租不动产，可向不动产所在田主管地税机关申请代开增值税发票。
纳税人向其他小我私人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。
41.其他小我私人出租衡宇，月租金收入在3万以下，是否可以代开增值税专用发票？
答:可以代开增值税专用发票，需要缴纳税款。其他小我私人出租衡宇给小我私人用于消耗，不可代开专票。
42.企业与阛阓签署协议，消耗者使用企业的卡在阛阓购置货物可以享受一定的折扣，最终由企业将这部分折扣的用度补给阛阓，阛阓是否可以给企业开专票？
答：折扣部分的用度，阛阓可以给企业开具增值税专用发票。
43.营改增后，纳税人暂时爆发出租不动产或者销售不动产等营业，该项营业不在其谋划规模之内，纳税人是否可以直接自行开具发票？若是可以自行开具，开票系统中没有响应的税率可以选择，应该如那里置？
答：营改增后，纳税人暂时爆发凌驾谋划规模的出租不动产或者销售不动产等营业，切合自行开具条件的，可以直接自行开具发票。如开票系统中没有响应税率或者征收率可以选择，可通过税务机关暂时增添响应税目。
44.购货方企业收到增值税专用发票丧失前未认证，销货方企业提供响应专用发票记账联复印件给购货方治理认证，可是销货方在开出这张增值税专用发票至购货方丧失该发票时代治理了三证合一，税号有转变，销货方提供的响应专用发票记账联复印件是否还可以认证？若不可以，如那里置？
答：上述情形下，销货方提供的响应专用发票记账联复印件可以认证。
45.包管公司为许多辆车上车险，汇总开具了增值税专用发票，下附用防伪税控系统开具的清单。税率在清单上面显示，发票上的金额和税额是准确的，税率的栏次为空缺。讨教这样的发票正当有用吗？
答：若是清单上开具的是差别税率的事项，发票票面栏次会泛起空缺的情形。
46.一样平常纳税人销售不动产，凭证浅易计税要领，在开具发票时系统提醒选择“是否享受税收优惠”，讨教该种情形怎样勾��？
答：勾选“是”享受税收优惠。
47.凭证国家税务总局通告2016年第45号文件划定，包管公司扣缴增值税，可代小我私人包管署理人统一直主管国税机关申请汇总代开增值税通俗发票或增值税专用发票，是按月照旧按季开票？
答：包管公司是按月申请汇总代开发票。（包管公司中的小规模纳税人除外）
48. 包管机构代收车船税开具增值税发票，车船税是不是凭备注栏内容入账？
答：《国家税务总局关于包管机构代收车船税开具增值税发票问题的通告》（国家税务总局通告2016年第51号）划定：“包管机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。详细包括：包管单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。”
因此，纳税人取得的该发票可以正常入账。
49.税控系统升级之后，纳税人可自行开具红字发票。若是纳税人申请的红字增值税专用发票信息表有误，怎么处理？
答：使用升级版税控器的纳税人若是申请的红字增值税专用发票信息表有误，应按以下情形划分处理：
1.填错的红字增值税专用发票信息表未上传的，可直接在开票系统中作废，无需到大厅处理；
2.填错的红字增值税专用发票信息表已上传乐成的，应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）、情形说明（加盖公章）及经办人身份证原件到办税效劳厅治理作废。
50.代开的增值税专用发票税务机关应该给纳税人几联？
答：凭证《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票治理步伐（试行）>的通知》(国税发〔2004〕153号)第十三条的划定，为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的按期核对，其他联次交增值税纳税人。
泉源：小陈税务
