一、增值税-征收规模
1.本次营改增涉及哪些规模？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)划定 ，经国务院批准 ，自2016年5月1日起 ，在天下规模内周全推开营业税改征增值税试点,修建业、房地工业、金融业、生涯效劳业等所有营业税纳税人,纳入试点规模 ，由缴纳营业税改为缴纳增值税。详细内容参考附件1附《销售效劳、无形资产、不动产注释》的销售效劳、无形资产、不动产的相关划定。
2.企业在营改增之前将衡宇用于出租 ，营改增之后条约还未执行到期 ，营改增之后取得的租金收入应该缴纳什么税？
答：纳税义务爆发在营改增之后的租金收入 ，应该缴纳增值税。
3.怎么判断某项增值税营业爆发在境内照旧境外？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十二条划定 ，在境内销售效劳、无形资产或者不动产 ，是指：
（一）效劳（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购置方在境内 ；
（二）所销售或者租赁的不动产在境内 ；
（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内 ；
（四）财务部和国家税务总局划定的其他情形。
第十三条划定 ，下列情形不属于在境内销售效劳或者无形资产：
（一）境外单位或者小我私人向境内单位或者小我私人销售完全在境外爆发的效劳。
（二）境外单位或者小我私人向境内单位或者小我私人销售完全在境外使用的无形资产。
（三）境外单位或者小我私人向境内单位或者小我私人出租完全在境外使用的有形动产。
（四）财务部和国家税务总局划定的其他情形。
4.金融企业发放贷款后 ，自结息日起90天内爆发的应收未收利息怎么盘算缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3划定 ，金融企业发放贷款后 ，自结息日起90天内爆发的应收未收利息按现行划定缴纳增值税 ，自结息日起90天后爆发的应收未收利息暂不缴纳增值税 ，待现实收到利息时按划定缴纳增值税。（TPSZSMART按：亲们关注财税〔2016〕140号第三条的划定：证券公司、包管公司、金融租赁公司、证券基金治理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准建设且谋划金融包管营业的机构发放贷款后,自结息日起90天内爆发的应收未收利息按现行划定缴纳增值税 ，自结息日起90天后爆发的应收未收利息暂不缴纳增值税 ，待现实收到利息时按划定缴纳增值税。）
5.怎样明确不动产租赁中“取得”的看法？
答：《国家税务总局关于宣布<纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》(国家税务总局通告2016年第16号)第二条划定 ，纳税人以谋划租赁方法出租其取得的不动产 ，适用本步伐。
取得的不动产 ，包括以直接购置、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等种种形式取得的不动产。
纳税人提供蹊径通行效劳不适用本步伐。
6.周全营改增之后 ，为企业提供保安效劳凭证什么项目缴纳增值税？
答：应按商务辅助效劳缴纳增值税。凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附：销售效劳、无形资产、不动产注释的划定 ，商务辅助效劳 ，包括企业治理效劳、经纪署理效劳、人力资源效劳、清静� ；ばЮ�。其中 ，清静� ；ばЮ� ，是指提供� ；と松砬寰埠凸ひ登寰� ，维护社会治安等的营业运动。包括场合住宅保安、特种保安、清静系统监控以及其他安保效劳。
7.包管署理营业 ，属于包管效劳照旧属于经纪署理效劳？
答：属于经纪署理效劳。
8.生涯效劳详细指的是什么？
答：生涯效劳是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动 ，包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳。
9.某企业为建材城 ，主要营业为出租摊位 ，该笔营业是凭证出租不动产谋划租赁征收照旧凭证生涯效劳颐魅征收？
答：企业应凭证不动产谋划租赁缴纳增值税。
10.2012年1月签署的融资性售后回租条约 ，竣事月为2021年1月 ，凭证106号文这个部分我们应该继续按营业税执行 ，周全营改增之后应该怎么处理？
答:区分有形动产融资性售后回租照旧不动产融资性售后回租。有形动产的可选择凭证“在纳入营改增试点之日前签署的尚未执行完毕的有形动产租赁条约”选择浅易计税要领计税也可凭证贷款效劳缴税 ；不动产的凭证贷款效劳缴税。
11.出租土地使用权按什么项目缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）的划定 ，纳税人以谋划租赁方法将土地出租给他人使用 ，凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税。
12.明星代言 ，若只约定使用明星的肖像权属于广告效劳照旧属于转让其他无形资产-肖像权转让？
答：对明星小我私人而言属于转让其他无形资产-肖像权转让。
13.营改增后 ，提供杀虫灭蟑效劳 ，应按什么项目征收增值税？
答：应按住民一样平常效劳。
14.旅馆式公寓按月或按季向客户提供住宿效劳 ，同时提供客房效劳 ，按住宿效劳照旧不动产租赁效劳征收增值税？
答：提供住宿效劳的同时提供客房效劳。按住宿效劳征收增值税。
15.旅馆租给他人用作注册公司 ，此类收入在盘算缴纳增值税时是按住宿效劳照旧按不动产租赁？
答：提供客房效劳凭证住宿业 ，不提供住宿效劳按不动产租赁。
16.旅馆恒久为某公司高管包住 ，并且条约约定有线电视费等自付 ，此类营业收入归入住宿效劳照旧不动产租赁？
答：提供客房效劳凭证住宿业 ，不提供住宿效劳按不动产租赁。
17.旅馆的聚会会议室出租给其他公司开展聚会会议使用 ，按聚会会议展览效劳照旧按不动产租赁？
答：提供聚会会议效劳凭证聚会会议展览效劳 ，不提供聚会会议效劳按不动产租赁。（TPSZSMART按：亲们关注财税〔2016〕140号第十条的划定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他谋划性住宿场合提供聚会会议园地及配套效劳的运动 ，凭证“聚会会议展览效劳”缴纳增值税。）
18.汽车抛锚后 ，拖车救援效劳属于交通运输颐魅照旧生涯效劳业？
答：属于生涯效劳业中的其他生涯效劳。
19.贷款营业不收取利息（无息贷款）是否需要缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条划定 ，下列情形视同销售效劳、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者小我私人无偿提供效劳 ，但用于公益事业或者以社会民众为工具的除外。
（二）单位或者小我私人向其他单位或者小我私人无偿转让无形资产或者不动产 ，但用于公益事业或者以社会民众为工具的除外。
（三）财务部和国家税务总局划定的其他情形。因此 ，除用于公益事业或者以社会民众为工具的情形外 ，无息贷款需要缴纳增值税。
20.航空积分换里程是否需要缴纳增值税？
答：视同销售 ，需要缴纳增值税。
21.不征收增值税项目包括哪些？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（二）项的划定 ，下列项目不征收增值税：
（1）凭证国家指令无偿提供的铁路运输效劳、航空运输效劳 ，属于用于公益事业的效劳。
（2）存款利息。
（3）被包管人获得的包管赔付。
（4）房地产主管部分或者其他指定机构、公积金治理中心、开发企业以及物业治理单位代收的住宅专项维修资金。
（5）在资产重组历程中 ，通过合并、分立、出售、置换等方法 ，将所有或者部分实物资产以及与其相关联的债权、欠债和劳动力一并转让给其他单位和小我私人 ，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
22.出租燃气管道是凭证有形动产租赁照旧凭证不动产租赁缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：销售效劳、无形资产、不动产注释的划定 ，不动产 ，是指不可移动或者移动后会引起性子、形状改变的工业 ，包括修建物、修建物等。
因此 ，出租燃气管道应凭证不动产租赁缴纳增值税。
23.物业公司为业主提供暖气卸水、电压增容效劳 ，单独收取用度 ，适用什么税目？
答：凭证物业治理效劳缴纳增值税。
24.房地产企业只认真拆迁、平整土地 ，是否按修建颐魅征税？
答：是的。属于修建业--其他修建效劳。凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：《销售效劳、无形资产、不动产注释》的划定 ，其他修建效劳 ，是指上列工程作业之外的种种工程作业效劳 ，如钻井（打井）、拆除修建物或者修建物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、修建物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、外貌附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和整理等工程作业。
25.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度凭证什么税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36）的划定 ，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度凭证陆路运输效劳缴纳增值税。
26.纳税人从事一级土地开发取得的收入 ，按什么税目缴纳增值税？
答：纳税人从事一级土地开发取得的收入 ，凭证提供修建效劳缴纳增值税。
27.小我私人股东无偿乞贷给公司是否需要缴纳增值税？
答：不需要。
28.代驾凭证什么税目缴纳增值税？
答：凭证其他生涯效劳缴纳增值税。
29.物业收取的门禁卡工本费 ，按什么项目缴纳增值税？
答：应按销售货物缴纳增值税。
30.企业的房产被拆迁 ，获得了另一处的房产赔偿和一部分现金赔偿 ，被拆迁企业是不是要把作为赔偿的衡宇作价加上取得的现金赔偿收入按销售不动产来缴纳增值税？被拆迁企业获得的赔偿衡宇对应的进项税额 ，是否可以抵扣？
答：取得的拆迁赔偿款（现金赔偿和衡宇赔偿）凭证转让不动产缴纳增值税。取得的赔偿衡宇若可以取得增值税专用发票 ，是可以抵扣进项税额的。（TPSZSMART按：亲们关注下财税〔2016〕140号文第七条第二款的划定：房地产开发企业中的一样平常纳税人销售其开发的房地产项目（选择浅易计税要领的房地产老项目除外） ，在取得土地时向其他单位或小我私人支付的拆迁赔偿用度也允许在盘算销售额时扣除。纳税人按上述划定扣除拆迁赔偿用度时 ，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁赔偿用度凭证等能够证实拆迁赔偿用度真实性的质料）
31.网吧按什么税目缴纳增值税？
答：凭证其他生涯效劳缴纳增值税。
32.境外单位在境内爆发应税行为 ，是否需要缴税？怎样缴？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实验步伐》第六条划定 ，中华人民共和国境外单位或小我私人在境内爆发应税行为 ，在境内未设有谋划机构的 ，以购置方为增值税扣缴义务人。财务部和国家税务总局尚有划定的除外。（TPSZSMART按：亲们关注下国家税务总局通告2016年第53号文第一条的划定：境外单位或者小我私人爆发的下列行为不属于在境内销售效劳或者无形资产：（一）为出境的翰札、包裹在境外提供的邮政效劳、收派效劳 ；（二）向境内单位或者小我私人提供的工程施工所在在境外的修建效劳、工程监理效劳 ；（三）向境内单位或者小我私人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘探勘探效劳 ；（四）向境内单位或者小我私人提供的聚会会议展览所在在境外的聚会会议展览效劳。）
33.提供滑雪效劳按什么税目征收增值税？
答：文化体育效劳。
34.旅馆由于损坏商品支付的赔偿款 ，需要交纳增值税吗？按什么税目缴纳？
答：凭证销售货物缴纳增值税。
35.文化公司在网上代售名家字画 ，购置方要谴责额开具发票 ，讨教怎样开具？该企业怎样盘算税款？
答：凭证销售货物开具发票 ，缴纳增值税。
36.翻译效劳和市场视察效劳应凭证什么征收增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，翻译效劳和市场视察效劳凭证咨询效劳缴纳增值税。
37.一样平常纳税人将外购的礼物无偿赠予给客户 ，是否需要视同销售？能否抵扣进项？
答：凭证《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》（财务部 国家税务总局令第50号）第四条划定 ，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠予其他单位或者小我私人增值税上视同销售 ，一样平常纳税人可以抵扣进项。
38.货物运输署理和署理报关属于物流辅助效劳吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，货物运输署理和署理报关不属于物流辅助效劳 ，应凭证经纪署理效劳征税。
39.牢靠电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等谋划者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，牢靠电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等谋划者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费 ，凭证装置效劳缴纳增值税。
40.典当行的赎金收入是否应缴纳增值税？如需缴纳 ，按什么税目缴纳？是否可以适用差额征税政策？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定 ，典当提供的效劳属于贷款效劳 ，应就其取得的利息收入缴纳增值税。
41.若是针对2016年4月30日以前爆发的融资性售后回租营业 ，在2016年5月1日后 ，租赁公司之间爆发了租赁营业资产的生意营业 ，B租赁公司购置了A租赁公司的一笔以往的融资性售后回租营业 ，原始租赁关系转移 ，B公司成为出租人 ，并取得租赁物所有权 ，那么B租赁公司和该营业的承租人 ，能否继续凭证“有形动产融资租赁效劳”缴纳增值税和抵扣进项税？
答：对2016年4月30日以前爆发的融资性售后回租营业 ，承租人、出租人、租赁标的等要素爆发转变的 ，应当视为一项新的营业 ，应依据财税〔2016〕36号文件的相关划定 ，凭证金融效劳——贷款效劳缴纳增值税 ，并且承租方取得相关进项税不可抵扣。
42.财税〔2002〕191文件划定以无形资产、不动产投资入股 ，加入接受投资方利润分派 ，配合肩负投资危害的行为 ，不征收营业税。营改增后上述情形是否需要缴纳增值税？
答：需要缴纳增值税。
43.代客泊车效劳应按什么项目缴纳增值税？
答：凭证其他生涯效劳缴纳增值税。
44.提供蹊径划线效劳 ，哪个税目缴纳增值税？
答：属于市政市容 ，凭证住民一样平常效劳。
45.旅馆实验积分奖励制度 ，客人每消耗一元积一分 ，当积分抵达一定的数额 ，可以兑换响应房型 ，免费住一晚� ；衷璧男Ю褪欠裼赡稍鲋邓�？
答：应缴纳增值税。
46.企业办运动 ，请了甲公司搭建运动所用帐篷 ，其中原质料都由甲公司提供 ，运动竣事后 ，甲公司收回帐篷。企业支付用度时 ，甲公司的人工劳务费和原质料用度 ，划分凭证什么项目计税？若是合在一起盘算 ，凭证什么项目计税？
答：属于有形动产租赁。
47.旅馆旅馆在房间内为主顾提供的食物饮料、计生用品等单独计价的物品 ，凭证什么项目缴纳增值税？
答：按销售货物缴纳增值税。
48.旅馆出租聚会会议室 ，并提供聚会会议用装备、效劳员盯会效劳、茶水效劳等 ，凭证什么项目缴纳增值税？
答：提供聚会会议效劳的 ，凭证聚会会议展览效劳缴纳增值税。（TPSZSMART按：亲们关注财税〔2016〕140号第十条的划定：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他谋划性住宿场合提供聚会会议园地及配套效劳的运动 ，凭证“聚会会议展览效劳”缴纳增值税。）
49.营改增之前在地税领用的停车收费定额发票 ，领票时已按3%的税率缴纳过营业税 ，过渡期内如继续使用这些定额发票 ，在国税是否还需要申报缴纳增值税？若是需要 ，适用税率和计税要领是什么？
答：需要缴纳增值税 ，应按不动产谋划租赁缴纳增值税。
50.出租气模场馆给其他公司做运动场合 ，此项收入按何种税目缴税？（气模场馆 ，即由充气模子形成的园地。）
答：有形动产谋划租赁。
51.公园内为游客提供的游船效劳 ，凭证什么税目缴纳增值税？
答：文化体育业。
52.不从事电梯生产、销售 ，只从事电梯保养和维修的专业公司对装置运行后的电梯举行的保养、维修取得的收入 ，按什么项目缴纳增值税？
答：纳税人对电梯举行保养维护 ，凭证修建业缴纳增值税。
53.园林养护中的浇水、施肥、杀虫效劳 ，如放弃免税 ，应按什么税目税率缴纳增值税？
答：其他生涯效劳。
54.本公司是一家零售销售企业 ，公司推出会员卡 ，会员卡是需付费购置 ，主顾凭会员卡购置商品可享受优惠价。公司的这笔会员卡收入 ，凭证什么税目缴纳增值税？
答：会员权的收入 ，应凭证其他权益性无形资产缴纳增值税。
55.从事高速公路收费的纳税人收取的蹊径围栏毁损赔偿金是否征收增值税？
答：征收增值税。
56.文印店的打印、复印凭证哪个税目征收增值税？
答：凭证其他生涯效劳征收增值税。
57.烹饪效劳 ，凭证什么税目缴纳增值税？
答：均凭证其他生涯效劳征收增值税。
58.购进话费充值卡后加价销售 ，按什么税目税率缴纳增值税？
答：企业购进话费充值卡后加价销售 ，按销售货物缴纳增值税。
59.客人在境内报名出国旅游 ，旅行社向客人提供的效劳 ，包括向客人提供国际机票、境外旅馆、境外交通、境外景点等效劳 ，并安排员工在境外全程为客人提供以上效劳的陪同 ，是否属于“在境外提供的旅游效劳”？
答：属于“在境外提供的旅游效劳”。
60.纳税人是高速公路治理企业 ，客户通过ETC缴费后由交通部ETC拆分中心统一将收费分派给各高速公路企业。现保存如下情形：若是车辆3月份通行 ，该数据交通部ETC拆分中心在5月份才华向各路段的高速公路企业下发ETC拆分数据信息 ，随后该企业才会收到款子。纳税人咨询针对这笔款子 ，是征收增值税照旧营业税？
答：凭证现行增值税纳税义务爆发时间的划定 ，应缴纳增值税。
61.出书社为投稿人的论文提供的校对效劳按什么项目征收增值税？（该收费自力于版面费）
答：凭证鉴证咨询效劳。
62.为大专院校、中小学校的学生提供军训效劳 ，收取军训费 ，是否需要缴纳增值税？凭证什么税目缴纳？
答：可以免征增值税。
63.纳税人谋齐整家网站 ，出售电子资料 ，此资料是纳税人用调研获得的企业案例 ，在网上提供一些计划。讨教该营业应凭证什么税目缴纳增值税？
答：凭证咨询效劳缴纳增值税。
64.阛阓从影戏院购进影戏票赠予给主顾 ，是否视同销售？若视同销售 ，是否可以凭证影戏放映效劳浅易征收？若不可浅易征收 ，应按什么税目缴纳增值税？
答：因主顾在阛阓的消耗行为而赠予的外购影戏票 ，不视同销售。
65.阛阓从购进餐饮票赠予给主顾 ，是否视同销售？适用税率几多？
答：因主顾在阛阓的消耗行为而赠予的外购餐饮票 ，不视同销售。
66.修建行业纳税人为分包方 ，关于修建业的老项目选择浅易计税步伐 ，签署的分包条约包括修建效劳和加工效劳 ，（加工效劳：购进钢材等原质料 ，下料 ，切割 ，焊接 ，形成有限支持的小修建构件） ，此项修建分包条约 ，修建效劳和加工效劳 ，是否属于混淆销售 ，凭证修建效劳一并缴纳增值税？照旧按兼营划分核算？若划分核算 ，17%的加工款子是否可以作为分包款子扣除？
答：上述情形凭证修建效劳缴纳增值税。
67.速记效劳应按什么税目缴纳增值税？
答：速记效劳应凭证提供鉴证咨询效劳缴纳增值税。
68.对大型装备的洗濯凭证什么税目缴纳增值税？对修建物的洗濯凭证什么税目缴纳增值税？
答：其他现代效劳。
69.铁路钢轨焊接 ，是将铺设铁蹊径路上的钢轨焊接起来 ，由原来的短轨酿成无缝线路 ，用于铁路工程建设部分铺设线路工程使用。我单位有一个铁道部批准的焊轨厂 ，专门举行钢轨焊接营业的。讨教：该项焊轨营业适用税率应当是几多？（原营业税是凭证修建业缴纳）
答：该项焊轨效劳凭证提供修建业效劳缴纳税款。
70.销售产品售后提供免费维修效劳 ，需要缴纳增值税吗？
答：公司的产品在保修期内泛起问题 ，举行免费维修消耗的质料或免费替换的配件 ，属于用于增值税应税项目 ，不属于《增值税暂行条例》第十条划定的不得抵扣的情形 ，不需作进项税额转来由置。
凭证《增值税暂行条例实验细则》第四条划定关于视同销售的划定 ，保修期内免费保修营业作为销售条约的一部分 ，有关收入现实已经在销售时获得 ，该公司已就销售额缴纳了税款 ，免费保修时无需再缴纳增值税 ，维修领用零件也不需视同销售缴纳增值税。
泉源：北京国税
