国家税务总局所得税司宣布《关于2016年度企业研究开发用度税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》 ，年度财务会计报告附表中新增《研发支出辅助账汇总表》 ，企业所得税年度纳税申报表附表中增添《研发项目可加计扣除研发用度情形归集表》。
通知称 ，为落实《关于企业研究开发用度税前加计扣除政策有关问题的通告》有关年尾汇总剖析填报《研发支出辅助账汇总表》（以下简称“汇总表”） ，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关；凭证汇总表填报《研发项目可加计扣除研发用度情形归集表》（以下简称“归集表”） ，企业在年度纳税申报时随申报表一并报送等要求 ，并就2016年度企业研究开发用度税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题宣布通知。
通知明确 ，凭证97号通告要求 ，“归集表”作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表 ，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增添“归集表”的表单名称和选择填报情形。相关企业在填报“归集表”的同时仍应填报《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107014 ，以下简称“明细表”） ，“明细表”的填报以及“归集表”的校验规则如下：
“明细表”的“研发项目明细”可以不再填报；“明细表”的“合计”行的第14列“计入今年研发用度加计扣除额”即是“归集表”的序号9“九、当期用度化支出可加计扣除总额”；“明细表”的“合计”行的第18列“无形资产今年加计摊销额”即是“归集表”的序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；“明细表”的“合计”行的第19列“今年研发用度加计扣除额合计”即是“合计”行的第14列加上第18列。上述事项已向金税三期提出营业需求。
通知明确 ，凭证《财务部关于印发修订〈企业会计准则第30号——财务报表列报〉的通知》（财会〔2014〕7号）等国家财务会计制度的要求和97号通告的划定 ，已向金税三期提出《年度财务会计报告》收罗中增添附注及相关表单和“汇总表”的营业需求。
通知强调 ，各地应当凭证要求实时调解纳税人企业所得税年度申报和年度财务会计报告收罗等相关软件 ，确保纳税人纳税申报和年度财务会计报告收罗事情的顺遂开展。在对纳税人和税务机关内部举行汇算清缴向导时 ，应当普遍向导宣传“企业所得税年度纳税申报表”和“年度财务会计报告附注”的相关转变。关于涉及研究开发项目较多的纳税人 ，主管税务机关可以接纳提供批量导入等有用方法资助纳税人报送“汇总表”等。在事中增补指标、事后种种危害指标模子设计历程中 ，各单位应当充分运用“归集表”、“汇总表”和“年度财务会计报告附注”的相关内容。
泉源：中国会计视野
