【海南国税】12366汇编（2017年2月份）（一）2017-02-17
一、农产品销售发票指的是哪种发票？一样平常纳税人取得农产品销售发票可以作为进项抵扣的凭证吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条的划定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品遵照3%征收率按浅易步伐盘算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的通俗发票。”
凭证《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538下令）第八条第三款的划定：“购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关入口增值税专用缴款书外，凭证农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率盘算的进项税额。进项税额盘算公式：进项税额=买价×扣除率。”
二、一样平常纳税人在什么情形下可以开具农产品收购发票？开具农产品收购发票应取得哪些资料留存备查？
答：凭证《海南省国家税务局关于增值税一样平常纳税人购进农产品开具收购发票有关问题的通告》（海南省国家税务局通告2016年第4号）第一条划定:“增值税一样平常纳税人购进省内农业生产单位和小我私人销售的自产农产品，可自行开具农产品收购发票，按划定据以抵扣增值税进项税额。
增值税一样平常纳税人在向省内农业生产单位开具农产品收购发票时，应取得由农业生产单位出具的《农产品自产自销声明》，并留存备查。增值税一样平常纳税人在向省内农业生产小我私人开具农产品收购发票时，应核对农业生产小我私人身份证原件，保存复印件备查。复印件应由农业生产小我私人注明“与原件一致”并署名。”
三、企业的纳税信用品级评定是国、地税脱离评定吗？在什么时间评定？
答：凭证《国家税务总局关于宣布《纳税信用治理步伐（试行）》的通告》（国家税务总局通告2014年第40号）第七条划定：“国家税务局、地方税务局应团结开展纳税信用评价事情。”第二十三条划定：“税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价效果，并为纳税人提供自我盘问效劳。”
四、海南省的企业可以通过什么方法盘问企业的信用品级？为什么三证合一后用统一信用代码在“海南省国税局官网”上的涉税盘问平台里盘问不出企业的信用品级信息？
答：海南省的企业可以登录“海南省国税局官网”点击首页上的“涉税盘问”—“纳税信用品级盘问”�？�，输入企业“纳税人识又名”等信息举行盘问。
三证合一后的企业使用统一信用代码在“海南省国税局官网”上盘问不到信用品级信息缘故原由是税务机关在评定信用品级时企业尚未治理三证合一，信用品级评定效果对应的是三证合一前的纳税人识又名，企业输入三证合一前的纳税人识又名即可查出。
五、省内修建企业跨市县有一个工程项目，怎样预缴企业所得税？
答：凭证《海南省国家税务局关于企业所得税预缴若做事项的通告》 （海南省国家税务局通告2017年第1号）第三条划定：“省内修建企业总机构直接治理的跨市县设立的项目部（包括与项目部性子相同的工程指挥部、条约段、工程队、施工队等，下同），应按项目现实谋划收入的0.2%向项目所在田主管税务机关预缴企业所得税。项目现实谋划收入不含支付给分包单位的款子。
省内修建企业二级或二级以下分支机构直接治理的项目部不就地预缴企业所得税，应由二级分支机构统一核算并凭证划定预缴企业所得税。项目部应向项目所在田主管税务机关出具《外出谋划运动税收治理证实》（以下简称 “外管证”），未提供外管证的，项目部所在田主管税务机关应催促其限期补办；不可提供外管证的，应作为自力纳税人就地缴纳企业所得税。外管证由总机构申请开具的属于总机构直管的项目部，由分支机构申请开具的属于分支机构直管的项目部。”
【海南国税】12366汇编（2017年2月份）（二）2017-02-28
一、一样平常纳税人将已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联丧失了，以何种凭证作为增值税进项税额抵扣的依据？
答：凭证《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第19号）第三条划定：“一样平常纳税人丧失已开具专用发票的发票联和抵扣联，若是丧失前已认证相符的，购置方可凭销售方提供的响应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丧失增值税专用发票已报税证实单》或《丧失货物运输业增值税专用发票已报税证实单》（以下统称《证实单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；若是丧失前未认证的，购置方凭销售方提供的响应专用发票记账联复印件举行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证实单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证实单》留存备查。”
二、小我私人将购置两年以上的在海南的住房对外销售怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》第五条划定:“小我私人将购置2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。”
三、到市肆买工具商家开具的发票是增值税电子通俗发票，发票是复印件且票面上的发票专用章是是非色的，讨教这样的发票可以使用吗？
答：凭证《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第84号）第三条划定：“增值税电子通俗发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子通俗发票的版式文件，其执法效力、基本用途、基本使用划定等与税务机关监制的增值税通俗发票相同。”
四、一样平常纳税人有修建工程老项目，在2016年5月1日后选择适用浅易计税步伐，讨教在2017年2月可以将该项目改为一样平常计税步伐吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实验步伐》第十八条划定：“一样平常纳税人爆发财务部和国家税务总局划定的特定应税行为，可以选择适用浅易计税要领计税，但一经选择，36个月内不得变换。”因此，2016年5月1日选择浅易计税要领到2017年2月未满36个月不可以变换为一样平常计税步伐。
五、从境外公司购进营改增效劳并帮其代扣代缴增值税，取得的解缴税款的完税凭证可以抵扣吗？如要抵扣需要提供哪些资料？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实验步伐》第二十五条划定：“下列进项税额准予从销项税额中抵扣：…（四）从境外单位或者小我私人购进效劳、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。”第二十六条划定：“纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面条约、付款证实和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”
泉源：海南国税
