2017年3月27日15:00，国家税务总局将在官方网站开展一期以“深入解读‘营改增’政策 一连释放刷新盈利”为主题的在线访谈。届时国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫将做客税务总局网站，就网民体贴的问题与网友在线交流。
主 题：深入解读“营改增”政策 一连释放刷新盈利
时 间：2017年3月27日15:00
嘉 宾：国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫
[ 主持人 ] 营改增试点周全推开已近十一个月的时间了，随着试点时间的推进，试点效果也起源展现。我们看到，今年政府事情报告指出，2016年，周全推开营改增试点，整年降低企业税负5700多亿元，26个行业税负均已实现只减不增。可是，有些纳税人反应，对新税制的顺应保存难题，尚有些纳税人反应，营改增后税负有所上升，针对这些情形，您能谈谈下一步还将在这方面做些什么事情吗？[ 2017-03-27 14:54 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 好的，主持人好，列位网友好。很兴奋能有这样一个时机就营改增的有关情形与列位网友在线交流。从去年周全推开营改增到现在，我们一直致力于资助纳税人尽快顺应新税制，尽可能充分地享受刷新盈利。现在看来，已经取得了显着的效果。虽然，在不到一年的时间里，很难做到每个企业都能完全顺应新税制，也很难做到每个纳税人的税负都下降。事实增值税和营业税相比，税制更规范，政策更透明，对纳税人的治理要求也更高。为了让纳税人掌握政谋划定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、治理涉税事项更清晰，指导纳税人更好地提升对税制的顺应水平，降低企业税负，我们于近期在天下规模内开展了新一轮的营改增政策大向导事情，向导工具涵盖了所有增值税纳税人，重点关注在制造业、修建业、房地工业、金融业和生涯效劳业以及营改增后泛起税负上升的纳税人；着重从营改增政策、税收优惠、进项抵扣和办税流程四个方面，接纳调研、培训、发放宣传质料等多种形式对纳税人举行乃岚向导事情。力争让更多的企业充拭魅掌握刷新政策，尽快转变头脑看法，实时调解谋划理念，更好地顺应新税制，更多的享受刷新带来的减税盈利。[ 2017-03-27 14:54 ]
[ 网友124217 ] 我刚开了一家餐馆，看到现在外卖APP很火爆，用餐需求很大，也想接一些外卖的订单，可是听说外卖需要缴17%的税，那比我们现在的税高太多了，想求证一下。[ 2017-03-27 14:26 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《财务部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助效劳等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）已经明确，提供餐饮效劳的纳税人销售的外卖食物，凭证“餐饮效劳”缴纳增值税。因此，餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食物，不属于销售货物，不必凭证17%的税率缴纳增值税。若是您是一样平常纳税人，适用的是最低的6%的税率，同时还可以抵扣谋划历程中爆发的进项税，好比房租、水电燃气费、锅碗瓢盆等支出。若是您是小规模纳税人，适用的是浅易计税要领，凭证3%的征收率缴纳增值税。[ 2017-03-27 14:58 ]
[ 1124218 ] 我是一家房地产公司的会计，我们公司把自己开发的房产对外出租，增值税能不可凭证浅易的步伐来申报？[ 2017-03-27 14:28 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 关于这个问题，《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）以及《国家税务总局关于宣布<纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐>》（国家税务总局通告2016 年第16号）已经举行了明确。你们公司若是是小规模纳税人，出租不动产可以适用浅易计税要领。若是是一样平常纳税人，则要凭证取得不动产的时间来判断：2016年4月30日前取得的不动产属于“老”的不动产，可以选择适用浅易计税要领；2016年5月1日以后取得的不动产属于“新”的不动产，出租时适用的是一样平常计税要领。[ 2017-03-27 15:01 ]
[ 124219 ] 我有一个店面，准备租给别人开饭店，已经谈好每个月租金23000，一年一付，下个月就要收钱了。我听说国家对小我私人出租衡宇有政策，讨教是这样吗？我可以享受吗？[ 2017-03-27 14:29 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 您提的这个问题在《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第53号）中心有划定。自然人接纳一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不凌驾3万元的，可以享受小微企业免征增值税优惠政策。因此，您对外出租店面，无论是按月向租户收钱，照旧一次性收取一年的租金，若是月租金不凌驾3万元，都可以享受免征增值税优惠政策。[ 2017-03-27 15:02 ]
[ 124220 ] 我从事审计事情，由于事情缘故原由经常出差。我们单位有划定，出差回来报销房费时必需要有增值税专用发票。以前在一些小宾馆住宿的时间，他们说自己没有专票，获得税务局去开，经常要等上泰半天。前几天我听说小宾馆也能开专票了，讨教是真的吗？[ 2017-03-27 14:30 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 是真的。为了更好地给纳税人提供便当，从2016年8月1日起，税务总局在天下91个都会举行试点，允许住宿业增值税小规模纳税人通过增值税发票治理新系统自行开具增值税专用发票，不再需要到主管国税机关代开。
2016年11月，税务总局又宣布《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号），在天下周全开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。现在在天下规模内，切合条件的住宿业小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。[ 2017-03-27 15:05 ]
[ 124221 ] 单位财务部分要求，员工报销时要附上发票磨练平台的磨练效果，我不太懂这件事，想向您相识下。[ 2017-03-27 14:32 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 为进一步优化纳税效劳，便于纳税人强化财务治理，区分发票真伪，2016年12月，总局宣布了《国家税务总局关于启用天下增值税发票磨练平台的通告》（国家税务总局通告2016年第87号）。从今年的1月1日起，您可以上岸天下增值税发票磨练平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），审查平台提供的发票磨练操作说明，并对新系统开具的增值税专用发票、增值税通俗发票、无邪车销售统一发票和增值税电子通俗发票的发票信息举行磨练。需要特殊提醒您的是，通过网页浏览器首次登录平台时，应下载装置根证书文件。[ 2017-03-27 15:07 ]
[ 124222 ] 我是一家物业公司的会计，去年刚刚完成营改增。听说一样平常纳税人在2017年4月30日前不需举行增值税发票认证，我想详细相识一下有关的划定。[ 2017-03-27 14:33 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 为了优化纳税效劳，2016年11月，税务总局宣布《国家税务总局关于凭证纳税信用品级对增值税发票使用实验分类治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第71号）。从2016年12月1日起，将作废增值税发票认证的纳税人规模由纳税信用A级、B级增值税一样平常纳税人扩大到纳税信用C级增值税一样平常纳税人。
因此，您可联系主管税务机关盘问您单位的纳税信用品级。纳税信用A级、B级、C级增值税一样平常纳税人，可登录本省增值税发票选择确认平台，盘问、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未盘问到对应发票信息的，可举行扫描认证。别的，您单位若是还没有举行乃岚信用评级，可以适用通告中的特殊划定，即，2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未举行乃岚信用评级的增值税一样平常纳税人，2017年4月30日前不需举行增值税发票认证。[ 2017-03-27 15:08 ]
[ 124224 ] 我去年刚刚建设了一家电子商务公司，销售模式主要是网上生意营业，由于发货地疏散，特殊肩负的邮寄纸质发票用度较量高。听说有些企业已经在用电子发票了，我们能用吗？[ 2017-03-27 14:34 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 2015年，税务总局宣布了《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子通俗发票有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第84号），通告中明确，2015年12月1日起，在天下规模内推行通过增值税发票治理新系统开具的增值税电子通俗发票，特殊是面向开票量较大的行业，如电商、电信、快递、公用事业等。您可以联系主管国税机关，按划定申请使用增值税电子通俗发票。[ 2017-03-27 15:10 ]
[ 124226 ] 我在电视上看到电子办税厅的宣传，说可以在网上申领发票了。我以为关于我们来说是好新闻，很利便，想再相识一下详细情形。[ 2017-03-27 14:35 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 为优化纳税效劳，实现税企双减负目的，2016年税务总局下发了《国家税务总局关于周全推行增值税发票网上申领事情有关问题的通知》（税总函〔2016〕638号），周全推行增值税发票网上申领。自愿肩负邮寄发票相关用度的纳税人可选择使用网上申领邮寄方法。现在，大部分地区已团结外地区现真相形，推行了发票网上申领， 并取得优异效果。您可以咨询主管税务机关，在已开通网上申领的地区，若是您企业切合条件，就可以通过网上申领发票，实现“鼠标一点，发票抵家”。[ 2017-03-27 15:14 ]
[ 124228 ] 我是一家新建设的公司，已经治理了一样平常纳税人挂号，下个月就要申报了。我想问一下，申报的时间，除了申报表之外，还要交哪些其他的资料？[ 2017-03-27 14:38 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第13号），增值税一样平常纳税人纳税申报的其他资料包括：
1.已开具的税控无邪车销售统一发票和通俗发票存根联。
2.切合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控无邪车销售统一发票）抵扣联。
3.切合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关入口增值税专用缴款书、购进农产品取得的通俗发票的复印件。
4.切合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面条约、付款证实和境外单位的对账单或者发票。
5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
6.纳税人销售效劳、不动产和无形资产，在确定效劳、不动产和无形资产销售额时，凭证有关划定从取得的所有价款和价外用度中扣除价款的正当凭证及其清单。
7.主管税务机关划定的其他资料。[ 2017-03-27 15:15 ]
[ 24233 ] 我是一家事业单位，讨教营改增后是否需要举行增值税一样平常纳税人资格挂号？[ 2017-03-27 14:40 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》第三条划定，年应税销售额凌驾划定标准但不经常爆发应税行为的单位和个体工商户，可以选择凭证小规模纳税人纳税。你单位年若是经常爆发应税行为，凌驾应税销售额标准后就需要举行一样平常纳税人资格挂号；若是不经常爆发应税行为，则可以选择凭证小规模纳税人来纳税。[ 2017-03-27 15:16 ]
[ 124233 ] 我们公司向境外的一家企业提供研发效劳，凭证现在的划定可以享受零税率，听说在申请退税时，要先治理出口退（免）税资格备案，讨教怎么治理？[ 2017-03-27 14:42 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 凭证《国家税务总局关于宣布<适用增值税零税率应税效劳退（免）税治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2014年第11号）的划定，增值税零税率应税效劳提供者应凭证下列要求，向主管税务机关申请治理出口退（免）税资格备案：
（一）填报《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据；《出口退（免）税资格认定申请表》中的“退税开户银行账号”，必需填写治理税务挂号时向主管税务机关报备的银行账号之一。
（二）对外提供研发效劳或设计效劳的，应提供《手艺出口条约挂号证》。
（三）增值税零税率应税效劳提供者出口货物劳务，且未治理过出口退（免）税资格认定的，除提供上述资料外，还应提供加盖备案挂号专用章的《对外商业谋划者备案挂号表》和《中华人民共和国海关收支口货物收发货人报关注册挂号证书》的原件及复印件。[ 2017-03-27 15:17 ]
[ 124239 ] 那么我们公司治理完备案后，申请退税的时间还要提供什么资料？[ 2017-03-27 14:43 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《国家税务总局关于<适用增值税零税率应税效劳退（免）税治理步伐>的增补通告》（国家税务总局通告2015年第88号）第四条划定，实验免抵退步伐的增值税零税率应税效劳提供者，应在申报免抵退税时，向主管国税机关提供以下资料：
（一）《增值税零税率应税效劳免抵退税申报明细表》。
（二）《提供增值税零税率应税效劳收讫营业款明细清单》。
（三）《免抵退税申报汇总表》及其附表。
（四）当期《增值税纳税申报表》。
（五）免抵退税正式申报电子数据。
（六）下列资料及原始凭证的原件及复印件：
1.提供增值税零税率应税效劳所开具的发票（经主管国税机关认可，可只提供电子数据，原始凭证留存备查）。
2.与境外单位签署的提供增值税零税率应税效劳的条约。提供软件效劳的，提供条约已在商务部“效劳外包及软件出口治理信息系统”中挂号并审核通过，由该系统出具的证实文件。
3.从与之签署提供增值税零税率应税效劳条约的境外单位取得收入的收款凭证。
（七）主管国税机关要求提供的其他资料及凭证。[ 2017-03-27 15:19 ]
[ 124241 ] 我现在刚刚最先创业，办了一家小公司，想相识下现在国家对小微企业增值税方面有没有什么税收优惠政策。[ 2017-03-27 14:44 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 支持小微企业生长，是国务院稳增添促刷新调结构惠民生政策的主要内容，事关经济社会生长全局。近年来，国家一连对小微企业给予大力支持。周全营改增推开前，政谋划定对月销售额（营业额）不凌驾3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。2016年5月1日，营改增周全推开，现行政谋划定对月销售额不凌驾3万元的增值税小规模纳税人，暂免征收增值税。并且，为了包管原兼营增值税和营业税营业的小微企业享受的优惠力度稳固，税务总局《关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）中明确，增值税小规模纳税人划分核算原增值税营业销售额，和营改增试点营业销售额的，可以划分享受销售额不凌驾3万元暂免征收增值税的优惠政策。[ 2017-03-27 15:22 ]
[ 124243 ] 我们是一家物业公司，听说若是招聘残疾员工国家有税收优惠，讨教是这样吗？[ 2017-03-27 14:45 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 是的，国家一直勉励企颐魅招收安顿残疾人就业。营改增后，我局与财务部团结印发了《关于增进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号），对原增值税、营业税勉励残疾人就业的政策举行了整合和完善。现行政谋划定，对安顿残疾人的单位和个体工商户，实验由税务机关按安顿残疾人的人数，限额即征即退增值税的步伐。安顿的每位残疾人每月可退还的增值税详细限额，由县级以上税务机关凭证纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、妄想单列市）人民政府批准的月最低人为标准的4倍确定。
此次政策调解提高了退税额度，且以后随着最低人为标准的提升，退税额将自动提高。[ 2017-03-27 15:23 ]
[ 124244 ] 我是一所民办学校的会计，我们学校既从事学历教育，也对社会开展一些培训营业，以前我们享受过一些营业税的优惠，讨教营改增后，我�；鼓芟硎苣男┰鲋邓坝呕菡�？[ 2017-03-27 14:46 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 2016年5月1日周全推开营改增后，教育效劳由征收营业税改为征收增值税，原营业税优惠政策已所有平移为增值税优惠政策。凭证《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》（财税[2016]36号附件3），你校从事学历教育提供的教育效劳，可以享受增值税免税政策。学历教育，是指受教育者经由国家教育考试或者国家划定的其他入学方法，进入国家有关部分批准的学�；蛘咂渌逃寡�，获得国家认可的学历证书的教育形式。同时，为进一步降低纳税人肩负，《财务部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关再包管 不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）明确，一样平常纳税人提供非学历教育效劳，还可以选择适用浅易计税要领凭证3%征收率盘算应纳税额。[ 2017-03-27 15:24 ]
[ 124248 ] 我是一家房地产开发企业的财务职员，营改增后新出台的允许从销售额中扣除土地价款的划定，我们行业内非�＝哟�，可是土地价款中是否包括支付给拆迁户的拆迁赔偿款和土地前期开发用度呢？总部拿地后建设项目公司，由项目公司开发的，项目公司可以扣除土地价款吗？[ 2017-03-27 14:48 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《营业税改征增值税试点有关事项的划定》（财税[2016]36号附件2）划定，房地产开发企业中的一样平常纳税人销售其开发的房地产项目（选择浅易计税要领的房地产老项目除外），以取得的所有价款和价外用度，扣除受让土地时向政府部分支付的土地价款后的余额为销售额。
去年年底，我们和财务部又通过《财务部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助效劳等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）对上述优惠政策做了增补划定：
第一，“向政府部分支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部分支付的征地和拆迁赔偿用度、土地前期开发用度和土地出让收益等。房地产开发企业中的一样平常纳税人销售其开发的房地产项目（选择浅易计税要领的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或小我私人支付的拆迁赔偿用度也允许在盘算销售额时扣除。需要注重的是，纳税人按上述划定扣除拆迁赔偿用度时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁赔偿用度凭证等能够证实拆迁赔偿用度真实性的质料。
第二，房地产开发企业受让土地向政府部分支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地举行开发，同时切合下列条件的，可由项目公司按划定扣除房地产开发企业向政府部分支付的土地价款。（一）房地产开发企业、项目公司、政府部分三方签署变换协议或增补条约，将土地受让人变换为项目公司;（二）政府部分出让土地的用途、妄想等条件稳固的情形下，签署变换协议或增补条约时，土地价款总额稳固；（三）项目公司的所有股权由受让土地的房地产开发企业持有。
凭证上述划定，你公司支付的拆迁赔偿款，和土地前期开发用度，都是可以在销售额中扣除的。总公司受让的土地，设立项目公司现实开发，只要切合相关条件，也可以由项目公司在其销售额中扣除总公司支付的土地价款。[ 2017-03-27 15:27 ]
[ 124249 ] 我们是一家物业公司，以前都是由租户直接向自来水厂和电力公司购置水电，最近为利便租户购水购电，我们准备向租户代收水电费，并统一直自来水厂和电力公司付款。可是听说转卖自来水，我们只能取得3%的进项发票，却要缴13%的税，是这样的吗？[ 2017-03-27 14:49 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 为解决物业企业转售自来水可能泛起的增值税“高征低扣”增添税负的问题，去年8月，税务总局已出台了《国家税务总局关于物业治理效劳中收取的自来水水费增值税问题的通告》（国家税务总局通告2016年第54号），对提供物业治理效劳的纳税人，向效劳接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，凭证浅易计税要领依3%的征收率盘算缴纳增值税。通过这种方法，妥善处理了物业公司转售自来水营业的增值税税负问题。[ 2017-03-27 15:28 ]
[ 网友24246 ] 我公司是一家大型“走出去”企业，主营营业是境外承包工程项目（EPC项目），其中有一些项目是卖贷项目，业主延期付款并支付利息，关于这部分利息收入可以作为价外用度和修建效劳收入一起享受免税政策吗？[ 2017-03-27 15:06 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的划定，销售额，是指纳税人爆发应税行为取得的所有价款和价外用度。您公司取得的业主延期付款利息，若是切合上述价外用度的划定，应并入修建效劳收入统一缴纳增值税，响应的，也可以凭证现行划定和修建效劳收入一起享受免税政策。[ 2017-03-27 15:31 ]
[ 124252 ] 我们是一家建设时间不长的状师事务所，现在是小规模纳税人。我所提供执法咨询效劳的客户许多都是增值税一样平常纳税人，要求我们提供增值税专用发票，需要经常到税务局先预缴税款子女开增值税专用发票，往返税务机关费时艰辛。税务机关能否在这方面给我们提供一些便当？[ 2017-03-27 14:51 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 为包管周全推开营改增试点事情顺遂实验,利便纳税人发票使用，克日，税务总局宣布了《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点事情有关事项的通告》（国家税务总局通告2017年第4号），从今年3月份起，天下规模内的状师事务所、会计师事务所、税务师事务所、咨询公司等鉴证咨询业增值税小规模纳税人，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票治理新系统自行开具。若是您切合税务总局2017年第4号通告的有关要求，可以到主管国税机关治理相关手续，自行开具增值税专用发票。[ 2017-03-27 15:32 ]
[ 124255 ] 我单位是一家科学研究机构，讨教入口科学研究的一些用品有优惠政策吗？[ 2017-03-27 14:52 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 为深入实验立异驱动生长战略，施展科技立异在周全立异中的引领作用，规范科学研究、科技开发和教学用品免税入口行为，2016年，经国务院批准，财务部、海关总署、国家税务总局团结印发《关于“十三五”时代支持科技立异入口税收政策的通知》（财关税〔2016〕70号），对科学研究机构、手艺开发机构、学校等单位入口海内不可生产或者性能不可知足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征入口关税和入口环节增值税、消耗税。其中，切合条件的科学研究机构、手艺开发机构包括：国务院部委、直属机构和省、自治区、直辖市、妄想单列市所属从事科学研究事情的种种科研院所，以及国家生长刷新委会同相关部分审定的国家工程研究中心、企业手艺中心等。若是你单位属于政谋划定的科研机构规模，可以按划定申请享受上述入口优惠政策。[ 2017-03-27 15:34 ]
[ 124258 ] 我是一家涉外中医院的会计，我们医院的涉外营业，既有在韩国、日本、新加坡外地的相助医院出诊，还会通过海内互联网向境外客户提供在线中医问诊和咨询，讨教我们的涉外营业是否属于跨境效劳增值税免税的规模？[ 2017-03-27 14:54 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《国家税务总局关于宣布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税治理步伐（试行）>的通告》（国家税务总局通告2016年第29号）第二条第（八）款划定，在境外提供的教育医疗效劳，免征增值税。
在境外提供的教育医疗效劳，是指纳税人在境外现场提供的教育医疗效劳。通过境内的电台、电视台、卫星通讯、互联网、有线电视等媒体向境外单位或小我私人提供的教育医疗效劳，不属于在境外提供的教育医疗效劳。因此，你们医院的涉外营业中，只有现场提供的医疗效劳，才属于跨境效劳免征增值税的规模，其他在境内通过互联网向境外客户提供的医疗效劳，不可享受跨境效劳增值税免税政策。[ 2017-03-27 15:37 ]
[ 124259 ] 我有几间门面房出租，一样平常都愿意和租户签恒久条约，若是租户一次签一年的条约，那我就只收十一个月的租金，尚有一个月就给免了，听别人说增值税有个视同销售的划定，就算那一个月免租金了，税务局也要给我核一个价钱要我交税，真的是这样吗？[ 2017-03-27 14:55 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 租赁条约中约定免租期，是以知足一定租赁限期为条件的，并不是“无偿”的赠予。去年年底，总局下发了《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第86号），明确了一系列增值税征管问题，对您说的这个问题也已在其中举行了明确，即纳税人出租不动产，租赁条约中约定免租期的，不属于视同销售效劳。因此，您只需要就现实收取的租金盘算缴纳增值税即可。[ 2017-03-27 15:38 ]
[ 124262 ] 我们单位要买一些超市购物卡给员工发福利。我去超市办卡的时间，超市给我开了张增值税通俗发票，可是发票上面的项目没有对应税率和税额，我拿到的这张发票没问题吗？[ 2017-03-27 14:57 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 凭证现行政谋划定，预付卡发卡企业销售预付卡时，并未爆发增值税应税行为，因此，在售卡环节，发卡企业不缴纳增值税，且不得开具增值税专用发票。同时，为了让购卡人取得有用凭证，允许发卡人向购卡人开具增值税通俗发票，并在《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）附件《商品和效劳税收分类与编码（试行）》中选择“预付卡销售和充值”项目。由于是不征税项目，因此，发票的税率栏未显示税率，也没有对应的税额。您这张发票若是是通过正规渠道取得的，应该是没问题的，要是您着实不定心，可以上岸天下增值税发票磨练平台磨练该发票的真伪。[ 2017-03-27 15:39 ]
[ 124265 ] 我公司持有的限售股近期内将要解禁，讨教若是解禁后卖出这些股票，在增值税上应该怎么处理？[ 2017-03-27 14:58 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 股票生意营业行为属于转让金融商品。凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的划定》第一条第（三）款第3项划定，金融商品转让，凭证卖出价扣除买入价后的余额为销售额。单位持有的限售股解禁流通后对外转让的，在确定买入价时，应凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第53号）第五条的划定，区分下列情形确定：
（一）上市公司实验股权分置刷新时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日时代由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置刷新后股票复牌首日的开盘价为买入价。
（二）公司首次果真刊行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日时代由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次果真刊行（IPO）的刊行价为买入价。
（三）因上市公司实验重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日时代由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一生意营业日的收盘价为买入价。[ 2017-03-27 15:40 ]
[ 124270 ] 我是一名高校的会计，我们学校有时会肩负一些课题研发项目，有些课题费收入。营改增后，学校已挂号为一样平常纳税人，这些课题费收入要按6%交增值税，但与这些课题相关的进项，归集起来太贫困了，很难在各个课题间划分清晰。讨教这个问题怎么解决？[ 2017-03-27 14:59 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《财务部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助效劳等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十二条划定，非企业性单位中的一样平常纳税人提供的研发和手艺效劳、信息手艺效劳、鉴证咨询效劳，以及销售手艺、著作权等无形资产，可以选择浅易计税要领凭证3%征收率盘算缴纳增值税。非企业性单位中的一样平常纳税人提供《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十六）项中的“手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺效劳”，可以参照上述划定，选择浅易计税要领凭证3%征收率盘算缴纳增值税。
因此，您所在学校取得的课题费收入，若是切合上述划定，可以选择浅易计税要领凭证3%征收率盘算缴纳增值税，这样也就不保存进项税额的划分和抵询问题了。[ 2017-03-27 15:43 ]
[ 网友14298 ] 我开了一家旅行社，营改增后可继续执行差额征税政策，在销售额中差掉客人的车票等。但这类票据要先发到客人手中才华登车，下车再接纳时，有客人的车票就找不到了，给我们造成一些损失。要是能解决这个问题就好了。[ 2017-03-27 15:11 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）第九条划定，纳税人提供旅游效劳，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游效劳购置方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。因此，只要您手中保存了客人交通费发票的复印件，同样可以按划定从销售额中扣除这部分款子。[ 2017-03-27 15:44 ]
[ 14299 ] 我们是一家修建公司，最近在隔邻省承包了一项工程，按划定要在外地预缴部分增值税，讨教预缴时需提供哪些资料，是否必需提供条约原件？[ 2017-03-27 15:12 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第53号）第八条划定，纳税人跨县（市、区）提供修建效劳，在向修建效劳爆发田主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：
（一）与发包方签署的修建条约复印件（加盖纳税人公章）；
（二）与分包方签署的分包条约复印件（加盖纳税人公章）；
（三）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。
因此，你公司异地提供修建效劳，在预缴增值税时，可以不提供修建条约或分包条约原件，只需出示加盖纳税人公章的工程承包条约或者分包条约及分包方开具的发票的复印件，并填报《增值税预缴税款表》即可。[ 2017-03-27 15:45 ]
[ 网友14304 ] 我是一家物流企业的财务，我公司主要承接一些铁路物流营业，通过铁路为客户发运煤炭和铁矿粉，我们没有蹊径运输允许证。铁路单位向我们开11%的发票，我公司是否可以按11%的税率向客户开票？[ 2017-03-27 15:14 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 凭证现行政谋划定，无运输工具承运营业，凭证交通运输效劳缴纳增值税。无运输工具承运营业，是指谋划者以承运人身份与托运人签署运输效劳条约，收取运费并肩负承运人责任，然后委托现实承运人完成运输效劳的谋划运动。
以上政策并未要求无运输工具承运人必需取得蹊径运输允许证，你公司开展的营业如切合上述划定，应凭证交通运输效劳适用11%税率开具发票和缴纳增值税。[ 2017-03-27 15:47 ]
[ 网友14306 ] 我们公司是一个收支口署理公司，给一些科研单位或者大专院校署理入口一些装备，这些装备在海关都是免税的，我们公司以自己名义报关入口以后把这些装备给那些单位以后，怎么交税？以前在营业税的时间只有署理费要交，现在怎么听说连货物都要凭证销售交17%的税了？可是我又没有进项，究竟我应该怎么办？[ 2017-03-27 15:15 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）划定，纳税人署理入口按划定免征入口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款子，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗发票。因此您不必担心，您署理入口的装备若是按划定是免税的，那么您再将装备移交给委托方的话，货物部分是不需要交税的，可是这部分款子只能开具通俗发票，不可开具专用发票。[ 2017-03-27 15:50 ]
[ 网友14312 ] 我是一个北京市民，我前段时间卖屋子，中介告诉我差额交税需要以前的购房发票，可是我的发票怎么也找不到了，中介说那就得全额交，我这个屋子刚满两年，以前买的时间也挺贵的，要是全额交税负太重了，有什么别的步伐么？[ 2017-03-27 15:16 ]
[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 凭证《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第73号）划定，纳税人转让不动产，凭证有关划定差额缴纳增值税的，如因丧失等缘故原由无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证实契税计税金额的完税凭证等资料，举行差额扣除。因此，若是您遗失了发票，还可以通过能够证实其时缴纳契税计税金额的完税凭证等资料，从销售额中扣除不动产的买入价。详细的盘算要领在73号通告中有明确的公式。[ 2017-03-27 15:53 ]
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泉源：税总货劳司
