访谈主题：“完善创业投资税收政策”
访谈嘉宾：国家税务总局所得税司副司长叶霖儿
访谈时间：2017 年 10 月 20 日上午 10:00
配景先容：回首党的十八大以来的五年，堪称创业投资的“黄金时代”。在党中央、国务院“公共创业、万众立异”的引领下，大批创投契构和天使投资小我私人以现实验动支持战略新兴工业，发明新价值，帮助新业态，培育新动能，成为推动立异驱动生长和中国经济结构转型升级的新引擎。今年 4月，国务院决议进一步完善创业投资企业与天使投资小我私人投资抵扣税收优惠政策。
下面小编整理了国家税务总局所得税司副司长叶霖儿关于完善创业投资税收政策的访谈内容及网友提问，以便各人更详细的相识创业投资税收优惠政策。
访谈内容
主持人：减税降费是目今国务院的重点事情之一。今年4月，国务院常务聚会会议决议再度推出六大减税行动,其中很主要的一项就是完善创业投资税收优惠政策。叶司长，您能否先先容一下今年国家完善创业投资企业与天使投资小我私人投资抵扣优惠政策的配景？
叶霖儿：党的十八大以来，党中央、国务院高度重视“创业、立异+创投”协同互动生长，多次在文件中明确要对创业投资给予税收政策支持。中共中央、国务院《关于深化体制刷新加速实验立异驱动生长战略的若干意见》（中发[2015]8 号）及国务院《关于大力推进公共创业万众立异若干政策步伐的意见》（国发〔2015〕32 号）明确“凭证税制刷新偏向和要求，对包括天使投资在内的投向种子期、首创期等立异运动的投资，统筹研究相关税收支持政策”。国务院《关于增进创业投资一连康健生长的若干意见》（国发〔2016〕53 号）在上述两个文件的基础上，明确了创业投资、天使投资的界说，并进一步细化了税收支持政策：“凭证税收中性、税收公正原则和税制刷新偏向与要求，统筹研究勉励创业投资企业和天使投资人投资种子期、首创期等科技型企业的税收支持政策，进一步完善创业投资企业投资抵扣税收优惠政策，研究开展天使投资人小我私人所得税试点事情”。
今年 4 月 19 日，国务院常务聚会会议作出决议，在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳 8 个周全立异刷新试验地区和苏州工业园区开展创业投资企业和天使投资小我私人税收政策试点。国家完善这项政策的目的，就是要增进创业投资做大做强做优，扩大创业投资规模、培育多元化创业投资主体，加速形成有利于创业投资生长的优异气氛和“创业、立异+创投”的协同互动生长名堂，把更多投资引向种子期、首创期科技型企业（这类企业统称为“首创科技型企业”），推动科技立异与实体经济协同生长。
主持人：叶司长，我们注重到，税务总局高度重视此次创业投资企业与天使投资小我私人投资抵扣税收优惠政策的落实事情，您能简要先容一下相关情形吗？
叶霖儿：为贯彻落实国务院常务聚会会议精神， 2017 年 4 月 28 日，财务部和国家税务总局团结出台了《关于创业投资企业和天使投资小我私人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38 号），明确了详细试点政策内容。紧跟厥后，国家税务总局宣布了《关于创业投资企业和天使投资小我私人税收试点政策有关问题的通告》（国家税务总局通告 2017 年第 20 号），对财税〔2017〕 38 号中的执行口径及相关治理要求举行了明确。同时，税务总局通过一连开展政策宣传、增强营业培训、简化优惠手续、完善纳税申报软件、优化纳税效劳等步伐，确保优惠政策落到实处。
5 月 31 日，税务总局召开天下税务系统贯彻落实国务院 6 项减税政策事情视频聚会会议，接纳“一竿子插究竟”的方法，对天下直达县级税务机关的税务干部举行了培训、向导，对政策落实事情举行了安排，确保天下对政策掌握一个标准、执行一把尺子。6 月 21 日，税务总局还与中国政府网和新华网团结推出了六大减税行动访谈节目，所得税司邓勇司长就创业投资等所得税优惠政策举行相识读。今天，税务总局又专题举行“完善创业投资税收政策”在线访谈。这一系列的行动，充分批注税务总局对落实创业投资企业和天使投资小我私人优惠政策高度重视。
下一步，我们将催促各地继续做好优惠政策的宣传培训及效劳等相关事情，确保优惠政策落实到位。
主持人：叶司长，今年国家完善创业投资企业与天使投资小我私人投资抵扣优惠政策最大的亮点是什么？哪些群体可以适用？
叶霖儿：企业所得税规则定，对创业投资企业投资于未上市中小高新手艺企业 2 年以上的，可享受按投资额的 70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。这次出台的税收试点政策的最大亮点在于，对原创业投资企业优惠政策的投资主体和投资工具举行了“双扩围”。一是自 2017 年 1 月 1 日起，将享受 70%投资抵扣优惠政策的创投企业的投资工具，由中小高新手艺企业，放宽至首创科技型企业；二是自 2017 年 7 月 1 日起，将享受优惠政策的投资主体，由公司制创投企业和合资制创投企业的法人合资人，扩大到小我私人投资者。
网友提问
网友3253463 ：我是一名刚结业的研究新质料的博士，我想相识一下什么是首创科技型企业？需要经有关部分认定吗？
国家税务总局所得税司副司长叶霖儿：这个问题提的好，也是宽大创业立异者普遍关注的问题。凭证财税〔2017〕38 号文件的划定，首创科技型企业首先要账务健全，即在中国境内建设且实验查账征收的住民企业；其次，要知足“首创+科技”两项条件。
“首创”企业的界定标准主要包括三项：（1）建设时间不长。接受投资时设立时间不凌驾 5 年（60 个月）；（2）规模相对较小。接受投资时，从业人数不凌驾 200 人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于 30%；资产总额和年销售收入均不凌驾 3000 万元。（3）未上市融资。接受投资时以及接受投资后 2 年内未在境内外证券生意营业所上市。对“科技型”的界定标准只有一项，即“接受投资昔时及下一纳税年度，研发用度总额占本钱用度支出的比例不低于 20%”。首创科技型企业不需要举行资质认证或挂号，只需要知足上述相关条件即可。
网友 3738：首创科技型企业与科技型中小企业是一回事吗？
所得税司企业所得税一随处长宋哲：首创科技型企业与科技型中小企业是两个差别看法。首创科技型企业是创业投资和天使投资优惠政谋划定的投资工具,对其举行创业投资的企业和小我私人，如切合划定条件，可以享受投资抵扣税收优惠�？萍夹椭行∑笠凳翘岣弑壤硎苎蟹⒂枚燃蛹瓶鄢呕菡叩挠呕莨ぞ�，凡切合划定条件的，可按 75%的比例享受研发用度加计扣除优惠政策。另外，科技型中小企业可凭证《科技部财务部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价步伐〉的通知》（国科发政〔2017〕115 号）的划定自行判断，并取得挂号编号，而首创科技型企业未实验认定或挂号制度，由企业凭证划定的标准自行权衡判断。
网友 32：我是一家创投企业的认真人，怎样证实我公司所投资的企业是首创科技型企业？
所得税司企业所得税一随处长宋哲：国家税务总局通告 2017 年第 20 号划定，创投企业应将被投资企业切合首创科技型企业条件的有关资料留存备查。这些资料包括：（1）接受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情形说明；（2）接受投资时设立时间不凌驾 5 年的证实质料；（3）接受投资时以及接受投资后 2 年内未在境内外证券生意营业所上市情形说明；（4）发用度总额占本钱用度总额比例的情形说明。
网友 3221 ：这次投资抵扣优惠政策将优惠规模扩大至天使投资小我私人。讨教什么是天使投资小我私人？
国家税务总局所得税司副司长叶霖儿：从历史起源看，“天使投资”称呼最早起源于 20 世纪初期的纽约百老汇。其时一些新秀在编排新剧目时，往往面临首演失败危害，无人对其投资。值此难题之际，一些乐成艺术家出于爱心伸出援助之手，他们似乎是天主派来的天使。于是，“天使投资”称呼应运而生。全球天使投资研究的开拓者——美国新罕布什尔大学创业投资研究中心就坚持将天使投资界定为：具有闲置资源的小我私人对具有生长潜力的企业的权益投资。借鉴国际老例，《国务院关于增进创业投资一连康健生长的若干意见》（国发〔2016〕53 号）将“天使投资”界定为“除被投资企业职员及其家庭成员和直系支属以外的小我私人以其自有资金直接开展的创业投资运动”。由此可见，从事天使投资运动的首先是小我私人。
不过，也不是所有的小我私人都可称为天使投资小我私人。为了便于操作，财税〔2017〕38 号凭证国发〔2016〕53 号文件，对可享受投资抵扣政策的天使投资小我私人举行了细化，明确了同时需知足的三个条件：一是天使投资小我私人不属于被投资首创科技型企业的提倡人、雇员或其支属，与被投资首创科技型企业没有劳务派遣等关系。也就是说，天使投资小我私人要相对中立，与被投资企业没有直接利害关系。二是投资后 2 年内，天使投资小我私人及其支属持有首创科技型企业股权比例合计应低于 50%。也就是说，天使投资小我私人及其支属不可对被投资企业形成控股。三是被投资的首创科技型企业位于划定的试点地区。由于该政策现在尚处于试点阶段，现在天使投资小我私人投资试点地区外的企业，还暂不可享受投资抵扣税收优惠政策。
泉源：国家税务总局
