1、增值税一样平常纳税人销售软件产品 ，增值税税率是几多 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）第一条的划定 ，（一）增值税一样平常纳税人销售其自行开爆发产的软件产品 ，按17%税率征收增值税后 ，对其增值税现实税负凌驾3%的部分实验即征即退政策；（二）增值税一样平常纳税人将入口软件产品举行外地化刷新后对外销售 ，其销售的软件产品可享受本条第一款划定的增值税即征即退政策。外地化刷新是指对入口软件产品举行重新设计、刷新、转换等 ，纯粹对入口软件产品举行汉字化处理不包括在内；（三）纳税人受托开发软件产品 ，著作权属于受托方的征收增值税 ，著作权属于委托方或属于双方配合拥有的不征收增值税；对经由国家版权局注册挂号 ，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的 ，不征收增值税。
2、企业提供手艺咨询、手艺效劳能否免征增值税 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的划定》第一条第二十六款划定 ，纳税人提供手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺效劳免征增值税。与手艺转让、手艺开发相关的手艺咨询、手艺效劳 ，是指转让方(或者受托方)凭证手艺转让或者开发条约的划定 ，为资助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的手艺 ，而提供的手艺咨询、手艺效劳营业 ，且这部别离艺咨询、手艺效劳的价款与手艺转让或者手艺开发的价款应当在统一张发票上开具。
3、向导期一样平常纳税人取得的增值税抵扣凭证 ，应怎样抵扣进项税额 ？
答：凭证《国家税务总局关于印发《增值税一样平常纳税人纳税向导期治理步伐》的通知》（国税发〔2010〕40号）向导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关入口增值税专用缴款书以及运输用度结算票据应当在交织审核比对无误后 ，方可抵扣进项税额。主管税务机关按期吸收交织审核比对效果 ，通过《审核效果导出工具》导出发票明细数据及《审核效果通知书》并见告向导期纳税人。向导期纳税人凭证交织审核比对效果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额 ，未收到交织审核比对效果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。
4、邮政报刊刊行是否免征增值税 ？
答:凭证《财务部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）划定 ，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍效劳和邮政特殊效劳 ，免征增值税。凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一附件的第一条第二项划定 ，邮政普遍效劳：是指翰札、包裹等邮件寄递 ，以及邮票刊行、报刊刊行和邮政汇兑等营业运动。
5、一样平常纳税人企业既有浅易计税项目 ，又有一样平常计税项目 ，营改增后购进办公用不动产 ，能否抵扣进项税 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产 ，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。因此 ，纳税人营改增后购进办公用不动产 ，能够取得增值税专用发票 ，并且不是专用于浅易计税步伐计税项目的 ，凭证划定可以抵扣进项税额。
6、增值税小规模纳税人自治理税务挂号至挂号为一样平常纳税人时代 ，取得的增值税扣税凭证能否抵扣 ？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人认定或挂号为一样平常纳税人前进项税额抵询问题的通告》（国家税务总局通告2015年第59号）纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代 ，未取得生产谋划收入 ，未凭证销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的 ，其在此时代取得的增值税扣税凭证 ，可以在认定或挂号为一样平常纳税人后抵扣进项税额。
7、纳税人销售货物的同时提供效劳 ，怎样缴纳增值税 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）一项销售行为若是既涉及效劳又涉及货物 ，为混淆销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混淆销售行为 ，凭证销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混淆销售行为 ，凭证销售效劳缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户 ，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主 ，并兼营销售效劳的单位和个体工商户在内。
凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）第一条划定 ，纳税人销售运动板房、机械装备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、装置效劳 ，不属于《营业税改征增值税试点实验步伐》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条划定的混淆销售 ，应划分核算货物和修建效劳的销售额 ，划分适用差别的税率或者征收率。
8、公司牢靠与人为一并按月发放的午餐津贴是否可以全额税前扣除 ？
答：可作为职工福利费按划定盘算限额税前扣除。凭证《国家税务总局关于企业人为薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的通告》（国家税务总局通告2015年第34号）第一条划定 ，列入企业员工人为薪金制度、牢靠与人为薪金一起发放的福利性津贴 ，切合《国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条划定的 ，可作为企业爆发的人为薪金支出 ，按划定在税前扣除。不可同时切合上述条件的福利性津贴 ，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条划定的职工福利费 ，按划定盘算限额税前扣除。
9、企业以买一赠一方法组合销售本企业商品 ，从企业所得税的角度 ，是否需将赠予的部分按视同销售处理 ？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）划定：“第二十五条企业爆发非钱币性资产交流 ，以及将货物、工业、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分派等用途的 ，应当视同销售货物、转让工业或者提供劳务 ，但国务院财务、税务主管部分尚有划定的除外。”
凭证《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）划定：“三、企业以买一赠一等方法组合销售本企业商品的 ，不属于捐赠 ，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”
10、企业持有的牢靠资产评估增值是否缴纳企业所得税 ？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第五十六条划定 ，企业的各项资产 ，包括牢靠资产、生物资产、无形资产、恒久待摊用度、投资资产、存货等 ，以历史本钱为计税基础。?前款所称历史本钱 ，是指企业取得该项资产时现实爆发的支出。企业持有各项资产时代资产增值或者减值 ，除国务院财务、税务主管部分划定可以确认损益外 ，不得调解该资产的计税基础。因此 ，企业在牢靠资产持有时代爆发评估增值 ，除国务院财务、税务主管部分划定可以确认损益外 ，不得调解该资产的计税基础。同时评估增值不涉及该牢靠资产的所有权转移 ，则不需要计入收入缴纳企业所得税。
泉源：贵州省国家税务局
