泉源：中国税网
2011年我国财务收入首次突破10万亿大关，2012年我国财务收入达11.7万亿，同时期天下房地工业缴税1.3万亿，占天下财务收入的11.11%，房地工业已无可争议地成为我国的支柱工业 。2012年房地工业纳税组成为：契税2874亿元、房产税1372亿元、营业税4051亿元、土地增值税2719亿元、企业所得税2015亿元 。
房地工业给国家孝顺了巨额的税收，然而这也从侧面反应出房地工业税负较重的现真相形 。与其它行业相比，房地产企业除了要缴纳流转税和所得税以外，还需另外缴纳一个土地增值税，而土地增值税的最高税率可达60%，这也是房地工业税负特殊重的缘故原由之一 。
据统计，房地产企业本钱组成中，税收获本仅次于地价和建安本钱，位列第三大本钱 。在预征阶段，各项税负已达销售额的8%～12%；项目竣事举行整理，则普遍高达15%～25%，一线都会会抵达25%以上 。怎样降低税负，并且控制响应的危害 ？这需要房地产企业在税收妄想上多下功夫 。
针对房地产企业而言，古板的税收妄想集中在土地增值税上，土地增值税妄想的总体思绪是，降低增值额进而降低增值率，以抵达少交甚至不交土地增值税的目的 。土地增值税的妄想要领主要有以下几种：
（1）使用临界点
凭证税规则定，纳税人制作通俗标准住宅出售，增值额未凌驾扣除项目金额的20%时，免征土地增值税 。从纳税妄想的角度思量，企业可选择适当的开发计划，阻止因增值率稍高于起征点而造成税负的增添 。
由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率凌驾50%、100%、200%时，就会适用更高的税率 。企业可以使用土地增值税的临界点举行妄想，阻止泛起适用更高一级税率的情形 。
（2）收入疏散
关于包括装修和相关装备的衡宇，可以思量将条约分两次签署 。首先和购置者签署毛坏房销售条约，随后和购置者签署装备装置以及装修条约 。经由这样处理，房地产企业仅就毛坏房销售条约缴纳土地增值税，从而抵达节税的目的 。
（3）选择适当的利息扣除要领
房地产企业贷款利息扣除的限额分为两种情形，一种是在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除，另一种是按税规则定的房地产开发本钱的10%以内扣除 。这两种扣除方法为企业举行税收妄想提供了空间，企业可凭证自身现真相形，选择较高的一种举行扣除 。
（4）代收用度并入房价
许多房地产开发企业在销售开发产品时，会取代相关单位或部分收取一些价外用度，好比说管道煤气初装费、有线电视初装费、物业治理费以及部分政府基金等 。这些用度一样平常先由房地产企业收取，后由房地产企业按划定转交给委托单位，有的房地产企业还会因此而有结余 。关于代收用度有两种处理要领，第一种是将代收用度计入房价中向购置方一并收� �；第二种是在房价之外单独收取 。是否将代收用度计入房价关于盘算土地增值税的增值额不会爆发影响，可是会影响房地产开发的总本钱，也就会影响适用的增值率，进而影响土地增值税的税额 。企业使用这一划定可以举行税收妄想，选择第一种处理方法 。
（5）增添扣除项目金额
在市场可以接受的规模内，房地产企业可以接纳适当加至公共配套设施的投入，改善小区情形，提高装修层次，以增添扣除项目金额，从而使增值率降低 。投入的本钱可以通过提高售价获得赔偿，加至公共配套设施投入还可以提高产品的竞争力，扩大市场影响力，可谓是一举多得 。要注重的是增添扣除项目金额并不料味着虚开建安发票虚增本钱，虚开建安发票属于偷逃税款的行为 。
（6）用度转移、加大开发本钱
会计制度对房地产企业的“治理用度”、“销售用度”和工程项目的“开发间接用度”并没有严酷的界定 。在现实营业中，开发项目的行政治理、手艺支持、后勤包管等也无法与公司总部的营业截然脱离，有些用度的列支介于时代用度与开发用度之间 。企业在组织机构设置上可以向开发项目倾斜，把能划归开发项目的职员只管列为开发项目体例，把公司本部和开发项目混淆使用的装备划归开发项目使用 。这样把本应由时代用度列支的用度计入了开发间接用度，加大的制作总本钱，会带来1.3倍（1 20% 10%）的扣除金额，从而降低增值额和增值率 。
（7）本钱核算工具妄想
房地产公司在同时开发多处房地产时，可以划分核算，也可以合并核算，两种方法所缴纳的税额是差别的，这就为企业选择核算方法提供了税收妄想的空间 。一样平常来讲，合并核算的税收利益大一些，但也保存划分核算更有利的情形 。详细来讲，对统一所在、结构类型相同的群体开发项目，若是开工、完工时间靠近，又由统一施工步队施工，可以合并为一个本钱核算工具 。对个体规模较大、工期较长的开发项目，可以按开发项目的一定区域或部分，划分本钱核算工具 。
（8）使用相助建房
凭证税规则定，关于一方出地，一方出资金，双方相助建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税 。房地产开发企业可充分使用该项政策，选择相助建房的方法举行项目开发 。
（9）使用代建房
代建房指房地产开发企业代客户举行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为 。房地产企业若是有代建房营业，其收入属于劳务收入性子，不属于土地增值税的征税规模 。房地产开发企业可使用代建房方法减轻税负，但条件是在开发之初就能确定最终用户，实验定向开发 。
（10）在正当的条件下延后土地增值税整理时点
房地产公司可适当与主管地税局相同，尽可能延后土地增值税整理时点，或替换税负相对较轻的项目举行整理；关于能实验以预征代整理的项目，应自动争取以预征代整理 。
华税状师以为，房地产企业要想做好税务妄想，不可仅仅思量古板的妄想要领，由于古板要领主要集中在开发企业内部举行妄想，妄想的空间、手段、效果都很是有限 。
要做好妄想就需要将简朴问题重大化，总体思绪是延伸价值链，多造“关联公司”，将利润向上下游延伸 。房地产企业可以在外围多打造几个“关联公司”，这些关联公司有的可能在税负较低的地区，如组建的园林公司位于高新科技园区，属于国家重点帮助的高新手艺企业，其企业所得税税率可适用15%的优惠税率；有的可能享受响应的税收优惠政策，如组建一个新的广告公司或咨询治理类公司，使用其所得税免税政策，将手续费、署理费、广告费、咨询费、劳务费向其输出；有的可能有亏损的情形，如收购一个昔时亏损严重的公司，举行企业所得税的抵免 。经由以上操作之后，再使用这些关联公司与原来的焦点企业爆发关联生意营业，使用价钱的高与低举行转让定价，人为地创立出节税空间来 。
