克日，北京国税局第二直属分局从一千多家北京市“走出去”企业中，选择70多家有代表性的企业举行问卷视察。
视察发明，税收肩负是“走出去”企业在境外投资历程中最体贴的两个问题之一。而这些税务难题中，近80%的企业体现是由于对投资国税制缺乏相识，导致不须要的税收肩负。别的，双重征税带来的高税负，也是“走出去”企业遭遇的主要税务难题。
外地税法协调性不敷
上述视察效果，是由北京国税局第二直属分局局长邓远军，在由北京国税局第二直属分局与博锐财税沙龙团结主理的“走出去”企业税收效劳论坛上先容的。
抽样视察“走出去”企业类型集中在境外投资和收支口商业，治理类的项目占比很小。企业多集中在商业、资源开发、加工装配、交通运输、工程承包、旅游餐饮等，并泛起投资领域多元化生长的特点。
在谋划危害、市场状态、税收肩负和资金清静这四个选项中，被视察企业最体贴的问题为谋划危害和税收肩负，两者占比均抵达51%。
针对企业最关注的税收肩负问题，在视察企业遭遇到的税务难题时，竟然有76%的被视察企业是由于“税制不相识导致不须要的税收肩负”，有37%的企业体现是“双重征税带来的高税负”，19%的企业是“外地税收侦测变换导致追溯调解危害”，9%的企业为“税收歧视”，1%的企业体现“未爆发”。
视察剖析以为，近八成企业因不相识外地税制带来不须要的税收肩负，爆发的主要原由于有些国家执法和行政规章之间的统一性、协调性缺乏，差别层级、差别区域税务机关的执法标准纷歧致，投资者往往很难准确掌握东道国的相关执律例则和政策。
由于税务系统的境外税收信息搜集和指引机制尚未建设，有50%的被视察企业通过约请税务中介机构来相识投资所在国的税收体制，41%的企业选择聘用外地财务职员，仅27%的企业通过咨询税务部分。
海内一家大型房地产开发商财务认真人就有亲自体会。他体现，近年来集团出于营业拓展需要进军东南亚市场，财务职员基本从海内已往，对外地税法不甚相识。海内房地产出海并没有乐成案例，未来利润怎样分派、泛起纠纷了怎么处理等，都亟待进一步明确。
差别的“走出去”企业遭遇的问题不尽相同。中国水电建设集团下属一主营国际营业子公司的财务认真人体现，由于他们投资地多属于欠蓬勃地区，外地税法很不健全。一些大型项目在开工之初，外地相关税法是空缺的；但比及几年后，项目完工时，相关税法出台，又要追缴以前年度税款，这对企业利润造成很大影响。
北京国税第二直属分局，为天下首个专门认真国际税收治理的专业局，于2011年建设。邓远军体现，他们正在建设诸如境外税收政策知识库、国际税收协定库、“走出去”案例库等，也在搭建与企业多相同的平台。
缺乏全球供应链治理
重复征税也是一个主要问题。最近OECD出台的“税基侵蚀和利润转移项目”（简称BEPS）效果，虽然主要为G20等相关国家联手攻击以跨国公司为主的国际逃避税行为，维护主权国家的税收利益，但阻止造成对企业的双重征税，仍然是其中很主要的一个课题。
北京国税第二直属分局副局长孔丹阳体现，中国“走出去”企业在遭到其他国家转让定价视察时，很可能造成双重征税的问题，这时中国企业可以申请双边探讨程序。但她也直言，作为京城的税务官员，曾协助国家税务总局出席国际间的税收谈判，但很少接到来自北京企业的类似申请。
孔丹阳举例到，2010年挪威税务局对我国一家大型央企开展转让定价视察，以为2006、2007年该公司与子公司间转让定价问题较严重，其时针对这个企业不但有补税，尚有高额的�？詈屠�。最终经国家税务总局开展双边探讨机制，资助企业减轻9个亿的肩负。
孔丹阳进一步体现，像石油石化行业的集团劳务费分摊。下游油田企业，享受来自母公司的手艺支持和效劳，理应分担母公司的这些劳务费。这些用度若是没有下沉到子公司，会造成境内母公司的亏损，造成税收更多留在子公司所在地。境外子公司所在国的税率未必比中国低，这就造成整个集团税负较高的现实。
虽然税务局启动上述探讨机制，但企业仍有记挂。一大型央企财务认真人体现，集团境外子公司有做一些避税处理，但并不清晰海内税务局是否支持这种行为。一旦申请这种探讨程序，是否会导致外洋少交的税，在海内又补回来。
中国“走出去”企业未形成有用全球供应链，造成整体税负较重也是一个现实。毕马威合资人延峰体现，他们曾针对其客户做过调研，发明海内约80%的企业，其中包括大型央企，在集团层面都缺乏详细转让定价政策。
延峰进一步体现，像外洋许多跨国集团，多使用差别国家税率的差别，好比将全球治理中心、制造厂、销售公司平漫衍在差别地方，在正当合规的规模内，抵达集团整体税负最低，实现利润最大化。而许多中国外洋企业，一样平常都是支解式的谋划，相对较量自力，跟总部相同也多为行政汇报，缺乏整体跨国谋划价值链妄想。
泉源：21世纪经济报道
