2014版企业所得税年度纳税申报表一共有41张表 ，差别项目需要填报差别报表 ，纵然是统一项目 ，差别情形也需要填报差别报表 。本文总结出十种情形 ，提醒纳税人予以关注 。
政府津贴
政府津贴可分为不切合不征税收入条件的政府津贴和切合不征税收入条件的政府津贴 。企业取得的政府津贴是否属于不征税收入 ，依据是《财务部、国家税务总局关于专项用途财务性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）划定的三项条件 。
不切合不征税收入条件的政府津贴填报105020《未按权责爆发制确认收入纳税调解明细表》第9行“政府津贴递延收入” 。
切合不征税收入条件的政府津贴填报A105040《专项用途财务性资金纳税调解明细表》 。
不征税收入
纵然属于不征税收入 ，也纷歧建都填报A105040《专项用途财务性资金纳税调解明细表》 。财税〔2011〕70号文件第二条划定 ，凭证实验条例第二十八条的划定 ，上述不征税收入用于支出所形成的用度 ，不得在盘算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产 ，其盘算的折旧、摊销不得在盘算应纳税所得额时扣除 。
不征税收入用于支出形成用度的调解 ，填报A105040《专项用途财务性资金纳税调解明细表》 。
不征税收入用于支出形成资产的调解 ，填报A105080《资产折旧、摊销情形及纳税调解明细表》 。
投资收益
企业取得的非处理投资收益 ，可分为不征税的投资收益和免税的投资收益 。
不征税的投资收益：权益法下 ，投资企业取得恒久股权投资后 ，应当凭证应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额 ，确认投资收益 。此时税收上并不确认此投资收益 ，应看成纳税调减 ，填入A105030《投资收益纳税调解明细表》 。
免税的投资收益：国债利息收入 ，填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》；切合条件的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益 ，填报A107011《切合条件的住民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益优惠明细表》 。
股权转让
企业爆发股权转让 ，股权转让所得大于零 ，即爆发股权转让收益的 ，填报A105030《投资收益纳税调解明细表》 。
股权转让所得小于零 ，即爆发股权转让损失的 ，填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》 。
利息支出
企业向非金融企业乞贷 ，会计核算计入当期损益的利息支出金额 ，填报A105000《纳税调解项目明细表》第18行“利息支出” 。
企业向金融企业乞贷现实爆发的利息支出 ，不必纳税调解 ，无需另行填表 。
加速折旧
牢靠资产加速折旧是2014年最主要的税收优惠政策 ，财务部、国家税务总局相继宣布了《关于完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于牢靠资产加速折旧税收政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第64号）等相关政策 。适用于该政策享受牢靠资产加速折旧的企业 ，填报A105081《牢靠资产加速折旧、扣除明细表》 。
适用于原来《国家税务总局关于企业牢靠资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）的 ，填报A105080《资产折旧、摊销情形及纳税调解明细表》 。
资产减值准备金
企业计提的幻魅账准备、存货减价准备、理赔用度准备金等不允许税前扣除的种种资产减值准备金需要纳税调增的 ，填报A105000《纳税调解项目明细表》第32行“资产减值准备金” 。
金融、包管企业等可以税前扣除的资产减值准备金 ，填报A105120《特殊行业准备金纳税调解明细表》 。
捐赠支出
企业爆发的限额税前扣除的捐赠支出 ，填报A105070《捐赠支出纳税调解明细表》 。
企业爆发的可以全额税前扣除的捐赠支出 ，如企业通过公益组织、县级以上政府部分对汶川、玉树、舟曲、芦山、鲁甸灾区等的公益性捐赠 ，不必纳税调解 ，无须另行填表 。
企业爆发的不可税前扣除的捐赠支出 ，如直接捐赠支出、非公益性捐赠支出等 ，须全额纳税调增 ，填报A105000《纳税调解项目明细表》第21行“赞助支出” 。
赞助支出
企业爆发企业所得税法第十条第六款划定的不得税前扣除的赞助支出 ，填报A105000《纳税调解项目明细表》第21行“赞助支出” 。
企业所得税法实验条例第五十四条划定：“企业所得税法第十条第（六）项所赞美助支出 ，是指企业爆发的与生产谋划运动无关的种种非广告性子支出 。”因此 ，企业爆发的广告性子的赞助支出 ，凭证广告费和营业宣传费标准税前扣除 ，填报A105060《广告费和营业宣传费跨年度纳税调解明细表》 。
企业重组
企业爆发重组 ，凭证《财务部、国家税务总局关于企业重组营业企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于宣布〈企业重组营业企业所得税治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2010年第4号）、《财务部、国家税务总局关于中国（上海）自由商业试验区内企业以非钱币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕91号）等相关划定 ，爆发的纳税调解 ，填报A105100《企业重组纳税调解明细表》 。
关于爆发债务重组营业且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税年度匀称计入应纳税所得额）的企业 ，重组日所属纳税年度的以后纳税年度 ，也填报A105100《企业重组纳税调解明细表》 。
除上述债务重组所得可以分期确认应纳税所得额的企业重组外 ，其他涉及资产计税基础与会计核算本钱差别调解的企业重组 ，填报A105080《资产折旧、摊销情形及纳税调解明细表》 。
泉源：中国税务报-中国税网
