1．某小我私人在境内提供增值税应税效劳，是否需要缴纳增值税？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第一条划定，在中华人民共和国境内销售效劳、无形资产或者不动产的单位和小我私人，为增值税纳税人，应当凭证本步伐缴纳增值税。小我私人，是指个体工商户和其他小我私人。因此，小我私人在境内提供增值税应税效劳，是需要缴纳增值税的。
2．某运输企业以挂靠方法谋划，挂靠人以被挂靠人名义对外谋划并由被挂靠人肩负相关执法责任的，以哪一方是纳税人？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第二条划定，单位以承包、承租、挂靠方法谋划的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外谋划并由发包人肩负相关执法责任的，以该发包人为纳税人。不然，以承包人为纳税人。因此，该运输企业以挂靠方法谋划，以被挂靠人名义对外谋划并由被挂靠人肩负相关执法责任的，以被挂靠人作为增值税纳税人。
3．增值税纳税人分为哪几类？详细是怎么划分的？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第三条划定，纳税人分为一样平常纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）凌驾财务部和国家税务总局划定标准的纳税人为一样平常纳税人，未凌驾划定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额凌驾划定标准的其他小我私人不属于一样平常纳税人。年应税销售额凌驾划定标准但不经常爆发应税行为的单位和个体工商户可选择凭证小规模纳税人纳税。
4．年应税销售额未凌驾标准的纳税人，可以成为一样平常纳税人吗？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第四条划定，年应税销售额未凌驾划定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关治理一样平常纳税人资格挂号，成为一样平常纳税人�；峒坪怂憬∪�，是指能够凭证国家统一的会计制度划定设置账簿，凭证正当、有用凭证核算。
5．纳税人一经挂号为一样平常纳税人，还能转为小规模纳税人吗？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第五条划定，除国家税务总局尚有划定外，一经挂号为一样平常纳税人后，不得转为小规模纳税人。
6．境外单位在境内爆发应税行为，是否需要缴税？怎样缴？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第六条划定，中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者小我私人在境内爆发应税行为，在境内未设有谋划机构的，以购置方为增值税扣缴义务人。财务部和国家税务总局尚有划定的除外。
7．两个纳税人能否合并纳税？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第七条划定，两个或者两个以上的纳税人，经财务部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。详细步伐由财务部和国家税务总局另行制订。
8．怎样明确现在营改增政策文件中“有偿”的看法？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第十一条划定，有偿，是指取得钱币、货物或者其他经济利益。
9．现在的营改增政策中对增值税税率问题是怎样划定的？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第十五条划定，增值税税率：
（一）纳税人爆发应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项划定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁效劳，税率为17%。
（四）境内单位和小我私人爆发的跨境应税行为，税率为零。详细规模由财务部和国家税务总局另行划定。
10．增值税的计税要领有哪些？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第十五条划定，增值税的计税要领，包括一样平常计税要领和浅易计税要领。
11．增值税进项税额指什么？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第二十四划定，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产或者不动产，支付或者肩负的增值税额。
12．增值税扣税凭证包括哪些？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第二十六划定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
13．什么是混淆销售？混淆销售行为怎样缴纳增值税？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第四十条划定，一项销售行为若是既涉及效劳又涉及货物，为混淆销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混淆销售行为，凭证销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混淆销售行为，凭证销售效劳缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售效劳的单位和个体工商户在内。
14．营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第五十一条划定，营业税改征的增值税，由国家税务局认真征收。纳税人销售取得的不动产和其他小我私人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
15．小规模纳税人爆发应税行为，怎样开具增值税专用发票？
答：凭证《营业税改征增值税试点实验步伐》第五十四条划定，小规模纳税人爆发应税行为，购置方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
16．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度怎样缴税？
答：《销售效劳、无形资产、不动产注释》中明确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度，凭证陆路运输效劳缴纳增值税。
17．航空运输的湿租营业，是否属于航空运输效劳？
答：《销售效劳、无形资产、不动产注释》中明确，航空运输的湿租营业，属于航空运输效劳。湿租营业，是指航空运输企业将配备有机组职员的飞机承租给他人使用一定限期，承租期内听候承租方调遣，岂论是否谋划，均按一定标准向承租方收取租赁费，爆发的牢靠用度均由承租方肩负的营业。
18．无运输工具承运营业怎样缴税？
答：《销售效劳、无形资产、不动产注释》中明确，无运输工具承运营业，凭证交通运输效劳缴纳增值税。无运输工具承运营业，是指谋划者以承运人身份与托运人签署运输效劳条约，收取运费并肩负承运人责任，然后委托现实承运人完成运输效劳的谋划运动。
19．现在纳入营改增的金融效劳包括哪些项目？
答：《销售效劳、无形资产、不动产注释》中明确，金融效劳，是指谋划金融包管的营业运动。包括贷款效劳、直吸收费金融效劳、包管效劳和金融商品转让。
20.营改增试点纳税人中的牢靠业户的增值税纳税所在怎样确定？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，牢靠业户应当向其机构所在地或者栖身田主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在统一县（市）的，应当划分向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财务部和国家税务总局或者其授权的财务和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
21.营改增试点纳税人中的非牢靠业户的增值税纳税所在怎样确定？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，非牢靠业户应当向应税行为爆发田主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者栖身田主管税务机关补征税款。
22.营改增试点纳税人中其他小我私人提供修建效劳的增值税纳税所在怎样确定?
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，其他小我私人提供修建效劳，应向修建效劳爆发田主管税务机关申报纳税。
23.营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税所在怎样确定?
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，纳税人转让自然资源使用权，应向自然资源所在田主管税务机关申报纳税。
24.营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税所在怎样确定?
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，销售或者租赁不动产应向不动产所在田主管税务机关申报纳税。
25.营改增试点纳税人的纳税限期有哪些？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，增值税的纳税限期划分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
26.哪些营改增试点纳税人可以适用1个季度的纳税限期？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，以1个季度为纳税限期的划定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财务部和国家税务总局划定的其他纳税人。
27.营改增试点纳税人的增值税起征点怎样确定？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，按期纳税的，增值税起征点为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数）。起征点的调解由财务部和国家税务总局划定。省、自治区、直辖市财务厅（局）和国家税务局应当在划定的幅度内，凭证现真相形确定外地区适用的起征点，并报财务部和国家税务总局备案。
28.向消耗者小我私人销售效劳、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，向消耗者小我私人销售效劳、无形资产或者不动产不得开具增值税专用发票。
29.营改增试点纳税人中，已挂号为一样平常纳税人的个体工商户能适用增值税起征点的划定吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，增值税起征点不适用于挂号为一样平常纳税人的个体工商户。
30.营改增试点纳税人爆发增值税应税行为适用免税、减税的能放弃免税、减税吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，纳税人爆发应税行为适用免税、减税划定的，可以放弃免税、减税，并凭证有关划定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
31．营改增试点纳税人爆发应税行为同时适用免税和零税率的可以举行选择吗？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，纳税人爆发应税行为同时适用免税和零税率划定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。
32.营改增试点规模中的“销售效劳”包括哪些？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，销售效劳包括提供交通运输效劳、邮政效劳、电信效劳、修建效劳、金融效劳、现代效劳、生涯效劳。
33.营改增试点规模中的“交通运输效劳”包括哪些？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，交通运输效劳包括陆路运输效劳、水路运输效劳、航空运输效劳、管道运输效劳。
34.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度凭证什么税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度凭证陆路运输效劳缴纳增值税。
35.纳税人的程租或期租营业，是凭证水路运输效劳照旧凭证租赁效劳缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，纳税人提供程租和期租营业，属于提供水路运输效劳并应按划定盘算缴纳增值税。其中，程租营业，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输使命并收取租赁费的营业；期租营业，是指运输企业将配备有操作职员的船舶承租给他人使用一定限期，承租期内听候承租方调遣，岂论是否谋划，均按天向承租方收取租赁费，爆发的牢靠用度均由船东肩负的营业。
36.纳税人的湿租营业，是凭证航空运输效劳照旧凭证租赁效劳缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，纳税人的湿租营业，属于提供航空运输效劳并应按划定盘算缴纳增值税。湿租营业，是指航空运输企业将配备有机组职员的飞机承租给他人使用一定限期，承租期内听候承租方调遣，岂论是否谋划，均按一定标准向承租方收取租赁费，爆发的牢靠用度均由承租方肩负的营业。
37.纳税人提供航天运输效劳按何税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，纳税人提供航天运输效劳，凭证航空运输效劳缴纳增值税。航天运输效劳，是指使用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间航行器发射到空间轨道的营业运动。
38.无运输工具承运营业按何税目缴纳缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，无运输工具承运营业，凭证交通运输效劳缴纳增值税。无运输工具承运营业，是指谋划者以承运人身份与托运人签署运输效劳条约，收取运费并肩负承运人责任，然后委托现实承运人完成运输效劳的谋划运动。
39.营改增试点规模中的“修建效劳”包括哪些效劳？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，修建效劳包括工程效劳、装置效劳、修缮效劳、装饰效劳和其他修建效劳。
40.牢靠电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等谋划者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，牢靠电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等谋划者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，凭证装置效劳缴纳增值税。
41.营改增试点规模中的“金融效劳”包括哪些效劳？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，金融效劳包括贷款效劳、直吸收费金融效劳、包管效劳和金融商品转让。
42.纳税人提供融资性售后回租效劳按何税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，融资性售后回租效劳属于贷款效劳，应凭证金融效劳缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租营业的企业后，从事融资性售后回租营业的企业将该资产出租给承租方的营业运动。
43.以钱币资金投资收取的牢靠利润或者保底利润按何税目缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，以钱币资金投资收取的牢靠利润或者保底利润凭证贷款效劳缴纳增值税。
44.营改增试点规模中的“现代效劳”包括哪些效劳？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的划定，现代效劳包括研发和手艺效劳、信息手艺效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、租赁效劳、鉴证咨询效劳、广播影视效劳、商务辅助效劳和其他现代效劳。
45.一样平常纳税人以清包工方法提供的修建效劳，能否选择适用浅易计税要领计税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人以清包工方法提供的修建效劳，可以选择适用浅易计税要领计税。
以清包工方法提供修建效劳，是指施工方不采购修建工程所需的质料或只采购辅助质料，并收取人工费、治理费或者其他用度的修建效劳。
46.一样平常纳税人为甲供工程提供的修建效劳，能否选择适用浅易计税要领计税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人为甲供工程提供的修建效劳，可以选择适用浅易计税要领计税。
甲供工程，是指所有或部分装备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程。
47.一样平常纳税人为修建工程老项目提供的修建效劳，能否选择适用浅易计税要领计税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人为修建工程老项目提供的修建效劳，可以选择适用浅易计税要领计税。
修建工程老项目，是指：
（1）《修建工程施工允许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目；
（2）未取得《修建工程施工允许证》的，修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。
48.试点纳税人跨县（市）提供修建效劳应怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人跨县（市）提供修建效劳，适用一样平常计税要领计税的，应以取得的所有价款和价外用度为销售额盘算应纳税额。纳税人应以取得的所有价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额，凭证2％的预征率在修建效劳爆发地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
一样平常纳税人跨县（市）提供修建效劳，选择适用浅易计税要领计税的，应以取得的所有价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额，凭证3%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在修建效劳爆发地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
小规模纳税人跨县（市）提供修建效劳，应以取得的所有价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额，凭证3%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在修建效劳爆发地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
49.试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应怎样抵扣？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，适用一样平常计税要领的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按牢靠资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包括以直接购置、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等种种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
融资租入的不动产以及在施工现场修建的暂时修建物、修建物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的划定。
50.一样平常纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，能否选择浅易计税要领？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用浅易计税要领，以取得的所有价款和价外用度减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，凭证5%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
51.一样平常纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，能否选择浅易计税要领？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用浅易计税要领，以取得的所有价款和价外用度为销售额，凭证5%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
52.一样平常纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，应怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一样平常计税要领，以取得的所有价款和价外用度为销售额盘算应纳税额。纳税人应以取得的所有价款和价外用度减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，凭证5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
53.一样平常纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一样平常计税要领，以取得的所有价款和价外用度为销售额盘算应纳税额。纳税人应以取得的所有价款和价外用度，凭证5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
54.小规模纳税人销售不动产应怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购置的住房和其他小我私人销售不动产），应以取得的所有价款和价外用度减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，凭证5%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的所有价款和价外用度为销售额，凭证5%的征收率盘算应纳税额。纳税人应凭证上述计税要领在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
55.房地产开发企业中的一样平常纳税人，销售自行开发的房地产老项目，能否选择适用浅易计税要领计税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，房地产开发企业中的一样平常纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用浅易计税要领凭证5%的征收率计税。
56.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，凭证5%的征收率计税
57.房地产开发企业接纳预收款方法销售所开发的房地产项目，怎样预缴增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，房地产开发企业接纳预收款方法销售所开发的房地产项目，在收到预收款时凭证3%的预征率预缴增值税。
58.一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，能否选择适用浅易计税要领计税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用浅易计税要领，凭证5%的征收率盘算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在统一县（市）的不动产，应凭证上述计税要领在不动产所在地预缴税款后，向机构所在田主管税务机关举行乃岚申报。
59.其他小我私人销售其取得的不动产（不含其购置的住房），怎样预缴增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，其他小我私人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购置的住房），应以取得的所有价款和价外用度减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，凭证5%的征收率盘算应纳税额。
60.小我私人出租住房，应怎样盘算应纳税额？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，小我私人出租住房，应凭证5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。
61.营改增试点纳税人能否汇总纳税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，属于牢靠业户的试点纳税人，总分支机构不在统一县(市)，但在统一省(自治区、直辖市、妄想单列市)规模内的，经省(自治区、直辖市、妄想单列市)财务厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
62.试点纳税人纳入营改增试点之日前爆发的应税行为，因税收检查等缘故原由需要补缴税款的，应怎样补缴？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定,试点纳税人纳入营改增试点之日前爆发的应税行为，因税收检查等缘故原由需要补缴税款的，应凭证营业税政谋划定补缴营业税。
63.试点纳税人爆发应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因爆发退款减除营业额的，应当怎样申请退还？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，试点纳税人爆发应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因爆发退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
64.试点纳税人销售电信效劳时附带赠予用户识别卡，应怎样缴纳增值税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，试点纳税人销售电信效劳时，附带赠予用户识别卡、电信终端等货物或者电信效劳的，应将其取得的所有价款和价外用度举行划分核算，按各自适用的税率盘算缴纳增值税。
65.油气田企业爆发应税行为是否适用《试点实验步伐》划定的增值税税率？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定，油气田企业爆发应税行为，适用《试点实验步伐》划定的增值税税率，不再适用《财务部国家税务总局关于印发<油气田企业增值税治理步伐>的通知》（财税〔2009〕8号）划定的增值税税率。
泉源：国家税务总局
