备受关注的小我私人所得税法修正案草案19日提请十三届天下人大常委会第三次聚会会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根天性厘革：
人为薪金、劳务酬金、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实验综合征税；
个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；
首次增添子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；
优化调解税率结构，扩大较低档税率级距……
一起关注这次力度空前的个税刷新吧。
附全文说明：
关于《中华人民共和国小我私人所得税法修正案（草案）》的说明
财务部部长刘昆
委员长、列位副委员长、秘书长、列位委员：
我受国务院委托，现对《中华人民共和国小我私人所得税法修正案（草案）》作说明。
小我私人所得税是现在我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，在筹集财务收入、调理收入分派方面施展着主要作用。党中央、国务院高度重视推进小我私人所得税刷新事情。习近平总书记指出，财务是国家治理的基础和主要支柱，科学的财税体制是优化资源设置、维护市场统一、增进社会公正、实现国家长治久安的制度包管，要深化税收制度刷新，逐步建设综合与分类相团结的小我私人所得税制。李克强总理在2018年政府事情报告中提出，刷新小我私人所得税，提高小我私人所得税起征点，增添子女教育、大病医疗等专项用度扣除，合理减负，勉励人民群众通过劳动增添收入、迈向富足。
为贯彻落实党中央、国务院决议安排，财务部、税务总局会同有关部分抓紧研究起草了《中华人民共和国小我私人所得税法修正案（草案送审稿）》。草案已经国务院赞成。现说明如下：
一、修改的总体思绪
这次修改小我私人所得税法，旨在落实党中央、国务院关于小我私人所得税刷新的决议安排，依法包管小我私人所得税刷新顺遂实验。修改事情坚持突出重点，对现行小我私人所得税法不顺应刷新需要的内容举行修改，增补、完善包管刷新实验所需内容。对其他内容，原则上不作修改。
二、修改的主要内容
（一）完善有关纳税人的划定。
现行小我私人所得税规则定了两类纳税人：一是在中国境内有住所，或者无住所而在境内栖身满一年的小我私人，从中国境内和境外取得的所得，缴纳小我私人所得税；二是在中国境内无住所又不栖身，或者无住所而在境内栖身不满一年的小我私人，从中国境内取得的所得，缴纳小我私人所得税。从国际老例看，一样平常将小我私人所得税纳税人分为住民小我私人和非住民小我私人两类，两类纳税人在纳税义务和征税方法上均有所区别。现行小我私人所得税规则定的两类纳税人实质上是住民小我私人和非住民小我私人，但没有明确作出看法上的分类。为顺应小我私人所得税刷新对两类纳税人在征税方法等方面的差别要求，便于税法和有关税收协定的贯彻执行，草案借鉴国际老例，明确引入了住民小我私人和非住民小我私人的看法，并将在中国境内栖身的时间这一判断住民小我私人和非住民小我私人的标准，由现行的是否满1年调解为是否满183天，以更好地行使税收统领权，维护国家税收权益。（第一条）
（二）对部分劳动性所得实验综合征税。
现行小我私人所得税法接纳分类征税方法，将应税所得分为11类，实验差别征税步伐。凭证“逐步建设综合与分类相团结的小我私人所得税制”的要求，团结目今征管能力和配套条件等现真相形，草案将人为、薪金所得，劳务酬金所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税规模，适用统一的逾额累进税率，住民小我艘巴獯年合并盘算小我私人所得税，非住民小我艘巴獯月或者按次分项盘算小我私人所得税。同时，适当简并应税所得分类，将“个体工商户的生产、谋划所得”调解为“谋划所得”，不再保存“对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得”，该项所得凭证详细情形，划分并入综合所得或者谋划所得。对谋划所得，利息、股息、盈利所得，工业租赁所得，工业转让所得，无意所得以及其他所得，仍接纳分类征税方法，凭证划定划分盘算小我私人所得税。（第二条）
（三）优化调解税率结构。
一是综合所得税率。以现行人为、薪金所得税率（3%至45%的7级逾额累进税率）为基础，将按月盘算应纳税所得额调解为按年盘算，并优化调解部分税率的级距。详细是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；响应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距坚持稳固。（第三条、第十六条）
二是谋划所得税率。以现行个体工商户的生产、谋划所得和对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得税率为基础，坚持5%至35%的5级税率稳固，适当调解各档税率的级距，其中最高等税率级距下限从10万元提高至50万元。（第三条、第十七条）
（四）提高综合所得基本减除用度标准。
凭证现行小我私人所得税法，人为、薪金所得的基本减除用度标准为3500元/月，劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不凌驾4000元的，减除用度800元；4000元以上的，减除20%的用度。草案将上述综合所得的基本减除用度标准提高到5000元/月（6万元/年）。这一标准综合思量了人民群众消耗支出水平增添等各方面因素，并体现了一定前瞻性。按此标准并团结税率结构调解测算，取得人为、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有差别水平下降，特殊是中等以下收入群体税负下降显着，有利于增添住民收入、增强消耗能力。该标准关于在中国境内无住所而在中国境内取得人为、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得人为、薪金所得的纳税人统一适用，不再保存专门的附加减除用度（1300元/月）。（第五条）
（五）设立专项附加扣除。
草案在提高综合所得基本减除用度标准，明确现行的小我私人基本养老包管、基本医疗包管、失业包管、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增添划定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生涯亲近相关的专项附加扣除。专项附加扣除思量了小我私人肩负的差别性，更切合小我私人所得税基来源理，有利于税制公正。（第五条）
（六）增添反避税条款。
现在，小我私人运用种种手段逃避小我私人所得税的征象时有爆发。为了梗塞税收误差，维护国家税收权益，草案参照企业所得税法有关反避税划定，针对小我私人不按自力生意营业原则转让工业、在境外避税地避税、实验不对理商业安排获取不当税收利益等避税行为，付与税务机关按合理要领举行乃岚调解的权力。划定税务机关作出纳税调解，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。（第六条）
别的，为包管小我私人所得税刷新的顺遂实验，草案还明确了非住民小我私人征税步伐，并进一步健全了与小我私人所得税刷新相顺应的税收征管制度。
《中华人民共和国小我私人所得税法修正案（草案）》和以上说明是否稳当，请审议。
泉源：财务部
