1.纳税人爆发的应税行为凌驾营业执照上的谋划规模，是否可以开具发票？
【国家税务总局上海市税务局】
除国家明令榨取外，凭证《国务院关于修改<中华人民共和国发票治理步伐>的决议》（中华人民共和国国务院令第587号）及《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票治理步伐实验细则>的决议》（国家税务总局令第37号》的划定，销售商品、提供效劳以及从事其他谋划运动的单位和小我私人，对外爆发谋划营业收取款子，收款方应当向付款方开具发票 。
2.开出的专用发票丧失，销方怎么处理，购方怎样认证？
【国家税务总局】
一、凭证《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的通告》(国家税务总局通告2014年第19号)划定：“三、简化丧失专用发票的处理流程：
一样平常纳税人丧失已开具专用发票的发票联和抵扣联，若是丧失前已认证相符的，购置方可凭销售方提供的响应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丧失增值税专用发票已报税证实单》或《丧失货物运输业增值税专用发票已报税证实单》（附件1、2，以下统称《证实单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证 ；若是丧失前未认证的，购置方凭销售方提供的响应专用发票记账联复印件举行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证实单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证 。专用发票记账联复印件和《证实单》留存备查 。
一样平常纳税人丧失已开具专用发票的抵扣联，若是丧失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查 ；若是丧失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查 。
一样平常纳税人丧失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查 。”
二、凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）文件划定：“十、自2017年7月1日起，增值税一样平常纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和无邪车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台举行确认，并在划定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 。
增值税一样平常纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关入口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请审核比对 。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调解增值税扣税凭证抵扣限期有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行 。”
3.确实无法取得发票，是否可以依附条约在企业所得税前线支？
【国家税务总局天津市税务局】
凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）第十四条划定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证历程中，因对方注销、作废、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正� ；У忍厥庠倒试晌薹ú箍⒒豢⑵薄⑵渌獠科局さ�，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证缘故原由的证实资料(包括工商注销、机构作废、列入非正常谋划户、休业通告等证实资料);
(二)相关营业运动的条约或者协议;
(三)接纳非现金方法支付的付款凭证;
(四)货物运输的证实资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算纪录以及其他资料 。
前款第一项至第三项为必备资料 。
4.在阛阓买的购物卡其时开具了不征税发票，后期凭卡在阛阓消耗时还可以开具发票吗？
【国家税务总局天津市税务局】
凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第53号）第三条划定，单用途商业预付卡(以下简称“单用途卡”)营业凭证以下划定执行：
(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税 。售卡方可凭证本通告第九条的划定，向购卡人、充值人开具增值税通俗发票，不得开具增值税专用发票 。
单用途卡，是指发卡企业凭证国家有关划定刊行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者统一品牌特许谋划系统内兑付货物或者效劳的预付凭证 。
发卡企业，是指凭证国家有关划定刊行单用途卡的企业 。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，肩负单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关营业的本集团或统一品牌特许谋划系统内的企业 。
(二)售卡方因刊行或者销售单用途卡并治理相关资金收付结算营业取得的手续费、结算费、效劳费、治理费等收入，应凭证现行划定缴纳增值税 。
(三)持卡人使用单用途卡购置货物或效劳时，货物或者效劳的销售方应凭证现行划定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票 。
(四)销售方与售卡方不是统一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税通俗发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票 。
售卡方从销售方取得的增值税通俗发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查 。
第四条划定，支付机构预付卡(以下称“多用途卡”)营业凭证以下划定执行：
(一)支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税 。支付机构可凭证本通告第九条的划定，向购卡人、充值人开具增值税通俗发票，不得开具增值税专用发票 。
支付机构，是指取得中国人民银行核发的《支付营业允许证》，获准治理“预付卡刊行与受理”营业的发卡机构和获准治理“预付卡受理”营业的受理机构 。
多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式刊行的，可在发卡机构之外购置货物或效劳的预付价值 。
(二)支付机构因刊行或者受理多用途卡并治理相关资金收付结算营业取得的手续费、结算费、效劳费、治理费等收入，应凭证现行划定缴纳增值税 。
(三)持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署相助协议的特约商户购置货物或效劳，特约商户应凭证现行划定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票 。
(四)特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税通俗发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票 。
支付机构从特约商户取得的增值税通俗发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查 。
5.单位接受小我私人提供的效劳，可是未取得发票只有对方的收款证实，是否可以在企业所得税前扣除？
【国家税务总局天津市税务局】
凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）第九条划定，企业在境内爆发的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已治理税务挂号的增值税纳税人，其支出以发票(包括凭证划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息 。小额零星谋划营业的判断标准是小我私人从事应税项目谋划营业的销售额不凌驾增值税相关政谋划定的起征点 。税务总局对应税项目开具发票尚有划定的，以划定的发票或者票据作为税前扣除凭证 。
因此，单位接受小我私人提供的效劳，若是对方为从事小额零星谋划营业的小我私人，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 ；若是对方为非从事小额零星营业的小我私人，应当凭证《中华人民共和国发票治理步伐》有关划定取得发票（包括按划定由税务机关代开的发票），并以发票作为税前扣除凭证 。
6.未治理税务挂号的小我私人爆发的销售行为是否可以不开具发票，对方怎样取得凭证举行所得税税前扣除？
【国家税务总局江苏省税务局】
凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)划定，企业在境内爆发的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已治理税务挂号的增值税纳税人，其支出以发票(包括凭证划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证 ；对方为依法无需治理或者从事小额零星谋划营业的小我私人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息 。
小额零星谋划营业的判断标准是小我私人从事应税项目谋划营业的销售额不凌驾增值税相关政谋划定的起征点 。
税务总局对应税项目开具发票尚有划定的，以划定的发票或者票据作为税前扣除凭证 。
7.企业因刊登发票遗失声明支出的用度，是否可以作为广告用度在企业所得税税前扣除？
【福建省国家税务局】
凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十四条划定：“企业爆发的切合条件的广告费和营业宣传费支出，除国务院财务、税务主管部分尚有划定外，不凌驾昔时销售（营业）收入15%的部分，准予扣除 ；凌驾部分，准予在以后纳税年度结转扣除 。”
另凭证《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令十二届天下人民代表大会常务委员会第二十六次聚会会议第64号)第八条划定：“企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出，准予在盘算应纳税所得额时扣除 。”
因此，企业因刊登发票遗失声明支出的用度不属于广告用度，应作为本钱用度在企业所得税税前扣除 。
泉源：税言税语
