9月征期货物和劳务税热门问题
1.军队转业干部自领取税务挂号证之日起 ，其提供的应税效劳3年内免征增值税 ，在此时代能否代开增值税专用发票？若是代开增值税专用发票是否需要放弃所有免税优惠？
答：免征增值税时代不可以申请代开增值税专用发票 。若是代开增值税专用发票 ，需放弃所有免税优惠 。
2.小规模纳税人享受差额征税政策 ，无法在网上税务局举行差额征税项目挂号 ，提醒非一样平常纳税人无法操作 ，该功效是否仅限于一样平常纳税人操作？
答：小规模纳税人享受差额征税政策 ，可以通过网上税务局举行差额征税项目挂号 。该功效并非仅限于一样平常纳税人操作 。
3.一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人之后 ，增值税的申报限期怎样确认是按月申报照旧按季申报？
答：一样平常纳税人转挂号小规模纳税人后 ，申报限期凭证转挂号时小规模纳税人审定的纳税限期举行申报 。凭证《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的通告》（国家税务总局通告2016年第6号）第一条划定 ，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消耗税、文化事业建设费 ，以及随增值税、消耗税附征的都会维护建设税、教育费附加等税费 ，原则上实验按季申报 。纳税人要求不实验按季申报的 ，由主管税务机关凭证其应纳税额巨细审定纳税限期 。
4.增值税优惠事项在网上备案乐成后 ，发明部分信息填写过失 ，网上无法修改 ，是否需要到办税效劳厅举行修改？
答：是的 。网上税务局暂不具备备案事项修改功效 。
5.一样平常纳税人销售使用过的牢靠资产举行了减税备案后 ，若是爆发又爆发了其他销售使用过的牢靠资产的营业 ，可以放弃减税凭证3%的征收率缴纳增值税或者凭证16%的税率开具发票缴纳增值税吗？
答：由于一样平常纳税人适用浅易计税要领计税 ，一经选择 ，36个月内不得变换 。以是关于一样平常纳税人销售使用过的牢靠资产举行了浅易计税减税备案后 ，36个月内爆发销售使用过的牢靠资工营业 ，均应凭证3%减按2%的政策执行 。若是要放弃减税凭证3%的征收率征收 ，需要向税务机关书面申请放弃减税 ，放弃减税后 ，36个月内不得再申请减税 。销售使用过的牢靠资产举行了减税备案后 ，销售使用过牢靠资产的营业不可凭证16%的税率开具发票缴纳增值税 。
6.小型商贸企业可以在网上挂号为向导期一样平常纳税人吗？
答：小规模纳税人举行一样平常纳税人挂号可以通过网上税务局治理 ，同时凭证《国家税务总局关于印发《增值税一样平常纳税人纳税向导期治理步伐》的通知》（国税发〔2010〕40号）第六条划定 ，对新办小型商贸批发企业 ，主管税务机关应在认定步伐第九条第（四）款划定的《税务事项通知书》内见告纳税人对着执行乃岚向导期治理 ，纳税向导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》确当月起执行 。
7.纳税人在网上税务局代开增值税专用发票后 ，对方未认证 ，在网上税务局申请代开红字专用发票时间是否需要将发票的所有联次退回？
答：纳税人需要将发票所有联次交给快递员退回税务机关 。
9月征期企业所得税热门问题
1.企业2016年度从小我私人手中购进货物 ，其时未取得发票 ，昔时自动未在企业所得税前扣除 。若是销售货物的小我私人为从事小额零星谋划营业的小我私人 ，现在是否可以凭证国家税务总局通告2018年第28号第九条划定 ，以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 ，追补至该支出爆发年度税前扣除？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）第九条划定 ，对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人 ，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 ，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息 。
第二十条划定 ，本步伐自2018年7月1日起施行 。
该企业2016年度爆发的真实支出 ，凭收款凭证及内部凭证凭证国家统一的会计制度划定举行响应的会计处理 ，可以追补至该支出爆发年度税前扣除 。
9月征期征管类热门问题
1.公园门票是否有税务机关的发票监制章？
答：凭证《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第26号）第四条划定 ，营改增后 ，门票、过路（过桥）费发票属于予以保存的票种 ，由税务机关监制治理 。
2.在北京市规模内治理跨区迁徙历程中 ，税控装备应当于何时治理证书的注销和刊行？治理时需要带什么资料？
答：税控装备应于在迁出地治理跨区迁徙办结后到迁出地治理税控装备证书的注销 ，注销后即可到迁入地治理税控证书的刊行 。治理税控装备证书的注销需要携带税控装备和身份证等正当有用证件 。治理证书刊行应提供资料可凭证增值税税控系统专用装备初始刊行的资料要求提供 。
9月征期非税收入热门问题
1.凭证财税〔2016〕12号文件划定 ，按月纳税的月销售额不凌驾10万元（按季度纳税的季度销售额不凌驾30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 。
那么取得暂时收入的小我私人和其他不凭证牢靠限期纳税的纳税人是否能享受这条优惠政策呢？例如 ，某自然人取得暂时不含税收入5万元 ，凌驾增值税按次纳税起征点 ，正常盘算缴纳增值税和都会维护建设税 ，是否需要缴纳教育费附加和地方教育附加？
答：取得暂时收入的小我私人和其他不凭证牢靠限期纳税的纳税人不适用财税〔2016〕12号文件 ，应凭证现实缴纳的增值税税额盘算缴纳教育费附加、地方教育附加 。
2.盘算残保金时的“上年用人单位在职职工人为总额”包括社保吗？
答：凭证统计局文件 ，人为总额包括单位从小我私人人为中直接为其代扣或代缴的住房公积金和社会包管基金小我私人缴纳部分 ；人为总额不包括由单位肩负的各项社会包管、住房公积金 。
3.北京企业的残保金去哪申报？
答：用人单位应向申报缴纳小我私人所得税的主管税务机关申报缴纳残保金 。
4.北京企业雇佣的暂时工是否属于盘算残保金时的“在职职工”？
答：凭证《北京市财务局 国家税务总局北京市税务局 北京市残疾人团结会关于印发<北京市残疾人就业包管金征收使用治理步伐>的通知》（京财税〔2018〕1271号）文件划定 ，用人单位在职职工 ，是指用人单位在编职员或依法与用人单位签署1年以上（含1年）劳动条约（效劳协议）的职员 。
5.纳税人申报残保金时 ，数据写错 ，想要重新申报 ，应该怎么操作？为什么在申报作废里无法盘问？在维护缴款书里可以盘问 ，但只能作废银行缴费单 ，而不可作废申报？
答：先作废缴款书 ，作废申报 ，再重新申报 。
6.残保金征收标准上限是否爆发了转变？
答：凭证《财务部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税〔2018〕39号）第一条划定 ，自2018年4月1日起 ，将残疾人就业包管金征收标准上限 ，由外地社会平均人为的3倍降低至2倍 。其中 ，用人单位在职职工平均人为未凌驾外地社会平均人为2倍（含）的 ，按用人单位在职职工年平均人为计征残疾人就业包管金 ；凌驾外地社会平均人为2倍的 ，按外地社会平均人为2倍计征残疾人就业包管金 。
泉源：国家税务总局北京市税务局
