1.此次小我私人所得税刷新的主要意义?
答：举行个税刷新的目的在于切实减轻宽大纳税人的肩负 ，还利于民 ，其主要意义集中体现为以下三点。
一是落实党中央、国务院关于小我私人所得税刷新要求的主要行动。党的十八届三中、五中全会提出建设综合与分类相团结的小我私人所得税制 ，党的十九概略求深化税收制度刷新 ，2018年国务院政府事情报告对小我私人所得税刷新事情作出了安排。推进综合与分类相团结的小我私人所得税刷新 ，是周全落实上述要求的详细行动。
二是完善现行税制的客观要求。现行小我私人所得税制保存一些问题 ，如分类征税方法下差别所得项目之间的税负不尽平衡 ，基本减除用度多年来没有调解 ，用度扣除方法较为简单 ，人为薪金所得的中低档税率级距较窄等 ，需要通过修改小我私人所得税法予以解决。
三是改善民生、调理收入分派的迫切需要。近年来 ，我国城乡住民收入增速较快 ，中等收入群体一连扩大 ，但住民收入分派差别依然较大 ，有须要完善税制 ，适当降低中低收入者税负 ，更好地施展调理收入分派的作用。
2.小我私人所得税刷新后的基本减除用度标准是几多 ，执行时间是何时?
答：新小我私人所得税法的施行时间为2019年1月1日。为向黎民提前释放刷新盈利 ，凭证新小我私人所得税法和《财务部 税务总局关于2018年第四序度小我私人所得税减除用度和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)划定 ，对纳税人在2018年10月1日(含)后现实取得的人为薪金所得 ，减除用度统一凭证5000元/月执行 ，并适用新税率表;对个体工商户业主、小我私人独资企业和合资企业自然人投资者、企事业单位承包承租谋划者2018年第四序度取得的生产谋划所得 ，减除用度凭证5000元/月执行。
3.9月份的人为10月份发放(10月1日后发放的人为) ，是否可以享受5000元的基本减除用度和新税率?
答：凭证新小我私人所得税法和《财务部 税务总局关于2018年第四序度小我私人所得税减除用度和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)划定 ，纳税人10月1日后现实取得的人为薪金所得 ，适用5000元基本减除用度和新的税率表。纳税人9月份人为在10月份现实取得 ，可以享受5000元的基本减除用度和新税率表。
可是需要提醒的是 ，人为薪金所得是按月计税 ，若是10月份再发放第二次人为 ，需要与第一次人为所得合并计税 ，不可再扣减一次5000元了。
4.2018年10月申报9月份人为的纳税人 ，小我私人所得税可以减除5000元的基本减除用度吗?
答：凭证新小我私人所得税法和《财务部 税务总局关于2018年第四序度小我私人所得税减除用度和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)划定 ，单位10月1日后现实发放的人为适用5000元基本减除用度和新的税率表。
凭证现行小我私人所得税法 ，扣缴义务人每月所扣的税款 ，应当在次月15日内缴入国库 ，并向税务机关报送纳税申报表。关于9月正常发放的人为 ，响应税款在10月申报期内申报缴纳 ，不适用5000元/月基本减除用度标准。
5.单位在9月尾依法发放了10月份的人为,是否可以享受5000元的基本减除用度和新税率?
答：凭证《人为支付暂行划定》第七条划定 ，人为必需在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节沐日或休息日 ，则应提前在最近的事情日支付。因此 ，有部分单位可能会因国庆节长假而将10月份人为提前至9月尾发放。各单位在9月尾依法发放的上述本应于10月份发放的人为 ，可以适用新的基本减除用度和税率表 ，税务机关会实事求是地让纳税人享受到刷新盈利。为此 ，税务部分统一推广使用的扣缴客户端软件已提供了响应税款盘算功效 ，依法提前发放人为的单位可以通过选择10月“税款所属期”适用5000元的基本减除用度和新税率表 ，但响应税款仍需在法定申报期内申报缴纳。
需要提醒扣缴单位和纳税人的是 ，9月份正常发放确当月人为仍需按3500元的减除用度标准和现行税率表盘算并代扣代缴小我私人所得税。关于扣缴申报与事实不符的 ，税务机关后续会举行核查纠正。
6.实验10月1日过渡期政策后 ，人为薪金所得的纳税人可以减几多税?
答：10月1日后取得人为薪金的纳税人 ，可以扣除5000元/月的基本减除用度并适用新税率表 ，大部分纳税人都有差别水平的减税 ，特殊是中低收入者减税幅度更为显着。差别收入群体的减税情形详细如下：
7.过渡期个体工商户生产谋划所得怎样计税 ，可以减几多税?
答：凭证新小我私人所得税法及相关划定 ，2018年10月1日至12月31日 ，对个体工商户的生产谋划所得和企事业单位的承包承租谋划所得 ，适用5000元/月的投资者减除用度和新的税率表。财务部、税务总局已经明确了过渡期时代应纳税款的盘算规则 ，确保个体谋划者能够实时享受减税盈利。2018年汇算清缴时 ，需分段盘算 ，前9个月适用3500元/月的基本减除用度 ，并适用原税法个体工商户的生产谋划所得税率表;后3个月适用5000元/月的新标准 ，并适用新税法谋划所得税率表。
举例说明：某个体户凭证税法及相关划定盘算出2018年整年应纳税所得额为200000元 ，税改前整年应纳税额为55250元(200000×35%-14750) ，税改后整年应纳税额为48812.5元。税改后盘算要领为：应纳前三季度税额=(200000×35%-14750)×9/12=41437.5元;应纳第四序度税额=(200000×20%-10500)×3/12=7375元;整年应纳税额=41437.5+7375=48812.5元。因此 ，200000元的应纳税所得额 ，税改后比税改前纳税人减税6437.5元 ，降幅12%。
8.新的扣缴客户端能够利便扣缴义务人代扣代缴小我私人所得税吗?
答：为顺应新小我私人所得税制 ，利便宽大扣缴单位代扣代缴小我私人所得税 ，2018年8月1日 ，原“金税三期小我私人所得税扣缴系统”正式升级为“自然人税收治理系统扣缴客户端” ，扣缴义务人可以到各省税务机关门户网站免费下载使用该客户端。9月20日 ，国家税务总局下发了支持2018年四序度过渡期政策的扣缴客户端版本 ，新的扣缴客户端设置了在线自动升级功效 ，升级后的扣缴客户端新增纳税人身份验证功效 ，供扣缴义务人核对和修改纳税人身份信息 ，以便越发准确的报送相关信息、准确扣缴小我私人所得税。
各地税务部分将一连做好新客户端上线后的运维事情 ，实时解决纳税人、扣缴义务人在客户端使用历程中爆发的问题 ，并做好清静防护事情 ，包管系统稳固运行和数据清静。税务部分还对外宣布了扣缴客户端运维热线 ，扣缴义务人在客户端使用历程中若有任何问题 ，可以拨打12366纳税效劳热线或者外地运维热线 ，实时获得资助息争答。
9.此次小我私人所得税刷新实验办法怎样开展?
答：此次小我私人所得税刷新的程序较为重大 ，由于纳税人遵重新税制需要一定向导期 ，征纳双方需要转变征纳方法的顺应期 ，社会需要配套包管的准备期。为让黎民尽早分享刷新盈利。在天下人大的体贴指导下 ，此次个税刷新凭证“一次立法、两步实验”的办法实验。详细如下：
在“一次立法”阶段 ，提请天下人大常委会修订小我私人所得税法 ，起源建设综合分类税制 ，并于2019年1月1日起实验新税法。同时 ，授权国务院在新税法实验前 ，比照新税法相关要素 ，实验过渡期政策。
在“两步实验”阶段 ，第一步是2018年10月1日至年底实验过渡期政策 ，包括：各所得项目仍然维持现行分类征收步伐 ，按月或按次计税;人为薪金所得项目用度减除标准提高至5000元/月 ，并适用新税率表;劳务酬金、特许权使用费、稿酬计税方法暂不调解 ，次年不汇算清缴;对个体工商户的生产谋划所得和企事业单位的承包承租谋划所得 ，适用5000元/月的投资者减除用度和新的税率表。第二步是2019年1月1日起周全实验综合与分类相团结的小我私人所得税制 ，包括：对四项综合所得实验按年综合计税 ，次年申报期实验自行申报、汇算清缴、多退少补等等。
10.为什么要实验综合与分类相团结的税制模式?
答：在分类税制下 ，纳税人的各项所得需按其所得性子举行分类 ，按月或按次缴纳税款 ，没有就其整年所得综合征税 ，难以充分体现税收公正原则。实验综合与分类相团结的税制 ，可以更好地兼顾纳税人的收入水平和肩负能力。从国际上看 ，小我私人所得税按征税模式可分为综合税制、分类税制、综合与分类相团结税制等类型。现在天下上只有少少数国家接纳综合税制或分类税制 ，大大都国家都接纳综合与分类相团结的税制模式。
11.此次小我私人所得税刷新的主要内容(转变)是什么?
答：此次个税刷新的目的是为了进一步便民、惠民、利民 ，主要内容包括：
一是将小我私人经常爆发的主要所得项目纳入综合征税规模。将人为薪金、劳务酬金、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税规模 ，实验按月或按次分项预缴、按年汇总盘算、多退少补的征管模式。
二是完善小我私人所得税用度扣除模式。一方面合理提高基本减除用度标准 ，将基本减除用度标准提高到每人每月5000元 ，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
三是优化调解小我私人所得税税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级逾额累进税率为基础 ，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距 ，25%税率级距响应缩小 ，30%、35%、45%三档较高税率级距坚持稳固。
四是推进小我私人所得税配套刷新。推进部分共治共管和团结惩戒 ，完善自然人税收治理执法支持。
12.税法中的“基本减除用度”“专项扣除”“专项附加扣除”和“依法确定的其他扣除”有哪些区别?
答：小我私人所得税税基的扣除主要包括四类：基本减除用度、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。
基本减除用度 ，是最为基础的一项生计扣除 ，对全员适用 ，思量了小我私人基本生涯支出情形 ，设置定额的扣除标准。
专项扣除 ，是对现行划定允许扣除的“三险一金”举行归纳后 ，新增添的一个看法。
专项附加扣除 ，是在基本减除用度的基础之上 ，以国家税收和小我私人配合分担的方法 ，适度缓解小我私人在教育、医疗、住房、赡养老人等方面的支出压力。在施行综合和分类税制初期 ，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。
依法确定的其他扣除 ，是指除上述基本减除用度、专项扣除、专项附加扣除之外 ，由国务院决议以扣除方法镌汰纳税的其他优惠政谋划定。
13.此次税改综合所得的税率表是怎样调解的?
答：财务部和国家税务总局周全贯彻落实党的十九大精神 ，凭证综合与分类相团结税制刷新的总体要求 ，设计了与社会主义市场经济生长阶段、住民收入能力和减税规模相匹配的综合所得税率表。
此次税改 ，综合所得适用七级逾额累进税率 ，进一步拉长3%、10%、20%三档较低税率对应的级距 ，同步缩减25%税率的级距 ，30%、35%、45%三档较高税率的级距维持稳固。主要思量是通过适当扩大低档税率级距 ，进一步降低中低收入者的税负。我国个税纳税人群呈金字塔型漫衍 ，适用中低档税率人数最多 ，在纳税人收入漫衍麋集区间实验更细腻调理 ，适度扩大中低档税率(20%以下)级距 ，进一步减轻中低收入者的税收肩负。
14.此次税改谋划所得税率结构是怎么调解的?
答：为平衡谋划所得与综合所得的税负水平 ，此次刷新对原个体工商户的生产谋划所得税率表举行了刷新完善 ，在维持5%至35%的五级逾额累进税率稳固的情形下 ，大幅度调解各层次税率级距 ，如最低税率5%对应的级距由原1.5万元提高到3万元;最高税率35%对应的级距上限由原10万元提高到50万元 ，切实减轻了纳税人税收肩负。
15.此次税改为什么要增添6项专项附加扣除?
答：为进一步增强税制的公正性、合理性 ，这次小我私人所得税刷新在提高基本减除用度标准的基础上增添子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除 ，体现了小我私人生涯和支出的差别性和个性化需求 ，实现精准减税。
第一 ，这是贯彻落实党的十九大精神 ，回应社会诉求的主要行动。党的十九大提出“坚持在生长中包管和改善民生”“在幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶上一直取得新希望” ，社会对税前扣除子女教育、大病医疗等支出有一定呼声。此次税制刷新在思量纳税人现实肩负、财务遭受能力等因素的基础上 ，适当增添子女教育、大病医疗支出6项附加扣除 ，进一步完善了小我私人所得税用度扣除系统。
第二 ，适当思量子女教育、大病医疗等个性化支出 ，能进一步增强税制的公正性、合理性 ，实现精准减税。
第三 ，这是与国际老例接轨的主要体现。英、美、法、加、澳、日等国家 ，在基本用度扣除基础上 ，均有教育、医疗等相关专项附加扣除。
16.税务机关怎样确保10月1日过渡期政策平稳实验?
答：10月1日即将实验两项过渡政策 ，提高工薪所得的起征点和适用新的税率表 ，个体工商户等谋划所得适用新的税率表。为让宽大纳税人提前享受到刷新盈利 ，税务部分机关将全力以赴做好各项准备事情。
一是抓紧制订相关配套征管操作步伐。二是抓紧做好信息系统升级准备事情。凭证每月5000元用度扣除标准和新税率表同程序整小我私人所得税扣缴软件。三是抓紧对税务职员的培训向导 ，尤其是重点培训我们办税效劳厅和12366等一线窗口职员 ，实时准确为纳税人答疑解惑。四是优化资源设置 ，确保效劳到位 ，征管到位。
泉源：国家税务总局
