货物和劳务税热门问题（2018年10月）
1.以不动产、无形资产投资取得股权 ，是否需要缴纳增值税？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十条的划定 ，销售效劳、无形资产或者不动产 ，是指有偿提供效劳、有偿转让无形资产或者不动产 ，……
第十一条划定 ，有偿 ，是指取得钱币、货物或者其他经济利益。
因此 ，企业将不动产、无形资产对外投资 ，取得被投资方股权的行为 ，属于有偿转让不动产、无形资产 ，应按划定征收增值税。
2.制品油专用发票开具有误 ，能否作废？
答：凭证《国家税务总局关于制品油消耗税征收治理有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第1号）第一条划定 ，所有制品油发票均须通过增值税发票治理新系统中制品油发票开具�？榭�。
（三）开具制品油发票时 ，应遵守以下规则：
……
3.开具制品油专用发票后 ，爆发销货退回、开票有误以及销售折让等情形的 ，应按划定开具红字制品油专用发票。
因此 ，制品油发票开具有误 ，应按划定开具红字制品油专用发票。
3.小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产怎样填写增值税申报表？
答：小规模纳税人销售自己使用过的牢靠资产 ，先填入第7、8行 ，然后将减征的1%填入第16行“本期应纳税额减征额”;若是切合小微企业优惠条件 ，凭证小微企业优惠的填报方法填写申报表 ，不填写7、8行。
4.一样平常纳税人销售使用过的牢靠资产 ，3%减按2%缴纳增值税怎样填写申报表？
答：填写《增值税减免税申报明细表》中减税项目和主表23行“应纳税额减征额”。
企业所得税热门问题（2018年9月）
1.企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具 ，单位价值不凌驾500万元的允许一次性计扣除 ，购进的时间点怎样确定？
答：《国家税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》（国家税务总局通告2018年第46号）第一条划定：“牢靠资产购进时点按以下原则确认：以钱币形式购进的牢靠资产 ，除接纳分期付款或赊销方法购进外 ，按发票开具时间确认 ；以分期付款或赊销方法购进的牢靠资产 ，按牢靠资产到货时间确认 ；自行制作的牢靠资产 ，按完工结算时间确认。”
2.单位接受小我私人提供的效劳 ，可是未取得发票 ，只有对方的收款证实 ，是否可以在企业所得税前扣除？
答：《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）第九条划定：“企业在境内爆发的支出项目属于增值税应税项目(以下简称‘应税项目')的 ，对方为已治理税务挂号的增值税纳税人 ，其支出以发票(包括凭证划定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私人 ，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 ，收款凭证应载明收款单位名称、小我私人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星谋划营业的判断标准是小我私人从事应税项目谋划营业的销售额不凌驾增值税相关政谋划定的起征点。税务总局对应税项目开具发票尚有划定的 ，以划定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”
因此 ，单位接受小我私人提供的效劳 ，若是对方为从事小额零星谋划营业的小我私人 ，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证 ；若是对方为非从事小额零星营业的小我私人 ，应当凭证《中华人民共和国发票治理步伐》有关划定取得发票（包括按划定由税务机关代开的发票） ，并以发票作为税前扣除凭证。
3.高新手艺企业亏损填补年限有何划定？
答：《财务部 税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条划定：“自2018年1月1日起 ，昔时具备高新手艺企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业 ，其具备资格年度之前5个年度爆发的尚未填补完的亏损 ，准予结转以后年度填补 ，最长结转年限由5年延伸至10年。”
小我私人所得税热门问题（2018年9月）
1.自然人身份信息验证功效怎样使用?
答：第一步 ，扣缴单位填写自然人挂号信息 ，此时每一条自然人挂号信息的“身份验证状态”均显示“待验证”;第二步 ，点击扣缴申报客户端左上方的“报送”按钮;第三步 ，报送乐成后再点击“获取反响”按钮 ，此时自然人挂号信息的“身份验证状态”将爆发转变 ，凭证差别验证效果划分显示“验证乐成”、“验证欠亨过”、“验证中”、或“暂不验证”。
1.验证状态为“验证乐成”的 ，体现该自然人身份信息与公安机关的住民身份挂号信息一致。
2.验证状态为“验证欠亨过”的 ，体现该自然人身份信息与公安机关的住民身份挂号信息纷歧致�？劢傻ノ挥Χ云渚傩泻耸� ，经核实确保存问题的 ，应予以修正。
3.验证状态为“验证中”的 ，体现尚未获取到公安机关的住民身份挂号信息�？劢傻ノ豢梢院雎愿眯Ч� ，正常举行后续操作。
4.验证状态为“暂不验证”的 ，体现该自然人身份证件类型为非住民身份证(如军官证、护照等) ，现在尚无法举行验证�？劢傻ノ豢梢院雎愿眯Ч� ，正常举行后续操作。
2.纳税人在2018年10月1日至12月31日时代取得的劳务酬金所得、稿酬所得和特许权使用费所得怎样缴纳小我私人所得税？
答：纳税人在2018年10月1日至12月31日时代取得的劳务酬金所得、稿酬所得和特许权使用费所得仍凭证修改前的税规则定执行。
3.纳税人在2018年10月1日至12月31日时代取得的人为、薪金所得 ，能否减除子女教育、继续教育等专项附加扣除？
答：《天下人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国小我私人所得税法>的决议》（中华人民共和国主席令第九号）划定：“自2018年10月1日至2018年12月31日 ，纳税人的人为、薪金所得 ，先行以每月收入额减除用度五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额 ，遵照本决议第十六条的小我私人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后盘算缴纳税款 ，并不再扣除附加减除用度……”
纳税人在过渡时代取得的人为薪金所得 ，不扣除新小我私人所得税规则定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
4、纳税人在2018年度取得的人为薪金所得、劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得 ，在2019年3月1日至6月30日 ，需要治理汇算清缴吗？
答：《天下人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国小我私人所得税法＞的决议》中明确：“本决议自2019年1月1日起施行。”
因此 ，2018年度的人为薪金所得、劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得 ，不需要在2019年3月1日至6月30日治理汇算清缴。
工业和行为税热门问题（2018年9月）
1.条约签署并已缴纳印花税 ，但条约中途终止 ，能否退印花税？
答：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第七条划定：“应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。”
《国家税务局关于印花税若干详细问题的划定》(（1988）国税地字第25号)文件划定：“遵照印花税暂行条例划定 ，条约签署时即应贴花 ，推行完税手续。因此 ，岂论条约是否兑现或能否定期兑现 ，都一律凭证划定贴花。”
2.北京市房产税、城镇土地使用税申报时间是怎样划定的？
答：《北京市人民政府关于进一步落实<中华人民共和国房产税暂行条例>有关划定的通知》（京政发〔2016〕24号）第三条划定：“房产税整年税额分两次缴纳 ，纳税限期为每年4月1日至4月15日、10月1日至10月15日。”
《北京市人民政府关于修改<北京市实验中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例步伐>的决议》（北京市人民政府令第188号）第七条划定：“本市土地使用税整年税额分两次申报缴纳 ，申报纳税限期为每年4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。”
征收治理热门问题（2018年9月）
1.套餐挂号中签署的三方协议怎样举行银行系统验证？去银行盖章后系统里没有验证生效的地方怎么办？
答：关于中国工商银行、中国建设银行、北京银行、北京农商银行乃岚人选择与以上四家银行签署三方协议后 ，无需人工验证 ，系统自动实现验证签署。关于其他银行 ，在关联营业-授权（委托）划缴协议签署或者原国税营业—网上办税（网页端）中的实时缴税协议维护�？椤�04银行系统验证（协议正式生效）举行验证 ，验证通过即可正常使用三方协议扣款。
泉源：国家税务总局北京市税务局
