税总发〔2018〕174号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员效劳处，局内各单位:
党中央、国务院高度重视民营经济生长 。习近平总书记在最近召开的民营企业座谈会上揭晓了十分主要的讲话，对支持民营企业生长并走向越发辽阔舞台作出主要指示，为税收事情更好地效劳民营经济生长提出了明确要求、提供了基础遵照 。近年来，税务部分认真落实党中央、国务院决议安排，在起劲推动民营经济生长壮大方面施展了应有作用 。为深入贯彻落实习近平总书记主要讲话精神，切实推行好税务部分职责，现就进一步支持和效劳民营经济生长提出如下步伐：
一、认真落实和完善政策，增进民营企业减税降负
（一）不折不扣落实税收优惠政策 。各级税务机关要坚决贯彻依法征税的组织收入原则，坚决不收“过头税”，坚决落实减免税政策 。对切合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律一律看待，确保优惠政策落实到位 。要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担�；瓜蛑行∑笠堤峁┬庞玫１Ｊ杖朊庹髟鲋邓暗戎饕菁懊裼笠档挠呕菡�，一连加大政策落实力度，确保民营企业应享尽享 。
（二）稳固社会包管费缴费方法 。税务总局要起劲配合有关部分研究提出降低社保费率等建议，确保总体上不增添企业肩负，确保企业社保缴费现实肩负有实质性下降 。各级税务机关在社保费征管机制刷新历程中，要确保缴费方法稳固，起劲配合有关部分合理体例体现减费要求的社保费收入预算，严酷凭证人大审议通过的预算认真征收 。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费，一律不得自行组织开展集中清缴 。
（三）起劲研究提出减税政策建议 。税务总局要配合有关部分抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型首创企业实验普惠性税收免去的建议，统筹提出解决税制刷新和推进历程中发明问题的建议；要凭证果真征求意见情形，配合有关部分抓紧对小我私人所得税6项专项附加扣除的政策举行完善 。各省税务局要围绕进一步加大减税力度，深入组织开展视察研究，起劲提出有针对性、切实可行的意见建议 。
（四）增强税收政策宣传向导 。各级税务机关要充分运用纳税人学堂等载体，专门组织开展面向民营企业的政策向导 。扑面上普遍适用的政策要举行系统向导，对主要专项政策要举行专题向导，对一连谋划的民营企业要实时开展政策更新向导，对新开办的民营企业要实时送政策上门，资助企业实时相识、充分适用 。税务总局要一连做好税收政策文件整理和税收政策视频解读，动态编写、修订和宣布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引，并在12366纳税效劳平台开发税收优惠政策专题栏目，资助包括民营企业在内的宽大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策 。
（五）强化税收政策执行情形反响 。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策执行情形反响机制 。各下层税务机关要充分验展直接面临纳税人的优势，深入民营企颐魅征询意见并实时反响，特殊是对操作性不强、获益面受限等政策，要起劲研究提出简明易行好操作的刷新完善建议 。
二、一连优化营商情形，增进民营企业办税便当
（六）开展新一轮大调研大走访运动 。团结国税地税征管体制刷新，深入开展“新机构 新效劳 新形象”运动 。在前期事情基础上，税务总局再组织开展新一轮针对民营企业的大调研、大走访运动，深入民营企业普遍网络涉税诉求，听取意见建议并认真梳理剖析，对反应较多的问题，统一出台步伐举行解决，推动税收治理和效劳朝着更贴近民营企业需求、更顺应民营企业关切的偏向一直优化升级 。
（七）精简压缩办税资料 。进一步整理税务证实事项和精简涉税资料报送 。2018年底前，税务总局再作废20项涉税证实事项 。2019年，对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上；简并优化增值税、消耗税等纳税申报表，并推进实验增值税申报“一表集成”、消耗税“一键申报” 。
（八）拓宽一次办结事项 。各级税务机关要一连更新办税事项“最多跑一次”清单 。2018年底前，实现50%以上涉税事项一次办结；2019年底前，实现70%以上涉税事项一次办结 。
（九）大幅简化办税程序 。探索推行乃岚申报“提醒纠错制” 。在税务注销等环节推行“允许制”容缺治理，凡切合条件的民营企业等纳税人，如相关资料不全，可在其作出允许后，即时治理相关营业 。简化税务注销治理流程，税务总局配合有关部分体例和宣布统一的企业注销操作指南 。
（十）继续压缩办税时间 。凭证天下银行《营商情形报告》的纳税时间标准，在上年度已较大幅度压缩的基础上，2018年再压缩10%以上，并一连推进为民营企业等纳税人治理涉税事项的提速事情 。2018年底前，实现无纸化出口退税申报笼罩所有地区和所有信用评级高、纳税纪录优异的一类、二类出口企业，将审核治理出口退税的平均时间从现在13个事情日压缩至10个事情日 。
（十一）起劲推进电子办税和多元化缴退库 。整合各地面向纳税人的网上办税效劳厅，2018年底前，推出实验天下规模规范统一的优化版电子税务局，实现界面标准统一、营业标准统一、数据标准统一、财务报表转换等要害立异事项统一的优化版电子税务局，进一步拓展“一网通办”的规模 。富厚多元化缴退库方法，税务总局起劲研究推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费，为从事个体谋划的民营纳税人治理缴款提供便当；尽快推进税收电子退库全联网、全笼罩，实现申报、证实治理、批准、退库等营业网上治理，提高资金退付和使用效率，增强民营企业等纳税人的资金流动性 。增强税收信息系统整合优化事情，进一步提高信息系统的稳固性和办税效劳质效 。
（十二）大力支持民营企业“走出去” 。进一步落实好与110个国家和地区签署的税收协定，起劲与主要投资地国家和地区开展税收协定谈签，通过税收协定资助“走出去”民营企业降低在投资目的地国家和地区的税收肩负，提高税收争议解决质效，阻止重复征税 。充分运用好国际税收相助机制清静台，深入推进“一带一起”税收相助长效机制建设，为民营企业扩大在沿线国家和地区投资提供有力支持 。税务总局适时更新完善《“走出去”企业税收指引》，在现在已宣布81份国别税收投资指南的基础上，2018年底前，再更新和宣布20份左右，基本笼罩“一带一起”重点国家和地区 。各地税务机关要起劲资助“走出去”民营企业使用税收协定、国际税收相助机制维护自身正当权益，用好委托境外研发用度企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策，切实减轻税收肩负 。
三、起劲开展精准帮扶，助力民营企业纾困解难
（十三）健全与民营企业常态化相同机制 。各级税务机关要会同工商联和协谈判会等部分，进一步扩展税企双方相同渠道清静台 。要经常性通过召开座谈会等方法，面扑面征询民营企业意见，实时回应关切 。税务总局通过12366纳税效劳热线、12366纳税效劳平台等渠道在天下规模组织开展民营企业需求专项视察 。
（十四）建设中小企业跨区域涉税诉求受理息争决机制 。在税务总局和省税务局明确专门部分，组织专门实力，集中受理和协调解决中小企业在生产谋划历程中遇到的跨区域税收执法标准不统一、政策执行口径纷歧致等问题 。
（十五）依法为谋划难题的民营企业治理延期缴纳税款 。各级税务机关对生产谋划难题、纳税信用优异的民营企业，要进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶步伐，并起劲推动纳入地方政府的统筹安排中，资助着实现更好生长 。对确有特殊难题而不可按期缴纳税款的民营企业，税务机关要通过依法治理税款延期缴纳等方法，起劲资助企业缓解资金压力 。
（十六）切实包管纳税人正常谋划的发票需求 。凭证纳税人现实谋划情形，合理确定增值税发票领用数目和最高开票限额，切实包管民营企颐魅正常生产谋划所需发票，严禁在发票领用中对民营企业设置不对理限制 。进一步推行电子发票 。一连扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票规模 。对民营企业增值税异�？鬯捌局ひ婪ㄒ拦婢傩腥隙ê痛�，除税收征管规则定的情形外，不得停供发票 。
（十七）深化“银税互动”助力民营企业便当融资 。各级税务机关要团结银保监部分和银行业金融机构，进一步深入开展“银税互动”运动，并由“线下”向“线上”拓展，勉励和推动银行依托乃岚信用立异信贷产品，深化税务、银行信息互通，缓解小微民营企业融资难题 。
（十八）起劲支持新经济、新业态、新模式生长 。各级税务机关要坚持容纳审慎羁系的原则，起劲培育民营企业新兴经济增添点，大力支持企业做大做优做强 。切实执行好跨境电商零售出口“无票免税”政策，落实勉励外贸综合效劳企业生长的步伐，起劲支持市场采购商业方法生长，一直研究完善顺应新经济、新业态、新模式生长要求的税收政策、治理和效劳步伐，助力民营企业增强立异能力和焦点竞争力 。
四、严酷规范税收执法，包管民营企颐魅正当权益
（十九）增强税收规范性文件的公正竞争审查 。制订税收规范性文件要充分评估可能爆发的经济、社会等各方面综合影响，对违反公正竞争审查要求、可能倒运于民营企业生长的，应调解完善或不予出台 。各级税务机关在税收规范性文件整理中，对有违市场公正竞争的内容，要一律修改或废止 。
（二十）进一步规范税务检查 。各级税务机关在实验税务检查中，必需做到民营企业与其他企业一视同仁，坚持“无危害不检查、无审批不进户、无违法一直票” 。对正常生产谋划的企业要少打搅以致不打搅，阻止由于不当征税导致正常运行的企业停摆 。除举报等违法线索显着的案件外，一律运用税收大数据开展评估剖析发明税收危害后，接纳税务检查步伐 。对涉税事项需要到企业实地相识核查的，必需严酷推行审批程序 。
（二十一）妥善处理依法征管和支持企业生长的关系 。以最严酷的标准提防逃避税，为遵法谋划的民营企业等纳税人营造公正竞争的情形 。一直健全以税收危害为导向、以“双随机一果真”为基本方法的新型稽察羁系机制 。坚决依法攻击恶意偷逃税特殊是没有现实谋划营业只为虚开发票的“假企业”和没有现实出口只为骗取出口退税的“假出口” 。严酷落实验政处分法有关划定，对民营企业等纳税人有自动消除或者减轻违法行为危害效果等情形的，依法从轻或者减轻行政处分；对违法行为稍微并实时纠正，没有造成危害效果的，依法不予行政处分 。
（二十二）充分包管民营企业执法救援权力 。抓紧研究建设纳税人诉求和意见受理快速反应机制 。税务总局在12366纳税效劳热线设立专线，受理民营企业纳税人的税收执法咨询、投诉举报等 。各级税务机关对民营企业反应的执法问题、提出的行政复议申请要起劲依法受理、实时治理 。对民营企业因谋划难题一时无力缴清税款、滞纳金或无法提供担保等缘故原由，不切合行政复议受理条件的，复议机关在依法处理的同时，要甄别情形，发明主管税务机关税收执法行为确有过失的，应实时催促其依法纠正 。
（二十三）增强税收执法监视 。周全推行税务行政执法公示制度、税收执法全历程纪录制度、重大税收执法决议法制审核制度 。统筹加大税收执法督察力度，强化执法责任追究，坚决查处税务职员简朴粗暴执法、任性恣意执法、选择执法、情绪执法等行为，坚决查处税务职员吃拿卡要等损害民营企业等纳税人利益的不正之风 。
五、切实增强组织实验，确保各项步伐落实收效
（二十四）增强党的向导 。各级税务机关党委要高度重视支持和效劳民营经济生长事情 。党委书记是第一责任人，要亲自组织、亲自安排、亲自过问，统筹研究事情安排并认真抓好督导落实 。各级税务机关党委在年度事情报告中，要专门就支持和效劳民营经济生长事情情形举行报告，认真总结履历和缺乏，自觉接受评媾和监视，增进事情一直刷新、一直提高 。
（二十五）细化事情落实 。税务总局办公厅要增强对各项步伐落真相形的督办，并纳入绩效审核；各司局要团结分担事情，明确责任分工，一项一项组织实验，对标对表加以推进，确保准时保质落实到位 。各省税务局要团结自身现实，进一步细化实化支持和效劳民营经济生长的详细步伐，层层压实责任，一级一级抓好贯彻落实 。特殊是在地方党委、政府制订出台支持民营经济生长的步伐时，要起劲肩负应尽职责，凭证外地民营经济生长状态和需求，自动依法提出税收支持步伐，一直立异事情要领，拓展效劳手段，增强事情的针对性 。
（二十六）务求实效长效 。支持和效劳民营经济生长是一项恒久使命 。各级税务机关务必常抓不懈，融入一样平常事情常抓常新、常抓常进 。在落实已有步伐的基础上，要一直谋划和推出新的行动；在取得起劲效果的基础上，要一直深化和拓展新的效果；在积累有益履历的基础上，要一直完善和富厚新的制度安排，确保支持和效劳民营经济生长有拭魅招、显实效、见长效 。
各级税务机关要以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导，从讲政治的高度，坚定不移强化责任继续，不折不扣抓好事情落实，以助力民营企业生长壮大的起劲效果，增进经济活力一直增强和现代化经济系统建设深入推进，为效劳高质量生长作出新的孝顺 。事情中的履历做法和意见建议，要实时向税务总局（政策规则司）报告 。
国家税务总局
2018年11月16日
