2018年11月征期货物和劳务税热门问题
1.一张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专用发票信息表？一张红字增值税专用发票信息表能否对应多张红字发票？
答：一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表，但多张红字增值税专用发票信息表的金额合计不得凌驾原增值税专用发票的金额 。一张红字信息表只能对应一张红字增值税专用发票 。
2.制品油发票勾选和录入是否有先后顺序？
答：凭证《国家税务总局关于制品油消耗税征收治理有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第1号）及《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）划定，制品油经销企业开具制品油发票前，应上岸增值税发票选择确认平台确认已取得的制品油专用发票、海关入口消耗税专用缴款书信息，并通过制品油发票开具�？橄略厣鲜鲂畔� 。纳税人自开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台举行确认即可，没有先后顺序 。
3.房地产开发企业预缴的增值税可以跨项目抵减吗？
答：可以跨项目抵减 。
4.外贸企业内销对应的进项税额可以在盘算增值税时抵扣吗？
答：外贸企业内销项目的进项税额可以凭证划定抵扣 。
5.取得的增值税专用发票不切合抵扣条件，是否必需认证？
答：不切合抵扣条件,没有必需认证的制度划定 。
2018年11月征期企业所得税热门问题
1.北京企业跨省预缴企业所得税额怎样填写申报表？
答：凭证国家税务总局关于宣布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的通告（国家税务总局通告2018年第26号）的划定，A200000第14行“特定营业预缴（征）所得税额”：填报修建企业总机构直接治理的跨地区设立的项目部，凭证税收划定已经向项目所在田主管税务机关预缴企业所得税的今年累计金额 。本行本期填报金额不得小于今年上期申报的金额 。
2.《国家税务总局关于研发用度税前加计扣除归集规模有关问题的通告》(国家税务总局通告2017年第40号)划定：“三、折旧用度
……
企业用于研发运动的仪器、装备，切合税规则定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发用度税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分盘算加计扣除 。”
牢靠资产不凌驾500万的一次性扣除政策属于加速折旧吗？可以按上述划定加计扣除吗？
答：（1）牢靠资产不凌驾500万的一次性扣除政策属于加速折旧优惠政策 。
（2）可以适用国家税务总局通告2017年第40号第三条第（二）项的划定 。
2018年11月征期工业和行为税热门问题
1.企业纪录资金的账簿怎样盘算缴纳印花税？
答：纪录资金的账簿按实收资源和资源公积的合计金额万分之五贴花，以后年度资金总额比已贴花资金总额增添的，应于次年年头就其增添部分津贴印花 。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税 。
2.小我私人之间衡宇交流怎样缴纳契税？
答：凭证《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令[1997]224号）土地使用权交流、衡宇交流，契税的计税依据为所交流的土地使用权、衡宇的价钱的差额 。所交流土地使用权、衡宇的价钱的差额显着不对理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价钱审定 。
3.房产税的纳税义务爆发时间怎样确定？
答：一、凭证《财务部税务总局关于房产税若干详细问题的诠释和暂行划定》（（1986）财税地字第8号）划定：
（一）纳税人自建的衡宇，自建成之次月起征收房产税 。
（二）纳税人委托施工企业建设的衡宇，从治理验收手续之次月起征收房产税 。
（三）纳税人在治理验收手续前已使用或出租、出借的新建衡宇，应按划定征收房产税 。
二、凭证《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政谋划定的通知》（国税发〔2003〕89号）划定：
（一）购置新建商品房，自衡宇交付使用之次月起计征房产税 。
（二）购置存量房，自治理衡宇权权属转移、变换挂号手续，房地产权属挂号机关签发衡宇权属证书之次月起计征房产税 。
（三）出租、出借房产，自交支付租、出借房产之次月起计征房产税 。
（四）房地产开发企业自用、出租、出借本企业制作的商品房，自衡宇使用或交付之次月起计征房产税 。
4.以家庭为单位名下没有住宅，购置住宅时，契税税率为几多？
答：凭证《财务部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调解房地产生意营业环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）划定，对小我私人购置家庭唯一住房（家庭成员规模包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税 。
5.有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建后公司遭受原企业衡宇权属，能否免征契税？
答：凭证《财务部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）划定，企业凭证《中华人民共和国公司法》有关划定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变换为股份有限公司，股份有限公司变换为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变换)后的公司中所持股权(股份)比例凌驾75%，且改制(变换)后公司承继原企业权力、义务的，对改制(变换)后公司遭受原企业土地、衡宇权属，免征契税 。
2018年11月征期非税收入热门问题
1.月销售额或营业额不凌驾10万元（季度销售额或营业额不凌驾30万元）免征教育费附加、地方教育附加，适用于哪些纳税人？
答：凭证《财务部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》（财税〔2016〕12号）第一条划定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模，由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元）的缴纳义务人 。
上述缴纳义务人包括缴纳教育费附加、地方教育附加的单位和小我私人 。
泉源：国家税务总局北京市税务局
