2019年1月9日上午10:00-11:00，国家税务总局以"落实个税专项附加扣除政策 让纳税人实时尽享刷新盈利（第二期）"为主题开展在线访谈运动。国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、张峰，电子税务治理中心副主任陈梦林就个税专项附加扣除有关问题与网友在线交流。小编将访谈内容举行了归集整理，供各人参考学习。
政策相关问答
子女教育扣除
问题一： 我们伉俪有2个孩子，一个在上私立幼儿园，一个已经读国际小学了，我可以享受享受子女教育扣除？
答：无论子女上的是公立学�Ｕ站伤搅⒀�，是境外学�Ｕ站删衬谘�，怙恃都可以享受扣除。
问题二：复读可以扣吗？只要有学籍就可以扣吗
答：关于未进入下一阶段学习的复读情形，可以由怙恃按子女教育举行扣除。
问题三： 填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间？
答：教育终止时间是指子女因就业或者其他缘故原由不再继续接受整日制学历教育的时点。若是填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。若是您的子女目今受教育阶段即将结业，但还会继续接受整日制学历教育，则无需填写，不然无法正常享受扣除政策。
问题四：我儿子现在上大学，加入了学校的相助办学项目，前两年在中国念书，后两年在外洋念书，现在填写信息选择中国照旧境外？证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除？
答：现在，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如您切合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在海内念书，怙恃作为纳税人请凭证划定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以凭证接受境外教育相关划定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按划定留存相关证书、子女接受境内外相助办学的招生简章、收支境纪录等。
赡养老人扣除
问题一：我家里有两位上了60岁的老人需要赡养，若是要享受扣除，我要报送哪些资料？
答：您在享受赡养老人专项附加扣除时，需要填报相关信息，主要包括是否为独生子女、月扣除金额，被赡养人姓名及身份证类型和号码、以及与您的关系。别的，若有配合赡养人的，还要填报分摊方法、配合赡养人姓名及身份证类型和号码等信息。
问题二：独生子女家庭，怙恃离异后再婚的，怎样享受赡养老人专项附加扣除？
答 ：关于独生子女家庭，怙恃离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，若是纳税人对其亲生怙恃、继怙恃中的任何一人是唯一法定赡养人，则纳税人可以凭证独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不可凭证独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。
住房租金扣除
问题一：我们单位员工流动性较量大，一年换几个都会租赁住房，或者昔时度一直外派并在外地租屋子，怎样申报住房租金专项附加扣除？
答：若是您单位为外派员工解决了住宿问题的，您单位员工就不可享受住房租金扣除，由于员工自己并未就租房爆发衡宇租金支出。若是外派员工自行解决租房问题的，如一年内多次变换事情所在的，小我私人应实时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内凭证替换事情所在的情形划分举行扣除�？鄢曜�，以主要事情地都会的标准举行扣除。
问题二： 纳税人任职受雇单位在上海市，但一样平常事情所在在广州市，上海和广州均无自有住房。那么纳税人在广州爆发的租房支出能否享受专项附加扣除？
答：关于您这种情形爆发的租房支出，凭证现实事情所在广州的住房租金扣除标准举行扣除。
问题三：任职受雇单位在A都会，在A都会发放人为申报个税，可是被外派到B都会，讨教租房扣除标准是凭证A都会照旧B都会？
答：凭证现实事情地B都会适用租房扣除标准。
继续教育扣除
问题一：同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业手艺职员职业资格证书，是否可以同时享受扣除？
答： 在一个纳税年度内，一个纳税人最多享受一项学历（学位）继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除，继续教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受。
问题二：讨教自学考试能否扣除？可以的话从何时最先扣除？
答：只要报名后，考籍录到教育部分的系统里就可以最先享受继续教育每月400元的扣除，扣除限期最长不不得凌驾48个月。
问题三：统一学历继续教育，扣除时间≤48个月，这个时间从什么时间最先？接受教育照旧2019年1月1日？（吸收教育是从2015年最先的） ?年考过的会计中级职称，19年取得的证书，讨教可以在19年扣除吗？ 另外19年考过的注会，2020.5月之前取得证书，讨教是在2019年汇算清缴期扣照旧可以选择在2020年扣除？
答：学历（学位）继续教育，为在中国境内吸收学历（学位）继续教育入学确当月至学历（学位）继续教育竣事确当月，统一学历（学位）继续教育的扣除限期最长不得凌驾48个月。
您2019年考过注会，2020年5月取得证书，则应在2020年享受职业资格继续教育3600元扣除。
问题四：若是是2019年12月取得资格证书，纳税人12月人为不可一次性足额扣除3600元（打比12月只享受扣除了1000元），那余下的2600元是不是就作废次年不可享受扣除了呢？
答：若是纳税人当月人为收入缺乏扣除的部分，可以在年度终了后，通过汇算清缴自行申报治理扣除。
大病医疗扣除
问题一：我是去年12月20日入院治疗肠胃炎，今年（2019年）1月5日出院的，我这种跨年度的医疗用度，怎样盘算扣除额？是分两个年度划分扣除吗?
答： 纳税人年尾住院，第二年年头出院，一样平常是在出院时才举行医疗用度的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗用度结算单上的结算时间为准，因此该医疗支出属于是第二年的医疗用度，到2019年竣事时，若是抵达大病医疗扣除的“起付线”，可以在2020年汇算清缴时享受扣除。
住房贷款利息扣除
问题一：我们伉俪给儿子在老家的省会，用贷款买了一套屋子供他完婚时用，房本写的是我们和儿子共有，可以享受住房贷款利息扣除吗？怎么扣除？
答： 您买房时的贷款，如切合《暂行步伐》的相关划定，则可以享受住房贷款利息扣除�？鄢椒ㄊ牵壕乘皆级�，住房贷款可以选择由其中一方扣除，详细扣除方法在一个纳税年度内不可变换。
问题二：商业住房贷款还清了，现尚有唯一公积金住房贷款，可抵扣个税吗？
答：若是是统一套屋子且切合政谋划定条件，接纳的为组合贷的形式，在商业贷款还清后，公积金贷款继续还的情形下可以抵扣个税。
问题三：2018年12月份治理的住房贷款，可是现在还没批下来，预计2019年1月份批下来，单位现在让我填写专项附加扣除信息收罗表报送上去，可是我没有取得《专项附加扣除信息信息表-住房贷款利息支出》中的“贷款条约编号”，应如那里置？
答： 纳税人可以待取得相关信息后填报扣除。若是由于一时信息不全没有实时填报也不必担心，后续月份填报后，也可以凭证整年依划定可扣除的额度举行扣除，不影响纳税人享受专项附加扣除政策。
整年一次性奖金
问题一：2019年以后发放的整年一次性奖金，怎样盘算缴纳小我私人所得税？
答：对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日时代取得的整年一次性奖金，可以不并入昔时综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，凭证综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独盘算纳税，以阻止部分纳税人因整年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
问题二：为什么允许小我私人放弃享受整年一次性奖金政策？
答：整年一次性奖金政策的优势是单独计税，不与当期综合所得合并算税，从而“分拆”收入降低税率。但关于整年综合所得较低的低收入者而言，享受整年一次性奖金政策反而有可能税负增添。
外籍小我私人相关
问题一：外籍小我私人的住房津贴、子女教育费等津津贴，是否继续给予免税优惠？
答：税改前，用人单位为外籍小我私人实报实销或以非现金方法支付的住房津贴、伙食津贴、洗衣费、搬家费、出差津贴、探亲费，以及外籍小我私人爆发的语言训练费、子女教育费等津津贴免予征收小我私人所得税。税制刷新后，新增的子女教育、住房租金、住房贷款利息等专项附加扣除与上述相关津贴性子类似。
为公正税负、规范税制、统一内外职员待遇，对上述外籍小我私人的8项津贴设置3年过渡期，即2019年1月1日至2021年12月31日时代，外籍小我私人切合住民小我私人条件的，可以选择享受小我私人所得税专项附加扣除，也可以选择仍凭证《财务部 国家税务总局关于小我私人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍小我私人取得有关津贴征免小我私人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财务部 国家税务总局关于外籍小我私人取得港澳地区住房等津贴征免小我私人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）划定，享受住房津贴、语言训练费、子女教育费等津津贴免税优惠政策，但两者不得同时享受。外籍小我私人一经选择，在一个纳税年度内不得变换。
自2022年1月1日起，外籍小我私人不再享受住房津贴、语言训练费、子女教育费津津贴免税优惠政策，应按划定享受专项附加扣除。
操作相关问答
操作指南
问题一： 我从税务机关的宣传报道中相识到，专项附加扣除政策已经最先实验了，若是我想享受，应该怎么去治理?
答：可以通过两种途径去治理：一是由您单位按月发放人为预扣税款时治理扣除。除大病医疗外，其他五项专项附加扣除，您都可以选择在单位发放人为时治理。二是您自行在年度综合所得汇算清缴申报时治理，可以选择在次年3月1日至6月30日以内，您自己向汇缴田主管税务机关治理汇算清缴申报。
问题二：我在现实事情中有两个以上的任职受雇单位，我该怎么去治理专项附加扣除？
答： 若是您同时有两个以上发放人为的单位，对统一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择其中的一个单位治理扣除。
问题三：我是单位的财务职员，我们单位该怎样获取员工填写的专项附加扣除信息？
答： 员工选择在扣缴单位治理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部分，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件；员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息收罗�？橹�，通过“下载更新”功效举行下载。
问题四：我填报和提交了专项附加扣除信息，但若是没有实时享受到扣除，应该怎么办？
答：您可以先与扣缴义务人联系，核实是否收到您报送的相关专项附加扣除信息，并举行税款盘算。万一泛起问题，可由扣缴义务人在接下来的月份代扣小我私人所得税时举行调解。若是是软件操作或者政策执行方面疑问，请您实时咨询专业人士或外地税务机关。
问题五：我在申请专项附加扣除时，为什么还要提供配偶信息？
答：凭证政谋划定，小我私人在享受子女教育、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除时，均涉及配偶相关情形。因此，您在填报专项附加扣除时，需要如实填写配偶信息。
问题六：我听公司财务说今年人为要按累计预扣法算税，您能给我先容一下吗，这会对我各月的税款爆发影响吗？
答：凭证税法及相关划定，从今年1月1日起，扣缴义务人向住民小我私人支付人为薪金所得时，凭证累计预扣法预扣预缴小我私人所得税。累计预扣法，简朴来说就是将您在本单位年头以来的所有工薪收入，减去年头以来的所有可以扣除项目金额，如减除用度（也就是各人说的“起征点”）、“三险一金”、专项附加扣除等，减出来的余额比照响应预扣率表（与综合所得年度税率表相同）盘算年头以来应预缴的所有税款，再减去之前月份已经预缴的税款，就能盘算出本月应该预缴的税款。
问题七：小我私人所得税专项附加扣除电子模板那里下载？
答： 税务机关为了利便纳税人，提供了多种渠道可以下载模板。纳税人和扣缴义务人可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，也可以登录自然人税收治理系统扣缴客户端下载。通过扣缴客户端下载时，扣缴义务人需在登录后进入专项附加扣除信息收罗菜单，选择其中恣意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。
问题八：扣缴单位使用的扣缴客户端登录后显示“2018年”和“2019年”两个蓝色按钮，有何差别？
答： 为支持新小我私人所得税法的实验，扣缴客户端举行了较大升级（对原来正在使用扣缴客户端的，直接翻开运行后会自动升级）�？劢煽突Ф松逗笥小�2018年”和“2019年”两种版本模式： “2018年”的版本模式可用于盘问2018年及之前的数据，以及举行税款所属期2018年及以前的申报（含更正申报）；“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报（含更正申报）�？赏ü低秤疑辖堑摹鞍姹厩谢弧卑磁�，切换到另一版本模式下操作。新小我私人所得税法中的专项附加扣除报送等功效在“2019年”版本模式中。
问题九：1月申报个税时所属期为12月份，申报时仍然使用旧�？椋�2018版面），此版面因专项附加扣除信息不可上传，是不是意味着1月取得的人为不可享受到专项附加扣除呢？现实所属期1月份的人为在2月申报时才华享受到这项刷新盈利？
答：扣缴单位在1月份可以使用旧�？樯瓯�2018年12月份的税款。纳税人1月份取得的人为可以通过新�？�，凭证新税规则定盘算享受专项附加扣除�？劢傻ノ淮鄣乃翱钤�2月份申报入库，不影响纳税人1月份取得人为时享受专项附加扣除政策。
问题十：员工2019.6月刚结业，在公司事情了5个月，基本扣除用度是扣除6万吗？那专项附加、专项附加扣除是扣一年的照旧5个月的？
答：扣缴单位在为员工治理预扣预缴时，减除用度、专项扣除、专项附加扣除等，均凭证任职受雇现实月份数盘算。年度终了后，纳税人可以通过治理汇算清缴，减除用度六万元和扣除年度内按划定可扣除的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
个税APP
问题一：是否小我私人通过“小我私人所得税”APP填报专项附加扣除信息就不必再报给扣缴单位？
答：通过“小我私人所得税”APP乐成填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功效下载到您所填报的信息，无需再向该扣缴单位另行填报。
问题二： 若是在“小我私人所得税”APP的任职受雇信息中发明自己目今任职的单位并不在列表中，该如那里置？
答：若是显示不出来，有可能是您的任职受雇单位没有将您的小我私人任职受雇信息报送给主管税务机关或所报送的任职受雇信息有误，也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的挂号状态注销或非正常，或者没有将您的小我私人信息选择为雇员，或者填写了去职日期。请联系您目今的任职受雇单位财务职员通过扣缴客户端处理。
问题三：“小我私人所得税”APP注册方法有几种？
答：“小我私人所得税”APP现在有两种注册方法：
（1）人脸识别注册（仅适用于住民身份证注册）；通过人脸识别手段对用户举行实人验证，该方法是通过对实时收罗的人脸与公安留存的照片举行比对验证，验证通事后即可完成实名注册。
（2）注册码认证注册（适用于所有证件类型注册）；纳税人先行持有用身份证件及其他证实质推测就近的办税效劳厅举行实名认证挂号后申请发放注册码，然后接纳此注册码在“小我私人所得税”APP注册账号，以后凭此账号即可远程登录“小我私人所得税”APP举行办税。
问题四：“小我私人所得税”APP为什么要实名注册？
答：“小我私人所得税”APP实名注册的目的是：
1、为了验证绑定的账户是否属于自己；
2、对纳税人信息的真实性举行验证审核；
3、包管纳税人的正当权益和涉税数据清静；
4、建设完善可靠的互联网信用基础。
问题五：小我私人信息需要填写哪些项目？所有需要填写完整吗？
答：目今，“小我私人所得税”APP的小我私人信息中有以下栏目：
1、用户基础信息：系统自动带出，使用住民身份证外的其他证照号码注册，需要填写出生年月和性别。
2、户籍所在地/现栖身地点：需选择省市地区，乡/镇/街道为选填项，手动填写详细地点（如街道、小区、楼栋、单位室等）。
3、学历和民族：选填项，但建议完整填写。
4、其他：电子邮箱和境外任职受雇国家默认无，可凭证现真相形选填。
5、税收优惠信息：分为残疾、烈属、孤老三种情形，凭证现真相形勾选，关于残疾、烈属需要填报相关证号并上传证件的电子图片资料，其中残疾证号为必录，烈属的证号为非必录。
问题六：在手机翻开“小我私人所得税”APP后提醒“未毗连到网络或未获取网络权限，请检查”，但手机网络正常，能翻开网页，该怎样解决？
答：可以实验如下方法解决：
1、请检查您手机设置中是否对“小我私人所得税”APP举行了网络限制。通例操作路径如下：先关闭“小我私人所得税”APP，对苹果IOS系统手机，点击“设置→蜂窝移动网络→小我私人所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”；对安卓系统手机，通例操作路径如下：先关闭“小我私人所得税”APP，点击“设置→无线和网络→流量治理→应用联网→小我私人应用中的小我私人所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后重新翻开“小我私人所得税”APP。
2、若是确认网络设置没有问题，可能是由于网络不稳固缘故原由所致，请切换到WIFI网络情形或稍等片晌再次实验。
3、可以在“小我私人所得税”APP的小我私人中心中，将“事情地或常住地”暂时切换到其他省市，等营业治理完成后再切回到现实事情地或常住地。
问题七：“小我私人所得税”APP遗忘密码怎么办？
答：遗忘密码时，可在“小我私人所得税”APP登录界面点击【找回密码】重新设置密码。首先需要填写身份信息，再选择一种可用验证方法，验证通事后，然后在重置密码页面完成新密码的设置。
问题八： 若是在“小我私人所得税”APP的任职受雇信息中发明某公司不是自己一经任职受雇的单位或早已去职的，该如那里置？
答：只要该公司给您做过雇员小我私人信息报送，且未填报去职日期的，该公司就会泛起在您“小我私人所得税”APP的任职受雇信息中。解决步伐如下：
1、若是是您一经任职的单位，您可在“小我私人所得税”APP小我私人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“一经任职”方法。税务机关会将信息反响给该公司，由该公司在扣缴客户端软件中把职员信息修改成去职状态即可；
2、若是是您从未任职的单位冒用的，您可在“小我私人所得税”APP小我私人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方法，把情形反响给该公司的主管税务机关，由税务机关睁开视察。
您点击申诉后，“小我私人所得税”APP相关任职信息将不再显示。后续处理效果会通过“小我私人所得税”APP主页的新闻提醒反响给您，敬请注重。
问题九：“小我私人所得税”APP卸载后，数据还在吗？
答：“小我私人所得税”APP收罗的数据都存储在税务机关的效劳器上，卸载手机APP后，手机上的数据会扫除，但税务机关效劳器上的数据依然会保存。统一手机再次装置或换其他手机另行装置“小我私人所得税”APP，登录依然可以看到登录身份职员原来填报的数据。
问题十：小我私人所得税APP填写完专项附加扣除信息后，选择推送至扣缴义务人和选择年度自行申报有什么纷歧样？
答：这两种方法都可以，您可以使用手机APP填报专项附加扣除信息，并选择申报方法。
若是您选择申报方法为“通过扣缴义务人申报”，单位可以使用扣缴端软件，获取您填写的专项附加扣除信息，按月盘算应预扣预缴税款后，向税务机关治理全员全额纳税申报。在这种方法下，您可以在预扣预缴时代享受扣除。若是您未能实时报送，也可在以后月份补报，由单位在昔时剩余月份发放人为时补扣，不影响您享受专项附加扣除。
若是您选择申报方法为“综合所得年度自行申报”的，纳税人直接向税务机关提交信息，扣缴单位无法获取到纳税人的专项附加扣除信息。在这种方法下，纳税人在年度汇算清缴时才华享受扣除并治理退税。
需要提醒的是，若是选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。大病医疗支出第二年度3月1日到6月30日汇算清缴时再扣除。
问题十一：APP填报的信息是否需要打印确认
答：不需要打印。
问题十二：APP填错了有没有步伐修改？
答：可以修改，专项附加扣除信息填错，或者年度内爆发变换，无论扣缴义务人是否治理过扣缴申报，小我私人均可通过小我私人所得税APP举行修改。
问题十三：需要双方确认的生涯五年的纸质资料，只是纳税人向单位直接填报的电子模板和纸质模板才这样做吗？自行填的APP和电子税务局信息还需不需要打印出来给单位签字生涯？
答：不需要。
纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方法，向扣缴义务人或者主管税务机关报送小我私人专项附加扣除信息。
纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人凭证吸收的扣除信息治理扣除。
纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月治理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后划分留存备查。
泉源：国家税务总局
