2018年度的汇算清缴中，国家出台了一系列企业所得税新政策，相识这些新政策，才华将企业所得税优惠享受“一网打尽”哦！
一、税收优惠减免类
2018年小型微利企业优惠扩围与申报简化
★政策内容：
自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴小型微利企业免于填报《一样平常企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一样平常企业本钱支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《时代用度明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2018〕77号）
《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2018年第40号）
《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关步伐的通告》（国家税务总局通告2018年第58号）
所有企业研发用度加计扣除比例由50%提高到至75%
★政策内容：
企业开展研发运动中现实爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日时代，再凭证现实爆发额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述时代凭证无形资产本钱的175%在税前摊销。
★政策依据：
《财务部 税务总局 科技部关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
委托境外举行研发运动所爆发的用度可以加计扣除了
★政策内容：
委托境外举行研发运动所爆发的用度，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方的委托境外研发用度。委托境外研发用度不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，可以按划定在企业所得税前加计扣除。
★政策依据：
《财务部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发用度税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限延伸了
★政策内容：
自2018年1月1日起，昔时具备高新手艺企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度爆发的尚未填补完的亏损，准予结转以后年度填补，最长结转年限由5年延伸至10年。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
《国家税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转填补年限有关企业所得税处理问题的通告》（国家税务总局通告2018年第45号）
效劳商业类手艺先进型效劳企业所得税政策推广至天下
★政策内容：
自2018年1月1日起，对经认定的手艺先进型效劳企业(效劳商业类)，减按15%的税率征收企业所得税。
★政策依据：
《财务部 税务总局 商务部 科技部 国家生长刷新委关于将效劳商业立异生长试点地区手艺先进型效劳企业所得税政策推广至天下实验的通知》（财税〔2018〕44号）
集成电路企业税收优惠又有新成员了
★政策内容：
1.2018年1月1日后投资新设的集成电蹊径宽小于130纳米，且谋划期在10年以上的集成电路生产企业或项目，享受“两免三减半”税收优惠。
2.2018年1月1日后投资新设的集成电蹊径宽小于65纳米或投资额凌驾150亿元，且谋划期在15年以上的集成电路生产企业或项目，享受“五免五减半”税收优惠。
3.2017年12月31日前设立但未赚钱的集成电蹊径宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元，且谋划期在15年以上的集成电路生产企业，自赚钱年度起享受“五免五减半”税收优惠。
4.2017年12月31日前设立但未赚钱的集成电蹊径宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，自赚钱年度起享受“两免三减半”税收优惠。
★政策依据：
《财务部 税务总局 国家生长刷新委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）
创业投资企业优惠推广至天下
★政策内容：
1.公司制创业投资企业接纳股权投资方法直接投资于种子期、首创期科技型企业（以下简称首创科技型企业）满2年（24个月）的，可以凭证投资额的70%在股权持有满2年的昔时抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
2. 有限合资制创业投资企业接纳股权投资方法直接投资于首创科技型企业满2年的，该合资创投企业的法人合资人可以凭证对首创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私人税收政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第43号）
进一步增进清静生产
★政策内容：
2018年起，对企业购置并现实使用清静生产专用装备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录举行适当调解，统一按《清静生产专用装备企业所得税优惠目录（2018年版）》执行。
★政策依据：
《财务部 国家税务总局 应急治理部关于印发<清静生产专用装备企业所得税优惠目录（2018年版）>的通知》（财税〔2018〕84号）
二、税前扣除扩围类
进一步支持社会包管包管事业
★政策内容：
1.对中国包管包管基金有限责任公司凭证《包管包管基金治理步伐》取得的部分收入，免征企业所得税。
2. 对社�；鹑〉玫闹苯庸扇ㄍ蹲适找妗⒐扇ㄍ蹲驶鹗找�，作为企业所得税不征税收入。
3.对社�；鸹峒把匣鹜蹲手卫砘乖诠裨号嫉耐蹲使婺Ｄ�，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，作为企业所得税不征税收入。
4.企业加入雇主责任险、民众责任险等责任包管，凭证划定缴纳的包管费，准予在企业所得税税前扣除。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于包管包管基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号）
《财务部 税务总局关于天下社会包管基金有关投资营业税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）
《财务部 税务总局关于基本养老包管基金有关投资营业税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）
《国家税务总局关于责任包管费企业所得税税前扣除有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第52号）
公益性捐赠支出可以税前结转扣除
★政策内容：
企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部分和直属机构，用于慈善运动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在盘算应纳税所得额时扣除；凌驾年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在盘算应纳税所得额时扣除。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
《财务部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的增补通知》（财税〔2018〕110号）
所有行业职工教育经费扣除标准从人为总额的2.5%提高到8%
★政策内容：
企业爆发的职工教育经费支出，不凌驾人为薪金总额8%的部分，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除；凌驾部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）
进一步加大新购牢靠资产税前扣除力度
★政策内容：
企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
《国家税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》（国家税务总局通告2018年第46号）
三、优化治理效劳类
规范非营利组织免税资格认定
★政策内容：
对非营利组织免税资格认定的条件、报送资料和后续治理举行规范。
★政策依据：
《财务部 税务总局关于非营利组织免税资格认定治理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）
一直深化“放管服”刷新，优化营商情形
★政策内容：
1. 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
2. 企业享受优惠事项接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的治理方法。切合条件的优惠事项通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。凭证文件划定归集和留存的相关资料备查。
★政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第15号）
《国家税务总局关于宣布修订后的<企业所得税优惠政策事项治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第23号）
规范企业所得税税前扣除凭证
★政策内容：
2018年出台的《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》内容主要体现在，一是明确收款凭证、内部凭证、支解单等也可以作为税前扣除凭证，将减轻纳税人的办税肩负。二是在税前扣除凭证的种类、填写内容、取得时间、补开、换开要求等方面举行了详细的划定，有利于企业增强自身财务治理和内控治理，镌汰税收危害。三是针对企业未取得外部凭证或者取得不对规外部凭证的情形，文件划定了调解步伐，包管了纳税人正当权益。
★政策依据：
《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）
年度汇算清缴申报表格再调解
★政策内容：
本次修订涉及封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及16张正式表单或填报说明。其中，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000，原《基础信息表》）、《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》（A105090）、《企业所得税填补亏损明细表》（A106000）、《境外分支机构填补亏损明细表》（A108020）等4张表枯燥整幅度较大，其余表单仅对样式或填报说明举行局部调解或优化。
★政策依据：
《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>部分表单样式及填报说明的通告》（国家税务总局通告2018年第57号）
泉源：宁波税务
