1.外籍小我私人若是属于住民小我私人，那之前有的住房津贴、语言训练费、子女教育费等津津贴免税优惠政策还能享受吗，可以的话和专项附加扣除可以同时享受吗 ？
答：2019年1月1日至2021年12月31日时代还可以享受，可是和专项附加扣除不可同时享受。
《财务部税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）划定：“七、关于外籍小我私人有关津津贴的政策
（一）2019年1月1日至2021年12月31日时代，外籍小我私人切合住民小我私人条件的，可以选择享受小我私人所得税专项附加扣除，也可以选择凭证《财务部 国家税务总局关于小我私人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍小我私人取得有关津贴征免小我私人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财务部 国家税务总局关于外籍小我私人取得港澳地区住房等津贴征免小我私人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）划定，享受住房津贴、语言训练费、子女教育费等津津贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍小我私人一经选择，在一个纳税年度内不得变换。
（二）自2022年1月1日起，外籍小我私人不再享受住房津贴、语言训练费、子女教育费津津贴免税优惠政策，应按划定享受专项附加扣除。”
2.单位一直有帮我申报人为薪金的小我私人所得税，可是由于人为较量低，个税的纳税情形为零，这一情形下能否开具小我私人所得税《纳税纪录》 ？
答：可以开具。
《国家税务总局关于将小我私人所得税<税收完税证实>（文书式）调解为<纳税纪录>有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第55号）划定：“二、纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关治理了全员全额扣缴申报，或凭证税规则定自行向税务机关治理纳税申报的，岂论是否现实缴纳税款，均可以申请开具《纳税纪录》。”
3.我女儿要19年3月才满3周岁，那想要享受子女教育学前教育阶段的专项附加扣除的话是要比及19年4月照旧3月就可以享受 ？
答：3月就可以。
《国家税务总局关于宣布<小我私人所得税专项附加扣除操作步伐（试行）>的通告》(国家税务总局通告2018年第60号)划定：“第三条 纳税人享受切合划定的专项附加扣除的盘算时间划分为：
（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受整日制学历教育入学确当月至整日制学历教育竣事确当月。
4.个税新政策下，提前扫除劳动条约取得的一次性赔偿金，在外地上年职工平均人为3倍数额以内的部分还免征个税吗 ？
答：免的。
《财务部税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）划定：“五、关于扫除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性赔偿收入的政策（一）小我私人与用人单位扫除劳动关系取得一次性赔偿收入（包括用人单位发放的经济赔偿金、生涯津贴费和其他津贴费），在外地上年职工平均人为3倍数额以内的部分，免征小我私人所得税；凌驾3倍数额的部分，不并入昔时综合所得，单独适用综合所得税率表，盘算纳税。”
5.企业2019年1月发放的年终奖盘算个税需要计入昔时综合所得吗 ？详细怎样盘算 ？
答：可自行选择是否并入昔时综合所得。
《财务部税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）划定：一、关于整年一次性奖金、中央企业认真人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）住民小我私人取得整年一次性奖金，切合《国家税务总局关于调解小我私人取得整年一次性奖金等盘算征收小我私人所得税要领问题的通知》（国税发〔2005〕9号）划定的，在2021年12月31日前，不并入昔时综合所得，以整年一次性奖金收入除以12个月获得的数额，凭证本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独盘算纳税。盘算公式为：
应纳税额＝整年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
住民小我私人取得整年一次性奖金，也可以选择并入昔时综合所得盘算纳税。
6.新税改以后包管营销员取得的佣金收入是否可以扣除展业本钱 ？比例是几多 ？
答：可以，比例为25%。
《财务部税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）划定：“三、关于包管营销员、证券经纪人佣金收入的政策
包管营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务酬金所得，以不含增值税的收入减除20%的用度后的余额为收入额，收入额减去展业本钱以及附加税费后，并入昔时综合所得，盘算缴纳小我私人所得税。包管营销员、证券经纪人展业本钱凭证收入额的25%盘算。
扣缴义务人向包管营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应凭证《小我私人所得税扣缴申报治理步伐（试行）》（国家税务总局通告2018年第61号）划定的累计预扣法盘算预扣税款。
7.小规模纳税人企业既有销售货物收入又有营改增应税效劳收入，按季度申报，销售货物或效劳的季度销售额均未凌驾30万，但合计季度销售额凌驾30万，还能享受小微企业增值税优惠吗 ？
答：不可。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号）划定：“一、小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额凌驾10万元，但扣除本期爆发的销售不动产的销售额后未凌驾10万元的，其销售货物、劳务、效劳、无形资产取得的销售额免征增值税。”
8.2019年，增值税一样平常纳税人是否还可以转为小规模纳税人 ？
答：切合条件的可以。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号）划定：“五、转挂号日前一连12个月（以1个月为1个纳税期）或者一连4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未凌驾500万元的一样平常纳税人，在2019年12月31日前，可选择转挂号为小规模纳税人。”需要注重的是，曾在2018年选择过转挂号的纳税人，在2019年仍可选择转挂号；可是，2019年选择转挂号的，再次挂号为一样平常纳税人后，不得再转挂号为小规模纳税人。
9.小规模纳税人企业适用增值税差额征税政策，差额前的季度销售额凌驾30万，差额后的季度销售额只有25万，能享受小微企业增值税优惠吗 ？
答：可以。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号）划定：“二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本通告划定的免征增值税政策。”
10.2019年最先，小型微利企业享受的企业所得税优惠政策有转变吗 ？小型微利企业需要知足哪些条件 ？
答：有所转变。
《财务部税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知 》（财税〔2019〕13号）定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方法或审定征收方法缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本通告所称小型微利企业是指从事国家非限制和榨取行业，且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。”
11.纳税人仅取得劳务酬金所得，什么时间举行个税专项附加扣除 ？
答：次年3月1日至6月30日。
《国家税务总局关于宣布《小我私人所得税专项附加扣除操作步伐（试行）》的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）划定：第六条 纳税人未取得人为、薪金所得，仅取得劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴田主管税务机关报送《扣除信息表》，并在治理汇算清缴申报时扣除。
12.扣缴单位是否要留存员工的小我私人所得税专项扣除的资料 ？
答：纳税人通过填写电子或者纸制《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。
《国家税务总局关于宣布<小我私人所得税专项附加扣除操作步伐（试行）>的通告》（2018年第60号）划定：“纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月治理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后划分留存备查。
纳税人治理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查”。
纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期竣事后生涯五年。纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。
13.切合专项附加扣除条件，在预扣预缴环节没有收罗，后期是否可以再扣除 ？
答：可以。
《国家税务总局关于宣布《小我私人所得税专项附加扣除操作步伐（试行）》的通告》（国家税务总局通告2018年第60号）划定：“第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在昔时内向支付人为、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放人为、薪金时增补扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴田主管税务机关治理汇算清缴时申报扣除。”
泉源：国家税务总局浙江省税务局
