1.问：小规模纳税人月销售额不凌驾10万，其中代开增值税专用发票的销售额能否享受小微优惠免征增值税？
答：凭证《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)第八条划定，小规模纳税人月销售额未凌驾10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
2.问：小规模纳税人既有销售货物，又有营改增应税效劳，月销售额不凌驾10万元免征增值税，是否应划分核算销售额，划分适用10万元标准？
答：小规模纳税人以包括销售货物、劳务、效劳、无形资产和不动产在内的所有应税行为合并盘算销售额，判断是否抵达10万元免税标准。若是合并盘算的销售额不凌驾10万元，则上述销售货物、劳务、效劳、无形资产和不动产取得的销售额，均可享受小规模纳税人免税政策；若是合并盘算的销售额凌驾10万元，但扣除本期爆发的销售不动产的销售额后仍未凌驾10万元的，其销售货物、劳务、效劳、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产凭证现行增值税划定征免增值税。
3.问：企业集团内单位间无偿乞贷，是否视同销售缴纳增值税？
答：凭证《财务部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)划定第三条划定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
4.问：其他小我私人出租不动产是否可以享受小微企业税收优惠政策？
答：凭证《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)第四条划定，《中华人民共和国增值税暂行条例实验细则》第九条所称的其他小我私人，接纳一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未凌驾10万元的，免征增值税。
第十一条划定，本通告自2019年1月1日起施行。
5.问：自来水公司为一样平常纳税人，销售自来水，可以选择按浅易步伐遵照3%征收率征收增值税吗？
答：一、凭证《财务部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和浅易步伐征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)划定第三条划定，对属于一样平常纳税人的自来水公司销售自来水按浅易步伐遵照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
二、凭证《财务部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)划定，自2014年7月1日起，财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“遵照6%征收率”调解为“遵照3%征收率”。
6.问：财税〔2019〕13号文件划定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。讨教是否包括自然人？是否仅按期纳税的纳税人才可享受？
答：包括自然人。按期纳税的纳税人才可享受。
备注：财税〔2019〕13号文件是指：《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
泉源：北京税务
