一、A公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣 ？
答：凭证《国家税务总局关于深化增值税刷新有关事项的通告》（国家税务总局通告2019年第14号）第一条、第二条划定，增值税一样平常纳税人在增值税税率调解前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，爆发销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，凭证原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先凭证原适用税率开具红字发票后，再重新开具准确的蓝字发票。纳税人在增值税税率调解前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当凭证原适用税率补开。
购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票，可以按现行划定抵扣进项税额。
二、我公司2019年3月份购入一间厂房，当月取得增值税专用发票并在增值税发票选择确认平台勾选确认。讨教治理3月税款所属期申报时，该厂房的进项税额可以一次性抵扣吗 ？
答：不可以。《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号，以下简称“39号通告”）第五条划定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前凭证划定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
你公司3月份购入的不动产，属于2019年4月1日前购入，应在3月税款所属期抵扣60%进项税额，余下的40%进项税额自4月税款所属期起将抵扣完毕。
三、加计抵减政策执行至2021年12月31日，讨教该政策到期前纳税人注销时结余的加计抵减额如那里置 ？
答：39号通告第七条第（六）项划定，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额阻止抵减。加计抵减政策执行到期前纳税人注销，结余的加计抵减额同样适用上述划定，不再举行响应处理。需要说明的是，此处加计抵减额的结余，包括正数也包括负数。
四、纳税人购进海内游客运输效劳是否可以抵扣进项税额 ？怎样抵扣 ？
答：39号通告第六条划定，纳税人购进海内游客运输效劳，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂凭证以下划定确定进项税额：
1．取得增值税电子通俗发票的，为发票上注明的税额；
2．取得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为凭证下列公式盘算进项税额：
航空游客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3．取得注明游客身份信息的铁路车票的，为凭证下列公式盘算的进项税额：
铁路游客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4．取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的，凭证下列公式盘算进项税额：
公路、水路等其他游客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
五、我公司从事航道疏浚，是否属于提供四项效劳的规模 ？
答：凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）划定，航道疏浚属于“物流辅助效劳—港头码头效劳”，属于39号通告所称邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生涯效劳四项效劳的现代效劳规模。
六、纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票，4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，详细应如那里置 ？
答：该例中乃岚人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应划分按以下情形处理：
（一）销售方开具专用发票尚未交付购置方，以及购置方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按划定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并凭证调解前税率开具红字发票。
（二）购置方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购置方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购置方按划定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》；销售方凭证购置方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》凭证调解前税率开具红字发票。
七、《财务部 海关总署 税务总局 药监局关于有数病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）划定，自2019年3月1日起，增值税一样平常纳税人生产销售和批发、零售有数病药品，可选择凭证浅易步伐遵照3%征收率盘算缴纳增值税。纳税人谋划多种有数病药品，在选择浅易计税时，是需要对多种药品同时选择浅易计税，照旧可以对其中某种有数病药品选择浅易计税 ？
答：为充分包管纳税人权益，使纳税人能凭证自身谋划情形作出最优选择，当纳税人同时谋划多种有数病药品时，可以只对其中某一个或多个产品选择浅易计税。如某药品企业同时生产A、B两种有数病药品，经由盘算，企业对A药品选择浅易计税较为有利，但B药品适用一样平常计税步伐税负更低，则企业可以仅对A药品选择浅易计税。
八、适用《财务部 海关总署 税务总局 药监局关于有数病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）政策的有数病药品清单以后会举行调解吗 ？
答：《财务部 海关总署 税务总局 国家药品监视治理局关于有数病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）第四条划定，有数病药品是指经国家药品监视治理部分批准注册的有数病药品制剂及质料药。有数病药品规模实验动态调解，由财务部、海关总署、税务总局、药监局凭证转变情形适时明确。未来随着人们对有数病的认知加深，以及对有数病药品的加速研发和审批上市，有数病对症药品将逐步增添。为此，国家相关部分将凭证情形适时对有数病药品实验动态调解。
九、某境外游客4月1日来我国嬉戏，假定该游客5月20日在北京某退税市肆购置了一套蚕丝睡衣，取得退税市肆当天为其开具的增值税通俗发票及退税申请单。该游客拟于7月10日从上海离境，其在北京购置的蚕丝睡衣能否在上海治理离境退税 ？
答：该游客在北京购置的蚕丝睡衣可以在上海治理离境退税。凭证离境退税政策，境外游客在天下恣意退税市肆购物后，从已实验离境退税政策的恣意地区离境口岸离境，只要切合退税申请条件的，均可治理离境退税。在本例中，北京、上海均为已实验离境退税政策的地区。因此，该游客离境时，其在北京购置的蚕丝睡衣，可以在上海离境口岸治理离境退税。
十、某纳税人2019年4月购进不动产，取得增值税专用发票并已认证，发票上注明“金额1000万元、税率9%、税额90万元”，应当怎样填写增值税纳税申报表 ？
答：39号通告第五条划定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。该纳税人在治理2019年4月税款所属期纳税申报时，应将购入不动产取得的增值税专用发票份数，以及专用发票上注明的金额、税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次；同时，还需将上述内容填入本表第9行“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”的对应栏次。
泉源：12366纳税效劳平台
