一、适用加计抵减政策的纳税人，应在年度首次确定适用加计抵减政策时，提交《适用加计抵减政策的声明》，讨教手续怎么治理？
答：《国家税务总局关于深化增值税刷新有关事项的通告》（国家税务总局通告2019年第14号）第八条划定，适用加计抵减政策的生产、生涯性效劳业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税效劳厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。
纳税人通过电子税务局提交声明时，系统将自动显示《适用加计抵减政策的声明》，纳税人选择政策适用年度和所属行业，录入盘算期内四项效劳的销售额和总销售额后，信息系统将资助纳税人自动填写其他内容。纳税人在确认相关信息准确无误后，即可提交声明。纳税人到办税效劳厅提交声明时，税务部分会提供免填单效劳，纳税人只要将上述4项信息见告窗口事情职员，事情职员会预填好声明内容，交由纳税人确认，若是信息准确无误，纳税人盖章后即可提交。税务部分将在4月尾前完成相关系统功效刷新，待系统升级后纳税人就可以通过上述两种途径提交声明。
二、假设A企业2019年11月建设，2019年11月至2020年1月四项效劳销售额占比凌驾50%。讨教，为判断2021年是否能享受加计抵减政策，盘算2020年四项效劳销售额占比时，2020年1月份的销售额是否加入盘算？
答：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号，以下简称“39号通告”）第七条划定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额切合上述划定条件的，自挂号为一样平常纳税人之日起适用加计抵减政策；纳税人确定适用加计抵减政策后，昔时内不再调解，以后年度是否适用，凭证上年度销售额盘算确定。该例中，为判断2021年是否能享受加计抵减政策时，2020年1月份的销售额应加入盘算2020年四项效劳销售额的占比。
三、假设某公司2019年已适用加计抵减政策，但由于2019年四项效劳销售额占比未达标，2020年不再享受加计抵减政策。讨教，该公司2019年已计提加计抵减额的进项税额在2020年爆发进项税额转出时，需要纳税人在2020年继续核算加计抵减额的变换情形吗？
答：39号通告第七条划定，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额阻止抵减。因此在政策到期前，纳税人应核算加计抵减额的变换情形。该例中，若是纳税人2019年有结余的加计抵减额可以在2020年继续抵减；已计提加计抵减额的进项税额在2020年爆发进项税额转出时，应响应调减加计抵减额。
四、A公司2019年4月1日建设并挂号为一样平常纳税人。2019年4月至2020年2月取得了进项税额但销售收入为0。2020年3月至5月爆发销售行为，且四项效劳销售额占比凌驾50%。讨教该纳税人2019年和2020年是否适用加计抵减政策？若是适用，能否补提2019年的加计抵减额？
答：39号通告第七条划定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额切合相关划定条件的，自挂号为一样平常纳税人之日起适用加计抵减政策。若是纳税人建设后一直未取得销售收入，以其首次取得销售收入起一连三个月的销售情形举行判断。该例中，2020年3-5月的四项效劳销售额占比凌驾50%，2020年可以享受加计抵减政策。39号通告划定“纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”，A公司自2019年4月1日挂号为一样平常纳税人之日可计提但未计提的加计抵减额可以补提。
五、我公司是按季申报的小规模纳税人，2019年4月在异地从事修建工程，4月份收入12.8万元，讨教当月是否需要在异地预缴增值税？
答：凭证《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号 ）第一条和第六条划定，小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元，下同）的，免征增值税。凭证现行划定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未凌驾10万元的，当期无需预缴税款。你公司是按季申报的小规模企业，4月份收入没有凌驾30万元，当月不需在工程所在地预缴增值税。
若是你公司4-6月在工程所在地的修建工程收入凌驾30万元，应按修建工程收入全额预缴增值税；若是4-6月未凌驾30万元，仍不需在工程所在地预缴增值税。
六、D公司2019年2月从一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人后，2019年5月份爆发一笔2018年12月份的退货，讨教怎样盘算应纳税额？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）第五条划定，转挂号纳税人在一样平常纳税人时代销售或者购进的货物、劳务、效劳、无形资产、不动产，自转挂号日的下期起爆发销售折让、中止或者退回的，调解转挂号日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。如调解后的应纳税额小于转挂号日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从爆发销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；缺乏抵减的，结转下期继续抵减；如调解后的应纳税额大于转挂号日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入爆发销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。
D公司5月份确认退货时，应调解2019年2月税款所属期的申报表，重新盘算应纳税额，与原2月份的应纳税额较量，较量效果凭证上述划定处理。
七、某境外游客2019年4月1日来我国嬉戏。2019年4月3日，该游客在北京A退税市肆购置了一件羊绒衫，取得退税市肆当天为其开具的增值税通俗发票及退税申请单，发票注明税率13%，价税合计1130元；同日，在B退税市肆购置了一批中药饮片，取得退税市肆当天为其开具的增值税通俗发票及退税申请单，发票注明税率9%，价税合计218元。4月8日，该游客从北京前往上海，越日从上海离境。讨教（1）该游客从上海离境时，是否可以申请离境退税？（2）若是可以申请离境退税，退税物品的退税额是几多？
答：（1）该游客购置的羊绒衫可以申请离境退税。凭证《财务部关于实验境外游客购物离境退税政策的通告》（中华人民共和国财务部通告2015年第3号）的划定，境外游客在退税市肆购置的退税物品，从已实验离境退税政策的其他地区离境，切合退税申请条件的，可以申请治理离境退税。境外游客统一日在统一退税市肆购置的退税物品金额抵达500元人民币的，方能申请离境退税。凭证上述划定，本例中游客从上海（已实验离境退税政策的地区）离境时，其自北京购置的羊绒衫，可以申请离境退税；购置的中药饮片不可申请离境退税
（2）如经审核无误，在不思量退税署理机构手续费的情形下，该游客可获得的退税额为124.3元。凭证《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）的划定，2019年4月1日起，适用13%税率的境外游客购物离境退税物品，退税率为11%。因此，本例中该游客可取得的应退税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率=1130×11%=124.3元。
八、自2019年4月9日起，进境物品入口税调解的规模和幅度？
答：自2019年4月9日起，进境物品入口税调解包括食物、饮料、药品、纺织品、电器等与人民群众生涯亲近相关的商品，主要是涵盖在入口税税目的税目1和税目2中，这两个税目的入口税税率划分由之前的15%调到13%、25%调到20%，降幅划分为13.33%和20%。
上述入口税率调解主要着重食物、药品等基本消耗品，适当降低这些商品的入口税率，能给海内消耗者提供更多携带应税物品消耗的选择，提高人们的康健水平，富厚人们的基本生涯。
九、我公司是小规模纳税人，2019年3月份销售收入9万元，当月因代开增值税专用发票1万元缴纳税款300元，4月份爆发退货，讨教如那里置？
答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号）第八条划定，小规模纳税人月销售额未凌驾10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
十、讨教增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票？
答：凭证《国家税务总局关于扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的通告》（国家税务总局通告2019年第8号）第二条划定，一样平常纳税人取得的增值税专用发票、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票，可以使用增值税发票选择确认平台盘问、选择用于申报抵扣、出口退税或者代庖退税的增值税发票信息。
泉源：12366纳税效劳平台
