2018年度企业所得税汇算清缴本月尾就要竣事了，小编今天来为各人梳理2018年度所得税政策的一些重大转变，万万别错过了这些减税红包哦~
一、职工教育经费税前扣除比例提高
自2018年1月1日起，企业爆发的职工教育经费支出，不凌驾人为薪金总额8%的部分，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除；凌驾部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
政策指引：《财务部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）
二、装备、用具可以一次性税前扣除
企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧。
本通知所称装备、用具，是指除衡宇、修建物以外的牢靠资产。
政策指引：《财务部 税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
三、雇主责任险可以税前扣除
企业加入雇主责任险、民众责任险等责任包管，凭证划定缴纳的包管费，准予在企业所得税税前扣除。本通告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
政策指引：《国家税务总局关于责任包管费企业所得税税前扣除有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第52号）
四、研发费加计扣除越发优惠
企业开展研发运动中现实爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日时代，再凭证现实爆发额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述时代凭证无形资产本钱的175%在税前摊销。
政策指引：《财务部 税务总局 科技部关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
委托境外举行研发运动所爆发的用度，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方的委托境外研发用度。委托境外研发用度不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，可以按划定在企业所得税前加计扣除。但委托境外小我私人举行的研发运动不可加计扣除。
政策指引：《财务部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发用度税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
五、进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模
自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策指引：《财务部 税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2018〕77号）
六、简化小型微利企业所得税年度纳税申报
实验查账征收企业所得税的小型微利企业免于填报《一样平常企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一样平常企业本钱支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《时代用度明细表》（A104000）。上述划定适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。
政策指引：《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关步伐的通告》（国家税务总局通告2018年第58号）
七、高新手艺和科技型中小企业亏损结转年限延伸
自2018年1月1日起，昔时具备高新手艺企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度爆发的尚未填补完的亏损，准予结转以后年度填补，最长结转年限由5年延伸至10年。”
政策指引：《财务部 税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
八、效劳商业类手艺先进型效劳企业税率下调
自2018年1月1日起，对经认定的手艺先进型效劳企业(效劳商业类)，减按15%的税率征收企业所得税。
政策指引：《财务部 税务总局 商务部 科技部 国家生长刷新委关于将效劳商业立异生长试点地区手艺先进型效劳企业所得税政策推广至天下实验的通知》（财税〔2018〕44号）
九、部分企颐魅债券利息收入暂免征收企业所得税
自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
上述暂免征收企业所得税的规模不包括境外机构在境内设立的机构、场合取得的与该机构、场合有现实联系的债券利息。
政策指引：《财务部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知》（财税〔2018〕108号）
十、扩大境外投资者以分派利润直接投资暂不征收预提所得税政策的适用规模
对境外投资者从中国境内住民企业分派的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用规模，由外商投资勉励类项目扩大至所有非榨取外商投资的项目和领域。境外投资者在2018年1月1日（含当日）以后取得的股息、盈利等权益性投资收益可适用本通知。
政策指引：《财务部 税务总局 国家生长刷新委 商务部关于扩大境外投资者以分派利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用规模的通知》（财税〔2018〕102号）
十一、创投企业的投资额可以抵扣应纳税额
自2018年1月1日起，公司制创业投资企业接纳股权投资方法直接投资于种子期、首创期科技型企业（以下简称首创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以凭证投资额的70%在股权持有满2年的昔时抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
有限合资制创业投资企业（以下简称合资创投企业）接纳股权投资方法直接投资于首创科技型企业满2年的，该合资创投企业的法人合资人可以凭证对首创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
政策指引：《财务部 税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
十二、企业所得税税前扣除凭证划定更明确
自2018年7月1日起，税前扣除凭证凭证泉源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于本钱、用度、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当切合国家会计执法、规则等相关划定。
外部凭证是指企业爆发谋划运动和其他事项时，从其他单位、小我私人取得的用于证实其支出爆发的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财务票据、完税凭证、收款凭证、支解单等。
政策指引：《国家税务总局关于宣布〈企业所得税税前扣除凭证治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）
泉源：厦门税务
