企业所得税汇算清缴事情已周全开启 ，2018年度国家出台了诸多减税降费新政 ，我们汇总了11个常见问题 ，一起来学习吧！
1.问：哪些企业需要举行企业所得税汇算清缴（以下简称“汇缴”）申报？
答：凡在纳税年度内从事生产、谋划（包括试生产、试谋划） ，或在纳税年度中心终止谋划运动的纳税人 ，无论是否在减税、免税时代 ，也无论盈利或亏损 ，均应凭证企业所得税法及着实施条例和有关划定举行企业所得税汇缴 。
跨地区谋划汇总纳税企业的分支机构 ，也应凭证《国家税务总局关于印发〈跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐〉的通告》（总局通告［2012］57号）等划定举行年度纳税申报 ，凭证总机构盘算分摊的应缴应退税款 ，就地治理税款缴库或退库 。
2.问：企业所得税汇缴申报方法有哪些？
答：企业所得税汇缴申报方法包括网上申报和上门申报 。现在我省企业所得税纳税人主要通过电子税务局网上申报方法举行汇缴申报 ，纳税人如申报过失需更正申报的 ，请到办税效劳厅上门申报 。
3.问：企业所得税汇缴申报何时最先 ，何时竣事？
答：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内 ，举行汇缴 ，结清应缴应退企业所得税税款 。纳税人在年度中心爆发驱逐、休业、作废等终止生产谋划情形 ，需举行企业所得税整理的 ，应在整理前报告主管税务机关 ，并自现实谋划终止之日起60日内举行汇缴 ，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的 ，应当自阻止生产、谋划之日起60日内 ，向主管税务机关治理当期企业所得税汇缴 。
4.问：2018年度在汇缴申报环节是否可以继续使用“企业所得税税收政策危害提醒效劳系统”？
答：企业所得税税收政策危害提醒效劳是国家税务总局转变税收征管方法 ，践行“放管服”治理理念 ，立异优化纳税效劳的主要行动之一 。该效劳是指纳税人在网上治理企业所得税汇缴申报时 ，税务机关在纳税人正式申报纳税前 ，依据现行税收执律例则及相关治理划定 ，使用税务挂号信息、纳税申报信息、财务会计信息、第三方涉税信息等内在纪律和联系 ，依托现代手艺手段 ，就税款盘算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等 ，提供危害提醒效劳 。目的是资助纳税人提高税收遵从度 ，镌汰纳税危害 。今年仍会凭证总局统一安排和要求对该系统举行优化升级 ，在汇缴网上申报中继续推送给纳税人免费使用 。
5.问：使用“企业所得税税收政策危害提醒效劳系统”时 ，应怎样申报？
答：使用“企业所得税税收政策危害提醒效劳系统”之前 ，需要提前一天网上申报财务报表；纳税人在网上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类 ，2017年版）后 ，可以凭证自身谋划情形 ，自愿选择危害提醒效劳 ，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息举行危害扫描 ，并在很短时间内将危害提醒信息推送给纳税人；针对系统推送的危害提醒信息 ，由纳税人自愿选择是否修正 ，可以自行确定是否调解、修改、增补数据或信息 ，也可以直接进入纳税申报程序;纳税人完成危害提醒信息修正后 ，可以再次选择“危害提醒效劳” ，审查是否已经处理危害提醒问题 ，也可以直接进入纳税申报程序 。
6.问：今年总局对企业所得税年度纳税申报表举行了修订 ，本次修订主要包括哪些转变？
答：凭证国家税务总局通告2018年第57号划定 ，本次修订共涉及对纳税申报表封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单以及16张正式表单（有编号表单）的差别水平调解 。其中《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》、《企业所得税填补亏损明细表》、《境外分支机构填补亏损明细表》4张表枯燥整幅度较大 ，其余表单仅为局部调解或者填报规则优化 。
7.问：2018年度汇总纳税企业的分支机构汇缴申报内容与往年一样吗？
答：切合《跨地区谋划汇总纳税企业所得税征收治理步伐》的跨地区谋划企业分支机构 ，举行2018年度企业所得税汇算清缴申报时适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（2018版） ，详细填报内容包括“预缴方法”、“企业类型”、“分支机构填报-分支机构本期分摊比例”、“分支机构填报-分支机构本期分摊应补（退）所得税额” ，分支机构汇缴申报之前要确认总机构已完成年度汇缴申报 。
8.问：今年小型微利企业年报的填报有哪些转变？
答：凭证国家税务总局通告2018年第58号划定 ，总局明确了小型微利企业不再填报《一样平常企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一样平常企业本钱支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《时代用度明细表》6张表单 ，相关数据可直接手工填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》对应行次；《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“基本谋划情形”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情形”为选填项目 ，保存或者爆发相关事项时小型微利企业必需填报；“主要股东及分红情形”为小型微利企业免填项目 。
9.问：纳税人2018年度企业所得税汇缴时怎样享受小微企业所得税优惠政策？
答：凭证税务系统深化“放管服”刷新有关要求 ，周全作废了对企业所得税优惠事项管备案理 ，切合条件的小型微利企业在汇缴企业所得税时 ，通过填写纳税申报表相关内容 ，即可享受小型微利企业所得税减免优惠 。申报时 ，征管系统通过《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“从业人数”、“资产总额”、“限制或榨取行业”等相关指标 ，自动判断企业是否切合小微企业条件 ，切合条件的 ，系统将进一步自动盘算减免税金额 ，自动天生表单 ，为企业减轻盘算、填报肩负 。“从业人数”、“资产总额”指标凭证财税［2018］77号文件划定 ，盘算整年季度平均值 ，应纳税所得额凭证申报属期不凌驾100万元判断 。
10.问：纳税人享受企业所得税税收优惠 ，2018年度汇算清缴时还需要举行优惠事项备案吗？
答：凭证《国家税务总局关于宣布修订后的〈企业所得税优惠政策事项治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2018年第23号）划定 ，纳税人享受优惠事项接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方法治理 。纳税人应当凭证谋划情形以及相关税收划定自行判断是否切合优惠事项划定的条件 ，切合条件的可以凭证《目录》要求自行盘算税收优惠金额 ，并通过填报企业所得税年度纳税申报表享受税收优惠 ，同时凭证本步伐的划定归集和留存相关资料备查 。以是举行2018年度企业所得税汇缴纳税申报时纳税人无需向税务机关报送优惠备案资料 ，切实简化纳税申报资料报送 ，减轻纳税人办税肩负 。
11.问：企业爆发资产损失企业所得税年报税前扣除时还需要报送相关资料吗？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的通告》（税务总局通告2018年第15号） ，企业向税务机关申报扣除资产损失 ，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调解明细表》不再报送资产损失相关资料 。相关资料由企业留存备查 。
泉源：四川税务
