1.企业所得税法对股权转让收入怎样确认？
答：凭证《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）划定第三条划定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变换手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所爆发的本钱后，为股权转让所得。企业在盘算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分派利润等股东留存收益中按该项股权所可能分派的金额。
2.小型微利企业的从业人数、资产总额怎样盘算？
答：凭证《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条划定，从业人数，包括与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业整年的季度平均值确定。详细盘算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4 年度中心开业或者终止谋划运动的，以着实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
3.不适用税前加计扣除政策的行业有哪些？怎样界定企业是否属于不适用研发用度加计扣除政策的行业？
答：一、凭证《财务部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第四条划定，不适用税前加计扣除政策的行业：
1.烟草制造业。
2.住宿和餐饮业。
3.批发和零售业。
4.房地工业。
5.租赁和商务效劳业。
6.娱乐业。
7.财务部和国家税务总局划定的其他行业。
上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准，并随之更新。
……
本通知自2016年1月1日起执行。
二、凭证《国家税务总局关于企业研究开发用度税前加计扣除政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号）第四条划定，不适用加计扣除政策行业的判断：
《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以《通知》所列行业营业为主营营业，其研发用度爆发昔时的主营营业收入占企业按税法第六条划定盘算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。
……
本通告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
4.企业所得税汇总纳税的企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的部分？
答：现行企业所得税实验法人税制，企业应以法人为主体，盘算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包括分支机构。
泉源：北京税务
