问题1：我公司于2017年购置一栋楼，因专门用作职工宿舍因此取得的增值税专用发票上注明的进项税额11万元未抵扣。2019年5月该栋楼用途爆发改变，由职工宿舍楼改为办公楼，该不动产净值率为80%。那么，此前凭证划定不得抵扣进项税额的不动产，爆发用途改变能否盘算可抵扣进项税额？
凭证《国家税务总局关于深化增值税刷新有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第14号)第七条划定：
凭证划定不得抵扣进项税额的不动产，爆发用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，凭证下列公式在改变用途的次月盘算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或盘算的进项税额×不动产净值率
即可抵扣进项税额=11*80%=8.8万元。
问题2：我公司切合增值税加计抵减政策，本月我公司对已计提过加计抵减额的进项税额按划定作了进项税额转来由置，那么，响应的加计抵减额是否需要调减？
凭证《财务部 税务总局 海关总署 关于深化增值税刷新有关政策的通告》(财务部税务总局海关总署通告2019年第39号)第七条划定：
纳税人应凭证当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。凭证现行划定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按划定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，响应调减加计抵减额。
问题3：本月，我公司向集团内其他企业提供了资金无偿借贷效劳，那么，我公司是否需要按视同销售效劳缴纳增值税？
凭证《财务部 国家税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)第三条划定：
自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
问题4：我公司是小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，本季度合计销售额38万元，其中本期爆发的销售不动产的销售额18万元。那么，我公司本季度能否享受免征增值税优惠？
凭证《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号)第一条划定：
小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元)的，免征增值税。
小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额凌驾10万元，但扣除本期爆发的销售不动产的销售额后未凌驾10万元的，其销售货物、劳务、效劳、无形资产取得的销售额免征增值税。
因该公司按季申报缴纳增值税，除本期爆发的销售不动产的销售额18万元后的销售额为20万元小于30万元，因此可以享受免征增值税优惠。
问题5：我公司是一家客运公司，关于公司已售票但客户逾期未消耗取得的运输逾期票证收入和为客户治理退票而向客户收取的退票费收入该怎样缴纳增值税？
凭证《财务部 税务总局关于租入牢靠资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条划定：
自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消耗取得的运输逾期票证收入，凭证“交通运输效劳”缴纳增值税。
纳税人为客户治理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，凭证“其他现代效劳”缴纳增值税。
问题6：我公司是一家物业公司，本月，我公司向业主收取的自来水水费取得的收入为8万元，向自来水公司支付的水费6万元。那么，我公司该怎样缴纳增值税？
凭证《国家税务总局关于物业治理效劳中收取的自来水水费增值税问题的通告》(国家税务总局通告2016年第54号)文件划定：
提供物业治理效劳的纳税人，向效劳吸收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，凭证浅易计税步伐依3%的征收率盘算缴纳增值税。
因此，该公司本月应缴纳增值税=(80000-60000)/(1+3%)*3%=582.52元。
问题7：我公司是一家餐饮企业，公司销售的外卖食物取得的收入该怎样缴纳增值税？
凭证《财务部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助效劳等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条与其政策解读相关划定：
提供餐饮效劳的纳税人销售的外卖食物，凭证“餐饮效劳”缴纳增值税。
餐饮企业销售的外卖食物，与堂食适用同样的增值税政策，统一凭证提供餐饮效劳缴纳增值税。以上“外卖食物”，仅指该餐饮企业加入了生产、加工历程的食物。关于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未举行后续加工而直接与外卖食物一同销售的，应凭证该货物的适用税率，凭证兼营的有关划定盘算缴纳增值税。
泉源：中税答疑新媒体智库
